Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Работа №14109
Тип работыДипломные работы, ВКР
Предметбухгалтерский учет, анализ и аудит
Объем работы74стр.
Год сдачи2017
Стоимость4900 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 426
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. НАУЧНО-ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Экономическая сущность, роль и значение оборотных активов
предприятия 7
1.2. Структура и эффективность использования оборотных активов
предприятия 13
1.3. Методы оценки эффективности использования оборотных активов предприятия 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ИСТОЧНИКОВ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА МАТЕРИАЛАХ ООО «МТО»)
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 37
2.2. Оценка показателей оборачиваемости и анализ динамики оборотных
активов предприятия 43
2.3. Анализ динамики и структуры источников формирования оборотных
активов предприятия 56
2.4. Основные направления развития источников финансирования
оборотных активов и пути улучшения финансового состояния предприятия 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ 74


Актуальность темы исследования. Наличие собственных оборотных активов, а также соотношение между собственными и заемными оборотными активами характеризует степень финансовой устойчивости организации.
Проблемы эффективного использования оборотных активов хозяйствующего субъекта привлекают все большее внимание представителей отечественной финансовой науки и экономистов-практиков. Это обусловлено трансформационными процессами в российской экономики, развитием разнообразных форм собственности и многообразием управленческих решений связанных с оптимальным использованием корпоративных ресурсов. Хозяйственной практикой становятся, востребованы нетрадиционные, уникальные решения, основанные на комплексной оценке достижений экономического анализа и финансового менеджмента.
Оборотные активы коммерческой организации - неотъемлемая составляющая ее хозяйственной деятельности. Если внимательно рассмотреть корни имеющихся весьма серьезных недостатков в управлении оборотными активами хозяйствующих субъектов, то можно убедиться, что большинство из них объясняется во многом наличием трудностей обеспечения реализации финансовой, налоговой и инвестиционной политики организации в условиях рыночной экономики. Специфика производственно-хозяйственной
деятельности состоит в значительном объеме оборотных средств в составе активов организации, поэтому для хозяйствующего субъекта проблемы эффективности использования оборотных активов носят насущный характер.
Финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность организации в большей степени зависит от уровня деловой активности, использования оборотных средств, их оценки, величины и структуры. В связи с тем, что оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы организации и как следствие получение прибыли.
Степень разработанности проблемы. Большое внимание изучению структуры и обеспеченности предприятия оборотными активами в своих трудах уделили зарубежные ученые, такие как С. Хендриксен, Р. Энтони, Дж. Рис, Ж. Ришар, Б. Нидлз, Ф. Обербрикманн, Д. Кондуэлл и другие.
Исследованию экономических, учетно-аналитических, организационных и других аспектов связанных с оборотными активами и их отражением в бухгалтерской отчетности, посвящены также многочисленные труды ученых СНГ: в области финансового анализа оборотного капитала в целом - Бланка И.А., Дробозиной Л.А., Родионовой В.М., Савицкой Г.В.; в области финансового анализа - Баканова М.И., Балабанова И.Т., Сайфулина Р.С., Федотовой М.А., Шеремета А.Д.; в области управления дебиторской задолженностью - Новодворского В.Д., Репина В.В., Свободиной М.В., Хорина А.Н.; в области управления издержками оборотного капитала - Ковалева В.В.; в области планирования оборотного капитала - Литвина М.И., Стояновой Е.С., Фомина П.А. и других.
Цель выпускной квалификационной работы - проанализировать состояние оборотных активов исследуемого предприятия и на основе этого предложить направления роста эффективности использования оборотных активов и улучшения финансового состояния предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- изучить Экономическую сущность, роль и значение оборотных активов предприятия;
- определить структуру и эффективность использования оборотных активов предприятия;
- рассмотреть методы оценки эффективности использования оборотных активов предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
- оценить показатели оборачиваемости и проанализировать динамику оборотных активов предприятия;
- проанализировать динамику и структуру источников формирования оборотных активов предприятия;
- предложить направления роста эффективности использования
оборотных активов и улучшения финансового состояния предприятия.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «МТО», находящееся по адресу: 308000, г.Белгород, ул. 2-я Центральная, д.2.
Предметом исследования выступает эффективность использования оборотными активами на предприятии.
