🔍 Поиск готовых работ

🔍 Поиск работ

Эффективное управление денежными потоками на предприятии

Работа №14162

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

финансы и кредит

Объем работы71
Год сдачи2017
Стоимость6100 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
894
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия. 7
1.2. Методические подходы определения денежных потоков предприятия. . 15
1.3. Факторы, влияющие на процесс управления денежными потоками предприятия. 22
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ИХ УПРАВЛЕНИЯ В ООО «АГРОТЕХ-ГАРАНТ» АЛЕКСЕЕВСКИЙ 26
2.1. Финансово-экономическая характеристика предприятия. 26
2.2. Анализ денежных потоков прямым и косвенным методами 31
2.3. Оценка эффективности управления денежными потоками 39
2.4. Направления повышения эффективности управления денежными потоками ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 60
ПРИЛОЖЕНИЯ 67


Актуальность исследования. В настоящее время стабильность экономических и социальных процессов в обществе напрямую зависит от финансовой устойчивости предприятий, то есть способности предприятий производить денежные потоки. Следовательно, выявляется необходимость в освоении современных методов анализа и эффективном управлении денежными потоками предприятия. Наличие денежных средств на счетах предприятия способствует его выживанию в конкурентоспособных условиях рынка и выбору оптимальной тенденции развития. Обеспечение устойчивого кругооборота денежных средств предприятия в процессе воспроизводства и является целью управления денежными потоками. Поэтому создание рациональной организационной системы управления финансовыми потоками влияет на эффективность деятельности предприятия. Это объясняет значимость данной темы работы для современных предприятий с различными направлениями деятельности.
Степень научной разработанности. На сегодняшний день российскими и зарубежными учеными создано множество высоко оцениваемых трудов, в которых освещены вопросы управления денежными потоками. Однако, при всем обилии научных работ, среди ученых отсутствует единое мнение в области методики учета и анализа денежных потоков, недостаточным образом раскрыты вопросы управления и оптимизации чистых денежных потоков. По этой причине, данная область знаний требует более детального изучения.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических основ эффективного управления денежными потоками и разработка мероприятий по повышению эффективности их управления на предприятии ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский.
- рассмотреть экономическую сущность и классификацию денежных потоков предприятия;
- изучить методические подходы определения денежных потоков предприятия;
- определить основные факторы, влияющие на процесс управления денежными потоками предприятия;
- дать финансово-экономическую характеристику ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский;
- проанализировать состав, структуру и динамику денежных потоков предприятия прямым и косвенным методами;
- оценить эффективность управления денежными потоками предприятия с помощью коэффициентного метода и метода оценки сбалансированности денежных потоков;
- предложить практические рекомендации по повышению эффективности управления денежными потоками на предприятии.
Объектом исследования является процесс эффективного управления денежными потоками предприятия.
Предметом исследования являются финансово-экономические отношения, возникающие в процессе управления денежными потоками предприятия.
Теоретическая база. Исследование состоит из законодательных и нормативных актов, учебной литературы, разработок российских и зарубежных авторов в области финансового менеджмента и финансового анализа по вопросам управления денежными потоками предприятия: Негашаева Е.В., Бланка И.А., Стояновой Е.С., Ковалева В.В., Костырко Р.А., Баранова В.В., Леонтьева В.Е., Бочарова В.В., Радковской Н.П., Савицкой Г.В., Ефимовой О.В., Ковалева В.В., Крейниной М.Н., Сорокиной Е.М., Федотовой М.А., Шеремета А.Д., Шопенко
Методологическая база. Работа состоит из прямого и косвенного методов оценки денежных потоков предприятия, а также коэффициентного метода и метода оценки сбалансированности денежных потоков. При написании работы использовались общенаучные и специальные методы познания, методы системного подхода, математико-статистические и расчетно-аналитические методы.
Информационная база. Информационная основа исследования заключает в себе методические и практические рекомендации по финансово-экономическому анализу хозяйствующего субъекта, годовую бухгалтерскую отчетность предприятия за 2014-2016 гг., а также первичную документацию и финансовую отчетность ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию механизма управления денежными потоками на предприятии.
Структура работы. Текст выпускной квалификационной работы оформлен на 63 страницах. В работе содержится 10 рисунков, 11 таблиц. Исследование состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе раскрывается экономическая сущность понятия «денежный поток», приводится классификация денежных потоков. Также представлены существующие методики расчетов денежных потоков, рассмотрены факторы, влияющие на процесс управления денежными потоками предприятия.
Во второй главе рассматривается финансово-экономическая характеристика ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский, проводится оценка денежных потоков прямым и косвенным методами. Также предлагается система оценки эффективности управления денежными потоками коэффициентным методом и методом оценки сбалансированности денежных потоков. Даются практические рекомендации по совершенствованию эффективности механизма управления денежными потоками ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

