Документальное оформление и учет операции в коммерческом банке про открытию, ведению и закрытию банковских счетов розничных клиентов (Колледж автоматизации производственных процессов и прикладных информационных систем (г. Санкт-Петербург))
|
Объект исследования - ПАО «Транскапиталбанк» (г. Москва).
Проведен анализ финансового состояния за 2021-2023 год.
ВВЕДЕНИЕ 3
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОТКРЫТИЯ, ВЕДЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ РОЗНИЧНЫХ КЛИЕНТОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 6
1.1. Нормативно-правое регулирование банковских счетов 6
1.2. Основные положения по открытию, ведению и закрытию банковских счетов розничных клиентов 11
1.3. Документальное оформление и учет операций по банковским счетам физических лиц 15
2 АНАЛИЗ УЧЕТ ОПЕРАЦИИ ПО ОТКРЫТИЮ, ВЕДЕНИЮ И ЗАКРЫТИЮ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ РОЗНИЧНЫХ КЛИЕНТОВ В ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» 23
2.1. Экономическая характеристика ПАО «Транскапиталбанк» 23
2.2 Анализ деятельности со счетами клиентов в ПАО «Транскапиталбанк» 35
2.3. Документальное оформление и учет операции по открытию, ведению и закрытию банковских счетов розничных клиентов 39
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ОТКРЫТИЮ, ВЕДЕНИЮ И ЗАКРЫТИЮ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ В УСЛОВИЯХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОВРЕМЕННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58
Проведен анализ финансового состояния за 2021-2023 год.
ВВЕДЕНИЕ 3
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОТКРЫТИЯ, ВЕДЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ РОЗНИЧНЫХ КЛИЕНТОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 6
1.1. Нормативно-правое регулирование банковских счетов 6
1.2. Основные положения по открытию, ведению и закрытию банковских счетов розничных клиентов 11
1.3. Документальное оформление и учет операций по банковским счетам физических лиц 15
2 АНАЛИЗ УЧЕТ ОПЕРАЦИИ ПО ОТКРЫТИЮ, ВЕДЕНИЮ И ЗАКРЫТИЮ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ РОЗНИЧНЫХ КЛИЕНТОВ В ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» 23
2.1. Экономическая характеристика ПАО «Транскапиталбанк» 23
2.2 Анализ деятельности со счетами клиентов в ПАО «Транскапиталбанк» 35
2.3. Документальное оформление и учет операции по открытию, ведению и закрытию банковских счетов розничных клиентов 39
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ОТКРЫТИЮ, ВЕДЕНИЮ И ЗАКРЫТИЮ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ В УСЛОВИЯХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОВРЕМЕННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58
Актуальность исследования открытия, ведения и закрытия банковских счетов - одна из самых традиционных банковских операций и, пожалуй, наиболее распространенная банковская услуга. Банковский счет - это то, с чего начинается функционирование банковской системы страны. В современной действительности банковские счета стали не только неотъемлемой частью хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, но и частью повседневной жизни физических лиц.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы подтверждается тем, что банковский счет используется физическими лицами для приема и передачи наличных денежных средств, осуществления всех видов безналичных расчетов: поступление денежных средств за реализацию готовой продукции, выполненные работы и услуги, ссуды, кредиты, оплата поставщикам, погашение задолженности в бюджет и др.
Экономические отношения, формирующиеся в Российской Федерации, создают все предпосылки для поиска более цивилизованных форм расчётов между хозяйствующими субъектами и гражданами. Особое место в этих расчётах отводится банкам и иным кредитным организациям. Но чтобы заинтересовать потенциальных клиентов пользоваться услугами банков и осуществлять платежи с использованием банковских счетов, необходимо сформировать в нашей стране соответствующую правовую базу. Всё это и обуславливает актуальность моей курсовой работы. Именно банковский счёт позволяет осуществлять безналичные платежи и хранить денежные средства в банке. Данным правоотношениям в Российском гражданском праве отводится особое место.
Объектом курсовой работы является - Публичное акционерное общество «Транскапиталбанк».
Предмет исследования - операции открытие, ведение и закрытие ведения.
На счетах банка аккумулируются свободные денежные средства физических и юридических лиц. Денежные средства на текущих счетах являются собственностью физических и юридических лиц - владельца счета, которыми оно вправе распоряжаться по своему усмотрению.
Целью выпускной квалификационной работы является - углубленное изучение порядка открытия и закрытия счетов в банках РФ и в частности ПАО «Транскапиталбанк».
Для достижения вышеуказанной цели были поставлены следующие задачи:
1. Изучить нормативно-правое регулирование банковских счетов
2. Рассмотреть основные положения по открытию, ведению и закрытию банковских счетов розничных клиентов
3. Описать документальное оформление и учет операций по банковским счетам физических лиц
4. Дать экономическую характеристику ПАО «Транскапиталбанк»
5. Провести анализ деятельности со счетами клиентов в ПАО «Транскапиталбанк»
6. Выявить документальное оформление и учет операции по открытию, ведению и закрытию банковских счетов розничных клиентов
7. Определить пути совершенствования документального оформления и учета операций по открытию, ведению и закрытию банковских счетов в условиях использования современных информационных технологий
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной части и заключения.