Теоретической основой написания выпускной квалифицированной работы послужили учебники и статьи российских и зарубежных ученых и специалистов таких как: И.Т. Балабанов, В.П. Грузинов, Н.Е. Зимин, О.Н. Лихачева, Г.В. Савицкая и др.
Теоретическая и практическая значимость исследования.
Теоретическая и практическая значимость данной работы заключается в возможности использования результатов работы для выбора оптимального набора мер по оптимизации структуры оборотных средств предприятия.
Научная новизна заключается в развитии теоретических положений оценки использования оборотных активов, обосновании рекомендации по повышению эффективности управления оборотными активами.
При разработке и анализе результатов использовались следующие методы исследования: общенаучные методы исследования; методы логического и сравнительного анализа, выработанных экономической наукой исследовательского аппарата и инструментария, предполагающих применение методов принятия решений, оценки риска и устойчивости решений, методов комплексного экономического и факторного анализа, группировок, экспертных оценок и других методов, а также специальные программные средства.
Информационную базу исследования составили законодательные и нормативные акты, правительственные документы, относящиеся к развитию предпринимательской деятельности, а также бухгалтерская отчетность организации.
Апробация и внедрение результатов. Основные положения и выводы исследования докладывались и были одобрены на научно-практических конференциях и опубликованы в трех научных работах.
Выпускная квалифицированная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы. Работа изложена на 83 страницах печатного текста, содержит 26 таблиц, 5 рисунков.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


Важное место в имуществе предприятия занимает оборотные активы. Оборотные активы - это активы предприятия, возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые как минимум однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла. Функция оборотного капитала (оборотных активов) состоит в платежно-расчетном обслуживании кругооборота материальных ценностей на стадиях приобретения, производства и реализации. В этом случае движение оборотных производственных фондов в каждый момент времени отражает оборот материальных факторов воспроизводства, а движение оборотных активов - оборот денег, платежей. Управление оборотным капиталом предприятия состоит в эффективном управлении денежными средствами, дебиторской задолженностью, материальными запасами, инвестиционной деятельностью предприятия.
Управление оборотным капиталом - актуальная задача, которую ежедневно решает каждый предприниматель.
В процессе анализа рассматривается динамика собственных оборотных средств, определяются абсолютные и относительные отклонения от плана и фактических данных прошлых лет. В дальнейшем при проведении оценки финансовой устойчивости проводится сравнение величины собственных оборотных средств с потребностью предприятия в запасах. Сравнение темпов роста этих показателей позволяет судить об обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
ООО «МТО основано в 2015 году. Компания «МТО» дейтвует на основании Устава. Основным видом деятельности является реализация торгового оборудования крупнейших Российских и зарубежных производителей, заводов.
Показатели, характеризующие финансовые результаты говорят о том, что ООО «МТО» развивается стабильно и в целом финансово-хозяйственную деятельность предприятия в рассматриваемом периоде следует признать удовлетворительной: наблюдается значительный рост товарооборота и работа предприятия была рентабельной; отсутствовала просроченная задолженность перед бюджетом, поставщиками и прочими организациями.
Состав и структура оборотных активов ООО «МТО» включает в себя: запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность, денежные средства. Стоимость запасов за три года значительно увеличилась и в 2016г. составила 2671 тыс. руб. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям ежегодно уменьшался и в 2016г. вообще отсутствует. Дебиторская задолженность имеет тенденцию к ежегодному росту, данное увеличение произошло за счет задолженности некоторых клиентов перед ООО «МТО».
Всего оборотные средства ООО «МТО» имели тенденцию к ежегодному увеличению, данное увеличение произошло за счет увеличения: запасов, дебиторской задолженности и в 2016г. за счет денежных средств.
Управление оборотными средствами важно в решении ключевой проблемы финансового состояния ООО «МТО»: достижения оптимального соотношения между ростом рентабельности производства (максимизацией прибыли на вложенный капитал) и обеспечения устойчивой платежеспособности, служащей внешним проявлением финансовой устойчивости организации.
Исключительно важны также обеспеченность запасов и затрат ООО «МТО» источниками их формирования и поддержание рационального соотношения между собственным оборотным капиталом и заемными ресурсами, направляемыми на пополнение оборотных средств.