Денежные потоки - непрерывное движение поступающих и выбывающих денежных средств и их эквивалентов в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Группировка денежных потоков по признакам позволяет целенаправленно учитывать, анализировать, планировать и контролировать различные виды денежных потоков в процессе хозяйственной деятельности предприятия.
Управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, так как именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов. Оценка синхронности притока и оттока и расчет показателей позволяют выявить уровень эффективности управления денежными потоками.
Основным источником информации для анализа денежных потоков является Отчет о движении денежных средств. Анализ данного отчета позволяет на основе статичных показателей сделать выводы о ликвидности и платежеспособности организации, ее финансовом потенциале в будущем.
В работе был проведен анализ управления денежными потоками на предприятии ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский. Основными видами деятельности общества являются растениеводство, охота и разведение диких животных, включая предоставление услуг в этих областях, выращивание зерновых и зернобобовых культур.
На основе показателей финансово-экономической деятельности следует отметить, что ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский является прибыльным и продуктивно функционирующим предприятием. За последние три года большинство основных показателей характеризуются повышением, что свидетельствует о платежеспособности, ликвидности и относительной финансовой устойчивости субъекта хозяйствования.
Однако, финансовое состояние предприятия в большей степени характеризуется зависимостью от кредиторов, так как многие показатели свидетельствуют о нарушении платежеспособности, но сохранении возможности восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и дополнительного привлечения заемных средств.
Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия продемонстрировали факт превышения совокупного притока денежных средств над их оттоком. Большая часть денежных притоков по текущей деятельности в отчетном году обеспечивается поступлением выручки от продажи продукции. А самые крупные расходы идут на оплату сырья, материалов, работ и услуг и на прочие платежи. В структуре инвестиционной деятельности основной приток денежных средств происходит за счет возврата предоставленных займов и продажи долговых ценных бумаг. Расходование средств идет исключительно на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию внеоборотных активов. В рамках финансовой деятельности за отчетный период компания возвратила заемных средств больше, чем получила. Большая часть поступлений происходила путем получения кредитов и займов и от прочих поступлений. Основной капитал уходил на прочие платежи.
В целом за три года уровень активности в областях текущей и финансовой деятельности демонстрирует спад. Кроме того, потоки средств от операционной деятельности за последние два года имеют отрицательные значения, что позволяет судить о наличии дефицита денежных средств, причиной которого является чрезмерная доля заемного капитала в пассиве баланса и связанный с этим высокий уровень выплат на погашение задолженностей. Для частичного финансирования роста текущих активов организации потребовалось увеличить кредиторскую задолженность, которую можно приравнивать к собственным средствам организации, так как она не является просроченной, не предусматривает уплату штрафов и не ведет к возникновению банкротства.
Результаты прямого и косвенного методов анализа движения денежных средств говорят о необходимости корректировки финансовой политики в отношениях с дебиторами и кредиторами, оптимизации объемов производственных запасов, создании резервов, распределении и потреблении полученной прибыли с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными ресурсами.
Анализ финансовых коэффициентов показал, что организация была в состоянии вести основную деятельность в основном за счет поступления денежных средств от покупателей и заказчиков, а также за счет увеличения собственной кредитной нагрузки.
За основу создания эффективной системы управления денежными потоками на предприятии может быть взята предлагаемая методика управления денежными потоками, состоящая из следующих этапов:
1. Разработка системы управления денежными потоками.
2. Анализ исходного состояния денежных потоков.
3. Оптимизация денежных потоков предприятия.
4. Обеспечение контроля за движением денежных средств.
Для повышения эффективности управления денежными потоками необходимо проводить мероприятия по увеличению поступлений денежных средств и уменьшению оттока денежных средств. Например, продавать или сдавать в аренду неиспользуемые основные средства, увеличить размер уставного капитала, предложить поставщикам различные схемы осуществления платежей. Также необходимо составлять план поступления и расходования денежных средств на предстоящий год для обеспечения постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода.



1. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств». [Электронный ресурс]. (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н) (ред. от 07.05.2013) - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_123286.
2. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. [Электронный ресурс]. (утв. распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 №31) - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_4847.
3. Методические рекомендации по выявлению неплатежеспособных предприятий, нуждающихся в первоочередной государственной финансовой поддержке, а также по определению неплатежеспособных предприятий, подлежащих выводу из числа действующих в связи с неэффективностью. [Электронный ресурс]. (утв. распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 24.10.94. №70) - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_4892.
4. Методические указания по проведению финансового анализа организаций. [Электронный ресурс]. (утв. приказом Федеральной службы России ПО финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.01. №16) - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_16208.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс]. (ПБУ 23/2011) (утв. приказом Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 11н) - Режим доступа: http://base.garant.ru/12184342/.
6. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. Части 1 и 2. Федеральный закон (Россия) от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ. - Режим доступа: http://mvf.klerk.ru/trk/trk.htm.
7. Акулов, В. Б. Экономическая теория [Текст]: учебное пособие / В.Б. Акулов, О.В. Акулова. - Петрозаводск: ПетрГУ, 2012. - 114 с.
8. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 240 с.
9. Бережная, Е.В. Диагностика финансово-экономического состояния организации [Текст]: учебное пособие / Е.В. Бережная, О.В. Бережная, О.И. Косьмина. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 304 с.
10. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента [Текст]: учебник / И.А. Бланк. - К.: Ника-Центр: Эльга, 2012. - 380 с.
11. Бочаров, В.В. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / В.В. Бочаров, В.В. Леонтьев, Н.П. Радковская. - СПб.: Питер, 2012. - 400 с.
12. Браам, Бернард. Основы финансовой устойчивости и денежная политика [Текст] / Бернард Браам // Деньги и кредит. - 2010. - №9. - С. 11-19.
13. Вахрин, П.И. Финансы [Текст]: учебник / П.И. Вахрин. - М.: Дашков и К, 2013. - 426 с.
14. Вахрушина, М.А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник: изд. 2-е доп. и перераб. / М.А. Вахрушина. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 560 с.
15. Володин, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий [Текст]: учебник: изд. 3-е доп. и перераб. / под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 364 с.
16. Воронченко, Т.В. Прогнозирование и анализ движения денежных потоков [Текст] / Т.В. Воронченко // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №4(169). - С. 46-51.
17. Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика производственной деятельности предприятий (теория, методика, ситуации, задания) [Текст]:
18. Глазов, М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / М.М. Глазов. - М.: Андреевский Издательский Дом, 2012. - 450 c.
19. Еленевская, Е.А. Концепции и анализ денежных потоков [Текст]: учебное пособие / Е.А. Еленевская, В.П. Неверов, Г.А. Краснова. - РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2012. - 108 с.
20. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: монография /
О.В. Ефимова, М.В. Мельник, М.В. Бердников. - М.: ОМЕГА-Л, 2012. - 148 с.
21. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. Современный инструмент для принятия экономических решений [Текст]: учебник / О.В. Ефимова. - М.: ОМЕГА-Л, 2012. - 352 с.
22. Закиров, Э. А. Обоснование управленческих решений на основе методики учета затрат по потокам создания ценности [Текст] // Актуальные проблемы экономики и права. - 2013. - № 2 (26). - С. 152-158.
23. Игнатов, А.В. Анализ финансового состояния предприятия [Текст] / А.В. Игнатов. // Финансовый менеджмент. - 2012. - №4. - С. 3-20.
24. Истомин, В.С. Методические аспекты анализа денежных потоков [Текст] / В.С. Истомин // Финансы и кредит. - 2014. - №12. - С.16-23.
25. Канке, А.А., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие: изд. 3-е доп. и перераб. / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 288 с.
26. Кеменов, А.В. Управление денежными потоками организации [Текст]: теория и практика управления денежными потоками / А.В. Кеменов. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 192 с.
27. Климова, Н.В. Анализ денежных средств в целях налогового консультирования [Текст] / Н.В. Климова // Экономический анализ. - 2012. - №3. - С. 34-40.
28. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст]: учебное пособие: изд. 2-е доп. и перераб. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 560 с.
29. Ковалева, А.М. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник: изд. 2-е доп. и перераб. / А.М. Ковалева. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 540 с.
30. Коваленко, О. Г. Организационно-методическое обеспечение финансового оздоровления организации на основе управления денежными потоками [Текст] / О.Г. Коваленко // Карельский научный журнал. - 2013. - № 2. - С.14-18.
31. Костырко, Р.А. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / Р.А. Костырко. - Х.: Фактор, 2013. - 784 с.
32. Кузнецов, А. А. Сущность, значение денежных потоков хозяйствующего субъекта на современном этапе развития экономики [Текст] / А.А. Кузнецов // Азимут научных исследований: экономика и управление. - 2013. - № 4. - С. 20-21.
33. Кузнезова, Н.П. Финансы и кредит [Текст]: учебник / Н.П. Кузнецова, К.В. Кочмола, Е.Н. Алифанова - М.: ФЕНИКС, 2012. - 443 с.
34. Лиханова, З.К. Прогнозирование стоимости бизнеса и управление денежными потоками: альтернативный подход [Текст] / З.К. Лиханова // Экономический анализ: теория и практика - 2013. - № 2 (131) - С. 32-36.
35. Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации [Текст]: учебник: изд. 2-е доп. и перераб. / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 196 с.
36. Маркин, Ю.П. Экономический анализ [Текст]: учебник / Ю.П. Маркин. - М.: ОМЕГА-Л, 2011. - 456 с.
37. Махонина, Е.А. Управление денежными потоками предприятия [Текст] / Е.А. Махонина, Е.Б. Вокина // Молодой ученый. - 2015. - №11.3. - С. 53-55.
38. Мерзликина, Г.С. Концепция формирования управления целевой себестоимости [Текст]: учебное пособие / Г.С. Мерзликина, С.В. Волков // Управленческий учет. - 2012. - №5. - С.19-25.
39. Минеева, В.М. Проблемы управления денежными потоками организаций и пути их решения в современных условиях [Текст] / В.М. Минеева, Т.В. Исмагилова // Экономика и социум. - 2014. - №4. - С. 13-21.
40. Моляков, Д.С. Теория финансов предприятия [Текст]: учебное пособие / Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 215 с.
41. Незамайкин, В.Н. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 467 с.
42. Остапенко, В.В. Финансы предприятия [Текст]: учебное пособие / В.В. Остапенко. - М.: ОМЕГА-Л, 2012. - 302 с.
43. Подгоронова, Н.А. Проблемы адекватности моделей управления остатками денежных средств организаций [Текст] / Н.А. Подгорнова // Финансы и кредит. - 2013. - №11. - С. 10-15.
44. Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник: изд. 3-е доп. и перераб. / С.М. Пястолов. - М.: Академия, 2013. - 346 с.
45. Романов, А.И. Оперативное управление денежными потоками предприятия [Текст] / А.И. Романов // Финансы: стратегия и тактика - 2012. - №6. - С. 13-21.
46. Романовский, М.В. Финансы [Текст]: монография / М.В. Романовский. - М.: Юрайт, 2013. - 218 с.
47. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие: изд. 5-е доп. и перераб. / Г.В. Савицкая. - М.:ИНФРА-М, 2012. - 288 с.
48. Савицкая, Г.В. Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий [Текст]: учебник: изд. 3-е доп. и перераб. / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 368 с.
49. Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации [Текст]: учебное пособие для студентов вузов по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (080109), слушателей курсов по подготовке и переподготовке бухгалтеров и аудиторов: изд. 3-е доп. и перераб. / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 583 с.
50. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия [Текст]: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 176 с.
51. Тимофеева, Т.В. Анализ денежных потоков предприятия [Текст]: учебное пособие: изд. 3-е доп. и перераб. / Т.В. Тимофеева. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 368 с.
52. Чернов, В.А. Финансовая политика организации [Текст]: учебное пособие / под ред. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 247 с.
53. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ [Текст]: учебное пособие / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 479 с.
54. Щиборщ, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России [Текст]: учебное пособие / К.В. Щиборщ. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2013. - 592 с.
55. Анализ денежного потока [Электронный ресурс]: многопредмет. науч. журн. / Корпоративный менеджмент. - Электронный журнал. - Титаева. Режим доступа: http://www.cfin.ru/finanalysis/flow_of_funds_analysis.shtml.
56. Основные этапы управления денежным потоком [Электронный ресурс]: многопредмет. науч. журн. / Управление денежным потоком предприятия. - Электронный журнал. - Ефимова. Режим доступа к журналу:
http://controlcashflow.ru/publ/upravlenie_denezhnymi_potokami/etapi_control_cash
_flow/4-1-0-29.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.