В ходе работы были использованы различные методы и приемы раскрытия проблемы. Это описательный метод, который характеризуется раскрытием понятий, определений, а также описанием тех или иных взаимодействующих процессов. Метод наблюдения за протекающим процессом. Данные методы помогли наиболее точно выявить нюансы и аспекты исследуемой работы.
Использованная литература дала дополнительную информацию, тем самым, расширив и углубив не только область проблемы, но и результаты работы. Также она явилась основой неголословного утверждения выводов, к которым мы пришли в ходе исследования.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы подтверждается тем, что банковский счет используется физическими лицами для приема и передачи наличных денежных средств, осуществления всех видов безналичных расчетов: поступление денежных средств за реализацию готовой продукции, выполненные работы и услуги, ссуды, кредиты, оплата поставщикам, погашение задолженности в бюджет и др.
Экономические отношения, формирующиеся в Российской Федерации, создают все предпосылки для поиска более цивилизованных форм расчётов между хозяйствующими субъектами и гражданами. Особое место в этих расчётах отводится банкам и иным кредитным организациям. Но чтобы заинтересовать потенциальных клиентов пользоваться услугами банков и осуществлять платежи с использованием банковских счетов, необходимо сформировать в нашей стране соответствующую правовую базу. Всё это и обуславливает актуальность моей курсовой работы. Именно банковский счёт позволяет осуществлять безналичные платежи и хранить денежные средства в банке. Данным правоотношениям в Российском гражданском праве отводится особое место.
Объектом курсовой работы является - Публичное акционерное общество «Транскапиталбанк».
Предмет исследования - операции открытие, ведение и закрытие ведения.
На счетах банка аккумулируются свободные денежные средства физических и юридических лиц. Денежные средства на текущих счетах являются собственностью физических и юридических лиц - владельца счета, которыми оно вправе распоряжаться по своему усмотрению.
Целью выпускной квалификационной работы является - углубленное изучение порядка открытия и закрытия счетов в банках РФ и в частности ПАО «Транскапиталбанк».
Для достижения вышеуказанной цели были поставлены следующие задачи:
1. Изучить нормативно-правое регулирование банковских счетов
2. Рассмотреть основные положения по открытию, ведению и закрытию банковских счетов розничных клиентов
3. Описать документальное оформление и учет операций по банковским счетам физических лиц
4. Дать экономическую характеристику ПАО «Транскапиталбанк»
5. Провести анализ деятельности со счетами клиентов в ПАО «Транскапиталбанк»
6. Выявить документальное оформление и учет операции по открытию, ведению и закрытию банковских счетов розничных клиентов
7. Определить пути совершенствования документального оформления и учета операций по открытию, ведению и закрытию банковских счетов в условиях использования современных информационных технологий
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной части и заключения.
В ходе работы были использованы различные методы и приемы раскрытия проблемы. Это описательный метод, который характеризуется раскрытием понятий, определений, а также описанием тех или иных взаимодействующих процессов. Метод наблюдения за протекающим процессом. Данные методы помогли наиболее точно выявить нюансы и аспекты исследуемой работы.
Использованная литература дала дополнительную информацию, тем самым, расширив и углубив не только область проблемы, но и результаты работы. Также она явилась основой неголословного утверждения выводов, к которым мы пришли в ходе исследования.
В настоящее время все большее количество людей, в том числе физических лиц, вступают в отношения с банками. Одними из самых частых видов финансовых отношений физических лиц и банковских учреждения являются отношения кредитования, а также открытие физическими лицами банковских счетов. Для чего может понадобиться банковский счет? Прежде всего, это возможность накопления денежных средств для совершения крупных покупок. Для накоплений наиболее удобным инструментом является банковский депозит. Еще один вид банковского вклада - расчетный счет. Наличие такого счета дает возможность гражданам совершать безналичные платежи за различные услуги, а также получать платежи.
Таким образом, основными видами банковских счетов являются расчетный счет, который также называется текущим счетом или счетом до востребования, и депозитный счет.
Открывая текущий счет, вкладчик имеет право положить денежные средства на счет в любой момент, а также в любой момент их снять. На такие счета, как правило, не начисляются проценты. Использование текущего счета целесообразно, если возникает необходимость размещения свободных денег на короткий период времени - несколько дней или несколько недель. Важное преимущество текущего счета - возможность использования его для отправления или получения платежей. Это можно делать практически мгновенно.
Если определенная сумма денег не предназначена для немедленного использования, она может быть помещена на депозитный счет (депозит). Основное отличие депозита от текущего счета заключается в том, что депозит дает возможность получать постоянный доход от вложенных денег. На сумму вклада, размещаемого на депозитном счету, банком начисляются проценты, которые вкладчик может использовать по своему усмотрению.
В данной работе были рассмотрены нормативно-правовые акты регламентирующие открытия и закрытия счетов в банке. Также было изучено оформление открытия и закрытия расчетного счета в банке, проанализирована динамика роста открытия счетов на примере ПАО «Транскапиталбанк».