Рекомендуем ООО «МТО» применить следующие мероприятия по совершенствованию финансового состояния и развитию источников финансирования оборотных средств: снижение риска невозврата дебиторской задолженности; ведение реестра «старения» дебиторской задолженности; разработка новых условий по предоставлению кредитов и скидок клиентам; улучшить сбыт оставшейся продукции на складе. Применение предложенных рекомендаций позволит ООО «МТО» улучшить как свое финансовое состояние, развитие источников финансирования оборотных средств, так и финансовую деятельность предприятия в целом.


1. Конституция Российской Федерации. - М.: Омега-Л, 2015. - 622 с.
2. Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия) [Текст]: Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М.Д. Магомедов, И.Б. Костин. - М.: Дашков и К, 2013. - 292 c.
3. Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия) [Текст]: Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М. Магомедов. - М.: Дашков и К, 2016. - 292 c.
4. Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия) [Текст]: Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М.Д. Магомедов. - М.: Дашков и К, 2016. - 292 c.
5. Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия) [Текст]: Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М.Д. Магомедов. - М.: Дашков и К, 2014. - 292 c.
6. Арзуманова, эоанкоим Т.И. Экономика пчхори организации [Текст]: Учебник / Т.И. Арзуманова, янотсдежиМ.Ш. Мачабели. - М.: аэиномкДашков и К, 2016. - 240 c.
7. Арзуманова, изеанлдм Т.И. Экономика чспевраоно организации [Текст]: Учебник нрзаци для бакалавров / Т.И. Арзуманова, рбопеылмМ.Ш. Мачабели. - М.: растечДашков и К, 2014. - 240 c.
8. Арзуманова, рнлийпымеуа Т.И. Экономика каэимно организации [Текст]: Учебник асиренши для бакалавров / Т.И. Арзуманова, ннтейоцсМ.Ш. Мачабели. - М.: ыхотрбнДашков и К, 2016. - 240 c.
9. Арсенова, сырье Е.В. Справочное оскр пособие в схемах огртк по «Экономике организаций (предприятий)» [Текст]. / Е.В. Арсенова, сеяндтожиО.Г. Крюкова. - М.: ьстедони Финансы и статистика, 2014. - 176 c.
10. Барышникова, воалитрмеН.А. Экономика цолем организации [Текст]: Учебное мионэакпособие для снноцетй СПО / Н.А. Барышникова, ирдопе Т.А. Матеуш, М.Г. Миронов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 191 c.
11. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) [Текст]: Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2013. - 372 c.
12. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) [Текст]: Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2015. - 372 c.
13. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) [Текст]: Учебник для бакалавров / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2013. - 372 c.
14. Баскакова, усбниоалвжюО.В. Экономика аэномкипредприятия (организации) [Текст]: омесхьтиобднУчебник для зшнаеявыбакалавров / О.В. Баскакова, кодшЛ.Ф. Сейко. - М.: аукмодДашков и К, 2015. - 372 c.
15. Базилевич, оведнаяА.И. Экономика осяялпнедпредприятия (фирмы) [Текст]: спходитрУчебник для снаиет бакалавров / В.Я. Горфинкель, тьдроплиеА.И. Базилевич, чолси Л. В . Бобков. - М.: овшкадПроспект,
2013. - 640 c.
16. Баскакова, ивэкнтое О.В. Экономика лсугпредприятия (организации) [Текст]: осспрцеУчебник / О.В. Баскакова, нхыочекЛ.Ф. Сейко. - М.: хтпрдисоДашков и К, 2013. - 372 c.
17. Быстров, прохчиО.Ф. Экономика ныстопревпредприятия (фирмы). Экономика тйонечыпредприятия (фирмы) [Текст]: вимаонртПрактикум / Л.П. Афанасьева, инкуечбГ.И. Болкина, О.Ф. Быстров. - М.: садичИНФРА-М, 2012. - 319 c.
18. Бычков, стхнядоаВ.П. Экономика нтежасипредприятия и основы ерачсовпнопредпринимательства в сфере автосервисных услуг [Текст]: потваыекзУчебник / В.П. Бычков. - М.: ткаморанбиИНФРА-М, 2013. - 394 c.
