Помощь студентам в учебе
Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (Московский Финансово-Промышленный Университет «Синергия»)
|
Объект исследования - ООО «Легран» (г. Москва). Это компания занимает лидирующие позиции в российской электротехнической промышленности.
Основной вид деятельности - торговля осуществляется в розницу в неспециализированных магазинах.
Проведен анализ данных за 2021-2023 годы.
Есть приложения.
Введение 3
Глава 1. Теоретические и методологические основы бухгалтерского учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.1 Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности, условия их возникновения 6
1.2 Цель, основные задачи и порядок отражения в учете дебиторской и кредиторской задолженности 12
1.3 Методические подходы к управлению и анализу дебиторской и кредиторской задолженности 20
Глава 2. Порядок учета дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Легран» 29
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Легран» 29
2.2 Синтетический и аналитический учет дебиторской задолженности в ООО «Легран» 33
2.3 Синтетический и аналитический учет кредиторской задолженности в ООО «Легран» 41
2.4 Предложения по совершенствованию порядка учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Легран» 44
Глава 3. Анализ и оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Легран» 49
3.1 Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности в организации ООО «Легран» 51
3.2 Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности в организации ООО «Легран» 54
3.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 57
3.4 Рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности организации и ее финансового цикла 60
Заключение 65
Список использованной литературы 68
Приложения 72
Основной вид деятельности - торговля осуществляется в розницу в неспециализированных магазинах.
Проведен анализ данных за 2021-2023 годы.
Есть приложения.
Введение 3
Глава 1. Теоретические и методологические основы бухгалтерского учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.1 Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности, условия их возникновения 6
1.2 Цель, основные задачи и порядок отражения в учете дебиторской и кредиторской задолженности 12
1.3 Методические подходы к управлению и анализу дебиторской и кредиторской задолженности 20
Глава 2. Порядок учета дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Легран» 29
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Легран» 29
2.2 Синтетический и аналитический учет дебиторской задолженности в ООО «Легран» 33
2.3 Синтетический и аналитический учет кредиторской задолженности в ООО «Легран» 41
2.4 Предложения по совершенствованию порядка учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Легран» 44
Глава 3. Анализ и оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Легран» 49
3.1 Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности в организации ООО «Легран» 51
3.2 Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности в организации ООО «Легран» 54
3.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 57
3.4 Рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности организации и ее финансового цикла 60
Заключение 65
Список использованной литературы 68
Приложения 72
Финансовые ресурсы предприятия неизбежно включают в себя дебиторскую и кредиторскую задолженности, которые являются неотъемлемыми частями бухгалтерского баланса. Эти задолженности возникают из-за несовпадения времени появления обязательств и сроков их оплаты. Дебиторская задолженность представляет собой значимый компонент оборотного капитала и включает задолженности других организаций, сотрудников и физических лиц перед данной организацией. С другой стороны, кредиторская задолженность относится к текущим обязательствам и служит одним из источников формирования имущества предприятия. Она включает задолженности данной организации перед другими юридическими и физическими лицами.
Экономическая стабильность невозможна без прочной финансовой базы предприятия. На её устойчивость влияют различные элементы: позиция компании на рынке, её способность налаживать деловые связи, уровень зависимости от внешних источников финансирования и инвесторов, наличие неплатёжеспособных клиентов, а также продуктивность её хозяйственных и финансовых операций и прочее. Все эти элементы могут быть классифицированы по месту их происхождения на внутренние, которые зависят от управления самим предприятием, и внешние, которые находятся вне его контроля.
На функционирование предприятия в значительной степени влияют внутренние аспекты. В частности, важную роль играют наличие дебиторских и кредиторских долгов.
Грамотно налаженные расчетные процессы способствуют стабилизации оборота средств компании, усиливают договорную и расчетную дисциплину, а также улучшают ее финансовое положение. Вдобавок к этому, эффективное планирование расчетных операций и их правильный учет предупреждают возможные негативные последствия в данной сфере.
Контроль дебиторской и кредиторской задолженности важен как для создания образа надежного заемщика, так и для обеспечения эффективного функционирования бизнеса. Анализ влияния остатков на счетах дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должен проводиться с учетом уровня платежеспособности (общего коэффициента ликвидности) и синхронизации сроков превращения дебиторской задолженности в деньги с сроками оплаты кредиторских обязательств.
