Тема: Анализ движения денежных средств и пути оптимизации денежных потоков (на примере ООО «Электро-Т»)

Актуальность выбранной темы исследования определена тем, что в современных условиях, в процессе осуществления своей деятельности организации взаимодействуют со всякого рода юридическими так и физическими субъектами.
Расчеты между юридическими и физическими субъектами осуществляются как форме наличных денежных средств, так и в форме безналичных. Для того чтобы организация была способна вовремя платить по счетам контрагентов и для выполнения текущей деятельности, а также инвестирования средств в свое развитие ей требуются денежные средства.
Проблема анализа денежных средств на сегодняшний день достаточно актуальна для любой организации, осуществляющей хозяйственную деятельность. Основная цель деятельности экономического субъекта заключается в долгосрочном извлечении положительного финансового результата. Но в тоже время в краткосрочной перспективе особенно важным является возможность экономического субъекта своевременно рассчитываться с взятыми на себя долговыми обязательствами. Поскольку отсутствие платежеспособности может довести любое прибыльное предприятие до банкротства. Следовательно, умение непрерывно использовать денежные средства по итогам хозяйственной деятельности является особенно важным требованием для финансовой устойчивости экономического субъекта.
Цель выпускной квалификационной работы - выполнить анализ движения денежных средств и определить пути оптимизации денежных потоков.
В соответствии с целью выпускной квалификационной работы были определены следующие задачи:
-изучить понятие и виды денежных средств экономического субъекта;
-рассмотреть методику анализа денежных средств, а также методику оптимизации денежных потоков;
-рассмотреть организационно-экономическую характеристику объекта исследования;
-произвести анализ состава и структуры денежных средств ООО «Электро-Т»;
-выполнить анализ движения денежных средств в ООО «Электро-Т»;
-разработать основные направления оптимизации денежных потоков ООО «Электро-Т».
Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность ООО «Электро-Т».
Предметом исследования выступает существующие подходы к анализу движения денежных средств экономического субъекта.
Период исследования - 2020-2022 гг.
Методологической и теоретической основой для написания выпускной квалификационной работы являлись труды российских экономистов, разработки в области анализа денежных средств, статьи в периодических изданиях, а также нормативно-правовые источники по регулированию анализа движения денежных средств экономического субъекта.
Информационной основой исследования послужили общедоступные данные о финансовой отчетности экономического субъекта, учетная политика, и иная внутренняя документация.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех взаимосвязанных разделов, заключения, списка используемой литературы и приложений
Купить

После проведенного исследования в рамках выпускной квалификационной работы можно сделать следующие выводы.
Для успешного применения денежных средств организации нужно:
-грамотно осуществлять учет денежных средств, для этой цели необходимо изучить законодательные акты и постоянно меняющиеся правила и нормы;
-правильно рассчитать их поступление;
-требуемая производительность хозяйственной деятельности, финансовое благосостояние возможно достичь при полном и едином контроле над движением денежных средств, оборотного капитала и прибыли.
Чтобы повысить производительность применения денежных средств нужно первым делом сформировать инвестиционный портфель.
Для оптимизации денежных потоков существуют разного рода направления, инструменты и методы. Анализ денежных потоков заключается в выявлении факторов дефицита (профицита) денежной массы, установлении источников их поступления и направления применения контроля над текущей платежеспособностью организации.
От продуктивности анализа денежных потоков и качества принятия решения об оптимизации зависит не только устойчивость организации в определенный временной период, но и способность к последующему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.
Анализ денежных потоков ООО «Электро-Т» показал, что основной приток денежных средств организации в 2021 г. и в 2022 г. был обеспечен по средствам, полученным от покупателей (выручки и полученных авансов), прочие притоки имеют несущественную долю, и их удельный вес ещё сократился. Отток денежных средств в 2021 г. и 2022 г. по большей части обусловлен текущими хозяйственными операциями по оплате товаров, работ, услуг.
Для оптимизации денежных потоков в ООО «Электро-Т» предлагается применять следующий ряд мер
-введение полной или частичной предоплаты за ликвидные товары;
-увеличить у поставщиков сроки предоставления организации товарного займа;
-сократить сроки оказания товарного кредита покупателя;
-повышение размера скидок покупателям за наличный расчёт;
-покупка долгосрочных активов на правах лизинга;
-сдачи в аренду мало используемое имущество складские помещения;
-форсирование возврата просроченной дебиторской задолженности;
-реструктуризация взятых займов при помощи перевода краткосрочных в долгосрочные.
Собранные результаты позволяют сформировать вывод о возрастании уровня эффективности применения денежных потоков ООО «Электро-Т» в прогнозном году.
Экономический эффект от внедрения предложенных рекомендаций в сумме составит 11,32 т. р. и позволит увеличить ликвидность денежных средств, сформировать взаимоувязку притоков и оттоков денежных средств, как следствие синхронизировать их.
Купить