19. Батьковский М.А., акэоним Булаева И.В., Мингалиев К.Н. Управление снрде финансовым оздоровлением лтсядепропредприятия в условияз экономического нфодкризиса. // Менеджмент в России и за рубежом. - 2014. - №1. - С. 79-85.
20. Веретенникова, вордитпИ.И. Экономика делмиазнорганизации (предприятия) [Текст]: теьсионд Учебное пособие ледняяпсодля бакалавров / И.В. Сергеев, амшуетИ.И. Веретенникова; емукщПод ред. И.В. Сергеев. - М.: Юрайт, 2013. - 671 c.
21. Глазунов шотснваьлбиВ.Г. Анализ вюзясееущфинансового состояния пдериопредприятия. //Финансы. - 2015.- №2. - С. 55-57.
22. Дзензелюк Н. С., Тарасов Ю. Н. Теория синтеза и практика внедрения систем управления запасами: основные проблемы и пути их разрешения //Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2013. - № 4.
23. Жиделева, В.В. Экономика предприятия [Текст]: Учебное пособие / В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 133 c.
24. Захарченко В.И. Сумма знаний в экономике / В.И. Захарченко, З.А. Кузнецов. - М.: Наука и Техника. - 2014. - Т. 1. - 346 с.
25. Зайцева О.П., Шахманова Б.А. Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организаций // Экономический анализ: теория и практика. - 2014.- №.12.- С. 57 - 66.
26. Зимин, А.Ф. Экономика предприятия [Текст]: Учебное пособие / А.Ф. Зимин, В.М. Тимирьянова. - М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2014. - 288 c.
27. Иванов, Г.Г. Экономика организации (торговля) [Текст]: Учебник / Г.Г. Иванов. - М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2015. - 352 c.
28. Казакевич, срыья Д. М. Народно-хозяйственные затраты ионакэм в планировании эффективности хеднжыпроизводства [Текст]/ Д.М. Казакевич. - М.: роаксимЭкономика, 2014. - 192 c.
29. Кантор, ныеотбр Е. Л. Экономика предприятия [Текст]/ Е.Л. Кантор, каорвлб Г.А. Маховикова, В.Е. Кантор. - М.: итрльедопКнига по Требованию, 2016. - 224 c.
30. Клочкова, асдчиЕ.Н. Экономика тевлясорганизации [Текст]: Учебник жонлстидля СПО / Е.Н. Клочкова, тчисаяВ.И. Кузнецов, туповлиТ.Е. Платонова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 447 c.
31. Кнышова, лиодретпьЕ.Н. Экономика мсхерыуорганизации [Текст]: Учебник / Е.Н. Кнышова, хосптридЕ.Е. Панфилова. - М.: дсчиаИД ФОРУМ, НИЦ дфонИНФРА-М, 2013. - 336 c.
32. Коробкин, коеництэфф А.З. Экономика пмулднрео организации отрасли [Текст]: атызр Учебное пособие / А.З. Коробкин. - Минск: алюетвчкИзд-во Гревцова, 2013. - 288 c.
33. Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия) [Текст]: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.В. Коршунов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 407 c.
34. Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия) [Текст]: Учебник и практикум / В.В. Коршунов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 407 c.
35. Коршунов, В.В. Экономика организации [Текст]: Учебник и практикум для СПО / В.В. Коршунов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 407 c.
36. Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия) [Текст]: Учебник для бакалавров / В.В. Коршунов. - М.: Юрайт, 2013. - 433 c.
37. Крум, Э. В. Экономика предприятия [Текст]: Учебное пособие / Э.В. Крум. - Мн.: ТетраСистемс, 2013. - 192 c.
38. Лопарева, А. М. Экономика организации (предприятия) [Текст]: Учебно¬методический комплекс / А.М. Лопарева. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 400 c.
39. Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий. //Финансы. 2012. - №10.;
40. Мокий, М. С. Экономика организации [Текст]: Учебник и практикум. / М.С. Мокий. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 334 c.
41. Осипова, И. В. Экономика организации (предприятия) (для бакалавров) [Текст]/ И. В. Осипова, Е. Б. Герасимова. - М.: КноРус, 2013. - 280 c.
42. Паламарчук, А. С. Экономика предприятия [Текст]: Учебник / А.С. Паламарчук. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 458 c.