Разработка стратегий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью становится крайне важной в нынешних условиях, так как проблема с задолженностями является одной из наиболее актуальных для организаций в растущей рыночной экономике.
Исследование и грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностью компании – ключевой аспект не только в распределении финансовых ресурсов, но и в укреплении финансовых отношений предприятия с его партнёрами в различных хозяйственных операциях. Способность эффективно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью влияет на все аспекты деятельности фирмы. Поэтому специалистам финансового отдела необходимо овладеть навыками управления этими задолженностями для сохранения выручки, прибыли и снижения риска финансовых убытков.
Тема исследования является актуальной благодаря значительной теоретической и практической важности вопросов, связанных с оптимизацией структуры дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Важной задачей является анализ причин появления задолженности, разработка мер для обеспечения выполнения обязательств участниками хозяйственной деятельности, а также внедрение эффективных методов взыскания долгов. Кроме того, необходимо изучить пути улучшения управления денежными потоками на предприятии, что способствует его успешной деятельности и достижению финансовой стабильности.
Объектом исследования является ООО «Легран».
Предметом исследования является учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности: формирование показателей в бухгалтерской отчетности на примере ООО «Легран».
Целью выпускной квалификационной работы является учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО «Легран».
Задачи выпускной квалификационной работы:
- изучить бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности;
- ознакомиться с организацией учета обязательств на предприятии;
- оценить соответствие правил ведения учета и порядок отражения информации об обязательствах в бухгалтерской отчетности предприятия требованиям законодательства и нормативных документов;
- проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии;
- определить меры по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в целях улучшения состояния расчетов.
Для написания теоретической части выпускной квалификационной работы были использованы различные источники литературы, нормативно-законодательная база по исследуемому вопросу, научная литературы, учебные пособия, периодические издания.
Информационной базой выпускной квалификационной работы послужили данные бухгалтерской финансовой отчетности анализируемого предприятия за период 2021 - 2023 гг.
Экономическая стабильность невозможна без прочной финансовой базы предприятия. На её устойчивость влияют различные элементы: позиция компании на рынке, её способность налаживать деловые связи, уровень зависимости от внешних источников финансирования и инвесторов, наличие неплатёжеспособных клиентов, а также продуктивность её хозяйственных и финансовых операций и прочее. Все эти элементы могут быть классифицированы по месту их происхождения на внутренние, которые зависят от управления самим предприятием, и внешние, которые находятся вне его контроля.
На функционирование предприятия в значительной степени влияют внутренние аспекты. В частности, важную роль играют наличие дебиторских и кредиторских долгов.
Грамотно налаженные расчетные процессы способствуют стабилизации оборота средств компании, усиливают договорную и расчетную дисциплину, а также улучшают ее финансовое положение. Вдобавок к этому, эффективное планирование расчетных операций и их правильный учет предупреждают возможные негативные последствия в данной сфере.
Контроль дебиторской и кредиторской задолженности важен как для создания образа надежного заемщика, так и для обеспечения эффективного функционирования бизнеса. Анализ влияния остатков на счетах дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должен проводиться с учетом уровня платежеспособности (общего коэффициента ликвидности) и синхронизации сроков превращения дебиторской задолженности в деньги с сроками оплаты кредиторских обязательств.
Разработка стратегий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью становится крайне важной в нынешних условиях, так как проблема с задолженностями является одной из наиболее актуальных для организаций в растущей рыночной экономике.
Исследование и грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностью компании – ключевой аспект не только в распределении финансовых ресурсов, но и в укреплении финансовых отношений предприятия с его партнёрами в различных хозяйственных операциях. Способность эффективно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью влияет на все аспекты деятельности фирмы. Поэтому специалистам финансового отдела необходимо овладеть навыками управления этими задолженностями для сохранения выручки, прибыли и снижения риска финансовых убытков.