Для хранения свободных денежных средств и осуществления безналичных расчетов субъекты хозяйствования могут иметь расчетные, валютные и другие счета в банках. Денежные средства в национальной валюте хранятся на расчетном счете. Для хранения иностранной валюты и совершения хозяйственных операций, связанных с ней, организации могут открывать валютные счета в банке. Специальные счета в банках предназначены для расчетов и обобщения информации о наличии и движении денежных средств в официальной денежной единице Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами, а также в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах.
Основными задачами учета денежных средств на счетах в банке являются: своевременное и правильное документальное оформление операций по движению средств на счетах в банке, систематический контроль за движением денежных средств на счетах в банке и сверка данных организации с данными банка, полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций, проведение регулярного контроля за состоянием расчетов и др.
Соблюдение задач учета денежных средств позволяет контролировать расходование денежных средств, своевременность расчетных операций с дебиторами и кредиторами, разработку дополнительных мероприятий по привлечению денежных средств и, как конечный результат деятельности организации, получение максимальной прибыли.
В ходе написания работы проанализирован порядок открытия и закрытия счетов физических лиц (резидентов и не резидентов), их виды, элементы и то состояние в котором они находятся в нашей стране. Также исследовала особенности функционирования различных видов счетов в ПАО «Транскапиталбанк», их нормативно-правовую базу и рассмотрела методику бухгалтерского учета операций на этих банковских счетах. В результате я пришла к следующим выводам:
- Банковский счет является необходимом средством организации и осуществления расчетов;
- Коммерческие банки, осуществляя привлечение и размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц, оказывая содействие платежному обороту, являются обязательным элементом системы кредитных, финансовых организаций государства;
- Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производиться только в том случае, если банком получены все предусмотренные инструкцией № 204-И документы, а так же проведена идентификация клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- Открытие и закрытие счетов физическим и юридическим лицам является одной из самой важной и прибыльной деятельностью Транскапиталбанка;
- Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного счета, регламентируется Центральным Банком России, а механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетному обслуживанию.
Таким образом, основными видами банковских счетов являются расчетный счет, который также называется текущим счетом или счетом до востребования, и депозитный счет.
Открывая текущий счет, вкладчик имеет право положить денежные средства на счет в любой момент, а также в любой момент их снять. На такие счета, как правило, не начисляются проценты. Использование текущего счета целесообразно, если возникает необходимость размещения свободных денег на короткий период времени - несколько дней или несколько недель. Важное преимущество текущего счета - возможность использования его для отправления или получения платежей. Это можно делать практически мгновенно.
Если определенная сумма денег не предназначена для немедленного использования, она может быть помещена на депозитный счет (депозит). Основное отличие депозита от текущего счета заключается в том, что депозит дает возможность получать постоянный доход от вложенных денег. На сумму вклада, размещаемого на депозитном счету, банком начисляются проценты, которые вкладчик может использовать по своему усмотрению.
В данной работе были рассмотрены нормативно-правовые акты регламентирующие открытия и закрытия счетов в банке. Также было изучено оформление открытия и закрытия расчетного счета в банке, проанализирована динамика роста открытия счетов на примере ПАО «Транскапиталбанк».
Для хранения свободных денежных средств и осуществления безналичных расчетов субъекты хозяйствования могут иметь расчетные, валютные и другие счета в банках. Денежные средства в национальной валюте хранятся на расчетном счете. Для хранения иностранной валюты и совершения хозяйственных операций, связанных с ней, организации могут открывать валютные счета в банке. Специальные счета в банках предназначены для расчетов и обобщения информации о наличии и движении денежных средств в официальной денежной единице Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами, а также в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах.
Основными задачами учета денежных средств на счетах в банке являются: своевременное и правильное документальное оформление операций по движению средств на счетах в банке, систематический контроль за движением денежных средств на счетах в банке и сверка данных организации с данными банка, полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций, проведение регулярного контроля за состоянием расчетов и др.
Соблюдение задач учета денежных средств позволяет контролировать расходование денежных средств, своевременность расчетных операций с дебиторами и кредиторами, разработку дополнительных мероприятий по привлечению денежных средств и, как конечный результат деятельности организации, получение максимальной прибыли.
В ходе написания работы проанализирован порядок открытия и закрытия счетов физических лиц (резидентов и не резидентов), их виды, элементы и то состояние в котором они находятся в нашей стране. Также исследовала особенности функционирования различных видов счетов в ПАО «Транскапиталбанк», их нормативно-правовую базу и рассмотрела методику бухгалтерского учета операций на этих банковских счетах. В результате я пришла к следующим выводам:
- Банковский счет является необходимом средством организации и осуществления расчетов;
- Коммерческие банки, осуществляя привлечение и размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц, оказывая содействие платежному обороту, являются обязательным элементом системы кредитных, финансовых организаций государства;
- Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производиться только в том случае, если банком получены все предусмотренные инструкцией № 204-И документы, а так же проведена идентификация клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- Открытие и закрытие счетов физическим и юридическим лицам является одной из самой важной и прибыльной деятельностью Транскапиталбанка;
- Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного счета, регламентируется Центральным Банком России, а механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетному обслуживанию.