43. Пошерстник, Н. В. Экономика организации [Текст]/ Н.В. Пошерстник. - М.: КноРус, 2013. - 320 c.
44. Павлов, П. Снашивание и амортизация основных фондов [Текст]/ П. Павлов. - М.: Госфиниздат, 2014. - 319 c.
45. Попов, Ю. Н. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства [Текст]/ Ю.Н. Попов, М.Е. Тарасов. - М.: Дело, 2014. - 240 c.
46. Раметов, уробт А. Х . Локализация нмиьлаязатрат по видам нмроапроизведенной продукции/ А.Х. Раметов. // Аграрная еыхмбдинйонаука. - 2015. - №1. - С.17-19.;
47. Растова, енойывнд Ю . И. Экономика организации (предприятия) [Текст]: твакзепыаоУчебное пособие / Ю.И. Растова, ремзаС.А. Фирсова. - М.: КноРус, 2013. - 280 c.
48. Самойлович хтрнбыоВ. Г., Телушкина пордстеялЕ. К. Экономика предприятия [Текст]/ В.Г. Самойлвич, ондфЕ. К. Телушкина. - М.: еьтсдионлАкадемия, 2015. - 224 с.
49. Сергеев И. В., Веретенникова И. И. Экономика организации (предприятия) [Текст]/ И.В. Сергеев. - М.: Юрайт, 2015. - 672 с.
50. Сапожникова, Н. Г. Экономика организации (предприятия) (СПО) [Текст]: Учебник для ССУЗов / Н.Г. Сапожникова, Я.Н. Куницина. - М.: КноРус, 2013. - 408 c.
51. Сафронов, Н.А. Экономика организации (предприятия) [Текст]: Учебник для ср. спец. учебных заведений / Н.А. Сафронов. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА- М, 2013. - 256 c.
52. Сергеев, И.В. экономика организации (предприятия) [Текст]: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 511 c.
53. Скляренко, В.К. Экономика предприятия [Текст]: Учебное пособие / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 192 c.
54. Третьяк, Л.А. Экономика сельскохозяйственной организации [Текст]: Учебное пособие / Л.А. Третьяк, Н.С. Белкина. - М.: Дашков и К, 2015. - 396 c.
55. Халезов В. Н. Повышение конкурентоспособности торгового предприятия на основе метода бенчмаркинга //Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2014. - №6.
56. Чайников, В.В. Экономика предприятия (организации) [Текст]: Учебное пособие / В.В. Чайников, Д.Г. Лапин. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 439 c.
57. Чалдаева, Л.А. Экономика организации [Текст]: Учебник и практикум для СПО / Л.А. Чалдаева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 435 c.
58. Чечевицына, Л.Н. Экономика организации [Текст]: Учебное пособие / Л.Н. Чечевицына, Е.В. Чечевицына.. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 382 c.
59. Шаркова, А.В. Экономика организации [Текст]: Практикум для бакалавров / А.В. Шаркова, Л.Г. Ахметшина. - М.: Дашков и К, 2016. - 120 c.
60. Фридман, А.М. Экономика предприятия общественного питания [Текст]: Учебник для бакалавров / А.М. Фридман. - М.: Дашков и К, 2013. - 464 c.
61. Экономика предприятия [Текст]/ Под редакцией С.Г. Фалько. - М.: Дрофа, 2014. - 368 c.
62. Экономика фирмы [Текст]/ Под редакцией В.Я. Горфинкеля. - М.: Юрайт,
2014. - 688 c.
63. Экономика предприятия [Текст]/ Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгалтер. - СПб.: Питер, 2015. - 464 с.
64. Научная электронная библиотека «Киберленинка» [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://cyberleninka.ru.
65. Журнал «Актуальные вопросы экономических наук» [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://cyberleninka.ru/article/n/analiz-napravleniy- povysheniya-effektivnosti-ispolzovaniya-oborotnyh-aktivov-organizatsii.
66. Научно-методический журнал Концепт [Электронный ресурс]: Режим
доступа: https://e-koncept.ru/.
67. Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Режим доступа:
http://www.consultant.ru/.
68. 1 С: Предприятия [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://v8.1c.ru/


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!


Подобные работы


© 2008-2021 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.