Тема исследования является актуальной благодаря значительной теоретической и практической важности вопросов, связанных с оптимизацией структуры дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Важной задачей является анализ причин появления задолженности, разработка мер для обеспечения выполнения обязательств участниками хозяйственной деятельности, а также внедрение эффективных методов взыскания долгов. Кроме того, необходимо изучить пути улучшения управления денежными потоками на предприятии, что способствует его успешной деятельности и достижению финансовой стабильности.
Объектом исследования является ООО «Легран».
Предметом исследования является учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности: формирование показателей в бухгалтерской отчетности на примере ООО «Легран».
Целью выпускной квалификационной работы является учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО «Легран».
Задачи выпускной квалификационной работы:
- изучить бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности;
- ознакомиться с организацией учета обязательств на предприятии;
- оценить соответствие правил ведения учета и порядок отражения информации об обязательствах в бухгалтерской отчетности предприятия требованиям законодательства и нормативных документов;
- проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии;
- определить меры по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в целях улучшения состояния расчетов.
Для написания теоретической части выпускной квалификационной работы были использованы различные источники литературы, нормативно-законодательная база по исследуемому вопросу, научная литературы, учебные пособия, периодические издания.
Информационной базой выпускной квалификационной работы послужили данные бухгалтерской финансовой отчетности анализируемого предприятия за период 2021 - 2023 гг.
Подводя итог данной выпускной квалификационной работе, в соответствии с заявленной целью и исходящими из нее задачами, можно обозначить следующие выводы исследования. Понятие «дебиторская задолженность», основываясь на анализе информации из литературных источников, можно определить как одновременно часть оборотных активов и не полученную часть выручки предприятия, отражающую задолженность физических и юридических лиц перед данным предприятием вследствие их финансово-хозяйственной деятельности.
Контроль дебиторской задолженности включает определение ответственных лиц, которыми могут быть финансовый директор, главный бухгалтер компании или совокупность подразделений (коммерческого, финансового, юридического). Стратегии управления дебиторской задолженностью охватывают текущие и просроченные обязательства.
Кредиторская задолженность — это долг данной организации перед другими компаниями, сотрудниками и отдельными лицами, именуемыми кредиторами.
В ходе функционирования предприятия появляется потребность в ведении учета взаимных расчетов с дебиторами и кредиторами. Корректное отображение дебиторской и кредиторской задолженности в учетных записях является крайне важным, так как величина остатка по этим задолженностям и скорость их оборачиваемости оказывают значительное влияние на платежеспособность компании. Основным видом деятельности ООО «Легран» является разработка и производство автоматических выключателей.
Проведённый анализ привел к следующим выводам.
1. Размер уставного капитала изменялся на протяжении всего исследуемого периода и на 2022 год составил 9609741 тыс. руб. Выручка от реализации продукции в 2022 году снизилась по сравнению с предыдущим годом на 1258614 тыс. руб., что составляет 12,03% падения. Среднесписочная численность работников в 2023 году сократилась на 39 человек по сравнению с 2022 годом. Производительность труда в 2023 году снизилась на 48,55%, составив 4594,09 тыс. руб./чел., по сравнению с предыдущим годом. Годовой фонд оплаты труда сотрудников в 2023 году уменьшился на 19704 тыс. руб. по сравнению с 2022 годом. Среднегодовой доход одного работника вырос на 2 тыс. руб. в 2023 году по сравнению с предыдущим годом.
ООО «Легран» относится к группе компаний с неустойчивым финансовым положением, что выражается в нерациональном соотношении собственного и заемного капитала. Прибыль предприятия достаточна лишь для выполнения обязательных платежей, при этом предприятие сталкивается с регулярно увеличивающейся задолженностью.
2. Анализ данных показывает, что в целом с 2021 по 2023 годы задолженность дебиторов на предприятии сократилась, чему способствовал рост краткосрочной дебиторской задолженности в 2023 году на 252544 тыс. руб. по сравнению с 2022 годом. Вся дебиторская задолженность состоит из задолженности прочих дебиторов, авансов, переплаты по налогам и сборам, а также задолженности покупателей и заказчиков, при этом на протяжении всего рассматриваемого периода в структуре преобладала задолженность покупателей и заказчиков, достигнувшая 1416537 тыс. руб. в 2023 году. В результате за период с 2021 по 2023 годы сумма дебиторской задолженности снизилась на 10,21%, составив 2595386 тыс. руб.
