Анализ ликвидности, платежёспособности и рентабельности предприятия

«В условиях экономической обособленности и самостоятельности, хозяйствующие субъекты обязаны в любое время иметь возможность срочно погашать свои внешние (быть платежеспособными) или краткосрочные обязательства - быть ликвидными» [33].
Актуальность данного исследования связана с тем, что в современных нестабильных рыночных условиях анализ показателей ликвидности, платежеспособности и рентабельности предприятия позволяет определить насколько правильно экономический субъект распоряжается своими ресурсами и оценивает обеспеченность экономического субъекта собственными оборотными средствами в целом, а также характеризует состояние расчетов в будущем. Вместе с тем, по результатам проведенного анализа менеджмент предприятия может сформировать верные мероприятия для поддержания устойчивого финансового состояния предприятия.
«Анализ ликвидности является одним из ключевых элементов в анализе финансового положения предприятия. В научных и исследовательских работах можно встретить даже отождествление данных понятий, что является упрощением, но лишний раз свидетельствует о важности экономической категории «платёжеспособность» и «ликвидность» для характеристики финансового состояния компании и управления финансовой устойчивостью.
Достаточная степень платёжеспособности предприятия является базой, обеспечивающей нормальную финансовую деятельность компании. Если организация не в состоянии своевременно осуществлять плату по собственным обязательствам, то изменяются и денежные потоки, которые уходят в основном на обслуживание расчетов по обязательствам, и структура бухгалтерского баланса, трансформируясь в более зависимую от внешних источников финансирования или от продажи активов со средней степенью ликвидности, и финансовая стратегия, устанавливая приоритетное значение мероприятий, направленных на избежание рисков банкротства. Именно по 34
данной причине в анализе финансового состояния важно, прежде всего, уделять внимание оценке платёжеспособности компании» [16].
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Аквадар» показал, что у организации имеется нарушение ликвидности баланса. Коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,09, что не соответствует рекомендуемому значению. Это свидетельствует о возникновении сложностей в процессе погашения текущих (краткосрочных) обязательств за счет денежных средств, средств на расчетных счетах и краткосрочных финансовых вложений.
Коэффициент критической ликвидности составляет 1,13, что выше нормы. Данный коэффициент не соответствует нормативу. Это обусловлено увеличением краткосрочной дебиторской задолженности.
В процессе проведенного анализа было установлено, что доля заемных средств, в финансировании ООО «Аквадар» велика и предприятие зависит от внешних инвесторов. Таким образом, по итогам 2020 года долгосрочные обязательства составляли 434074 тыс.руб., в 2021 года - 311292 тыс.руб., а 2022 года - 490925 тыс.руб.
В целях повышения рентабельности ООО «Аквадар» можно порекомендовать следующие направления:
- оптимизация производственных процессов. ООО «Аквадар» следует анализировать процессы производства и находить способы сокращения времени и ресурсов, необходимых для производства товара. Также можно использовать новые технологии и оборудование для увеличения производительности и снижения затрат;
- снижение издержек. Следует анализировать свои расходы и стараться снижать издержки на энергопотребление и сырье. Также можно рассмотреть возможность использования альтернативных материалов с более низкой ценой, не снижая качество продукции;
- увеличение объема продаж. ООО «Аквадар» следует разработать
маркетинговые стратегии для привлечения большего числа покупателей и
расширения ассортимента продукции, стараться сохранять высокое качество продукции и предоставлять качественный сервис;
- сокращение времени производства. ООО «Аквадар» следует уменьшить время между производством и продажей, чтобы снизить затраты на хранение и снизить риск устаревания продукции;
- увеличение эффективности работы персонала. ООО «Аквадар» следует выделить финансирование на обучение своих сотрудников новым методам и технологиям и стараться мотивировать их для повышения производительности;
- организация оптимальной системы управления. Эффективное управление производством может повысить его рентабельность. Следует организовать оптимальную систему управления и контроля за производством, чтобы убедиться в правильном использовании всех ресурсов.
Все эти меры направлены на повышение финансовой устойчивости и конкурентоспособности ООО «Аквадар».

Купить