3. Кредиторская задолженность сократилась на 653778 тыс. руб. Это достигнуто благодаря уменьшению суммы задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Сумма кредиторской задолженности в данной категории составила 139333 тыс. руб., а темп снижения по сравнению с данными за 2023 год достиг 16,31%. Задолженность по налогам и сборам ООО «Легран» сократилась на 44492 тыс. руб., в то время как компания уменьшила задолженность перед прочими кредиторами по сравнению с 2021 годом на 41129 тыс. руб.
Наибольшую долю кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками. За этот период общая кредиторская задолженность уменьшилась на 57,67%.
Если будет проведен взаимозачет при условии согласия всех организаций на подписание акта, дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Легран» сократится на 464,9 тыс. руб. В этом случае сумма кредиторской задолженности уменьшится на 1,92%, а дебиторской — на 5,99%.
Таким образом, оставшаяся сумма кредиторской задолженности составит 1679,4 тыс. руб. Предполагается, что в результате данного мероприятия кредиторская задолженность снизится на 30%, или на 503,82 тыс. руб. То есть ООО «Легран» предоставит услуги этим предприятиям на сумму 503,82 тыс. руб.
Основываясь на проведенном анализе, можно заключить, что внедрение данного мероприятия в ООО «Легран» позволит сократить кредиторскую и дебиторскую задолженность на 464,9 тыс. руб. благодаря проведению взаимозачета. Реализация продукции, а также выполнение работ и оказание услуг предприятиям, числившимся в кредиторской задолженности после взаимозачета, сократят кредиторскую задолженность на 503,82 тыс. руб. В итоге, общая экономическая выгода от данных мероприятий составит 968,72 тыс. руб., что приведет к уменьшению кредиторской задолженности ООО «Легран» на 968,72 тыс. руб. и дебиторской задолженности на 464,9 тыс. руб.
В итоге проведенного исследования можно сделать вывод, что эффективная система управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также механизм взаимозачетов, могут существенно повлиять на их объем, достичь баланса и улучшить ключевые показатели деятельности предприятия, что может быть полезно для практической деятельности коммерческих организаций.
Контроль дебиторской задолженности включает определение ответственных лиц, которыми могут быть финансовый директор, главный бухгалтер компании или совокупность подразделений (коммерческого, финансового, юридического). Стратегии управления дебиторской задолженностью охватывают текущие и просроченные обязательства.
Кредиторская задолженность — это долг данной организации перед другими компаниями, сотрудниками и отдельными лицами, именуемыми кредиторами.
В ходе функционирования предприятия появляется потребность в ведении учета взаимных расчетов с дебиторами и кредиторами. Корректное отображение дебиторской и кредиторской задолженности в учетных записях является крайне важным, так как величина остатка по этим задолженностям и скорость их оборачиваемости оказывают значительное влияние на платежеспособность компании. Основным видом деятельности ООО «Легран» является разработка и производство автоматических выключателей.
Проведённый анализ привел к следующим выводам.
1. Размер уставного капитала изменялся на протяжении всего исследуемого периода и на 2022 год составил 9609741 тыс. руб. Выручка от реализации продукции в 2022 году снизилась по сравнению с предыдущим годом на 1258614 тыс. руб., что составляет 12,03% падения. Среднесписочная численность работников в 2023 году сократилась на 39 человек по сравнению с 2022 годом. Производительность труда в 2023 году снизилась на 48,55%, составив 4594,09 тыс. руб./чел., по сравнению с предыдущим годом. Годовой фонд оплаты труда сотрудников в 2023 году уменьшился на 19704 тыс. руб. по сравнению с 2022 годом. Среднегодовой доход одного работника вырос на 2 тыс. руб. в 2023 году по сравнению с предыдущим годом.
ООО «Легран» относится к группе компаний с неустойчивым финансовым положением, что выражается в нерациональном соотношении собственного и заемного капитала. Прибыль предприятия достаточна лишь для выполнения обязательных платежей, при этом предприятие сталкивается с регулярно увеличивающейся задолженностью.
2. Анализ данных показывает, что в целом с 2021 по 2023 годы задолженность дебиторов на предприятии сократилась, чему способствовал рост краткосрочной дебиторской задолженности в 2023 году на 252544 тыс. руб. по сравнению с 2022 годом. Вся дебиторская задолженность состоит из задолженности прочих дебиторов, авансов, переплаты по налогам и сборам, а также задолженности покупателей и заказчиков, при этом на протяжении всего рассматриваемого периода в структуре преобладала задолженность покупателей и заказчиков, достигнувшая 1416537 тыс. руб. в 2023 году. В результате за период с 2021 по 2023 годы сумма дебиторской задолженности снизилась на 10,21%, составив 2595386 тыс. руб.
3. Кредиторская задолженность сократилась на 653778 тыс. руб. Это достигнуто благодаря уменьшению суммы задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Сумма кредиторской задолженности в данной категории составила 139333 тыс. руб., а темп снижения по сравнению с данными за 2023 год достиг 16,31%. Задолженность по налогам и сборам ООО «Легран» сократилась на 44492 тыс. руб., в то время как компания уменьшила задолженность перед прочими кредиторами по сравнению с 2021 годом на 41129 тыс. руб.
Наибольшую долю кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками. За этот период общая кредиторская задолженность уменьшилась на 57,67%.
Если будет проведен взаимозачет при условии согласия всех организаций на подписание акта, дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Легран» сократится на 464,9 тыс. руб. В этом случае сумма кредиторской задолженности уменьшится на 1,92%, а дебиторской — на 5,99%.
Таким образом, оставшаяся сумма кредиторской задолженности составит 1679,4 тыс. руб. Предполагается, что в результате данного мероприятия кредиторская задолженность снизится на 30%, или на 503,82 тыс. руб. То есть ООО «Легран» предоставит услуги этим предприятиям на сумму 503,82 тыс. руб.
Основываясь на проведенном анализе, можно заключить, что внедрение данного мероприятия в ООО «Легран» позволит сократить кредиторскую и дебиторскую задолженность на 464,9 тыс. руб. благодаря проведению взаимозачета. Реализация продукции, а также выполнение работ и оказание услуг предприятиям, числившимся в кредиторской задолженности после взаимозачета, сократят кредиторскую задолженность на 503,82 тыс. руб. В итоге, общая экономическая выгода от данных мероприятий составит 968,72 тыс. руб., что приведет к уменьшению кредиторской задолженности ООО «Легран» на 968,72 тыс. руб. и дебиторской задолженности на 464,9 тыс. руб.
В итоге проведенного исследования можно сделать вывод, что эффективная система управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также механизм взаимозачетов, могут существенно повлиять на их объем, достичь баланса и улучшить ключевые показатели деятельности предприятия, что может быть полезно для практической деятельности коммерческих организаций.
Подобные работы
- Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности (Московский Финансово-Промышленный Университет «Синергия»)
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 1800 р. Год сдачи: 2025 - ФОРМИРОВАНИЕ ИНТЕГРИРОВАННОЙ ИНФОРМАЦИИ о ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОМ УСТОЙЧИВОСТИ КОМПАНИИ
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - Анализ в системе управления дебиторской и кредиторской задолженности экономического субъекта (Московский финансово-промышленный университет «Синергия»)
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 2000 р. Год сдачи: 2020 - Учет и анализ расчетов с дебиторами и кредиторами в коммерческой организации, на примере ООО «МТК»
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 6000 р. Год сдачи: 2015 - Учёт и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере торговой организации
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4340 р. Год сдачи: 2018 - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками (Московский Финансово–Промышленный Университет «Синергия»)
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 2200 р. Год сдачи: 2022 - Совершенствование организации учета расчетов с покупателями и заказчиками и их влияние на платежеспособность организации (Московский Финансово-Промышленный Университет «Синергия»)
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 1200 р. Год сдачи: 2018 - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с покупателями и заказчиками
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4290 р. Год сдачи: 2021 - Совершенствование организации учета расчетов с поставщиками и покупателями (на примере ООО «Искра»)
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5750 р. Год сдачи: 2017