Помощь студентам в учебе
Анализ и оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности на предприятии (Московский Университет имени А.С. Грибоедова)
|
Объект исследования - ООО «Аметист» (г. Ульяновск).
Основные виды деятельности:
- деятельность по содержанию, обслуживанию, эксплуатации и ремонту жилищного фонда и объектов жилищно-коммунального хозяйства, содержанию и благоустройству территории;
- деятельность по проведению текущего и капитального ремонта жилищного фонда и повышению его благоустройства;
- выполнение работ по ремонту наружных и внутренних инженерных сетей, систем и оборудования;
- деятельность по содержанию и ремонту электросетей, монтажу, наладке и ремонту энергообъектов, энергоустановок, электроэнергетического, тепло -энергетического оборудования, их техническое освидетельствование и обслуживание;
- выполнение работ по уборке мусора, утилизации, складированию, перемещению, размещению, захоронению, уничтожению промышленных, бытовых, и иных отходов;
- выполнение проектно-сметных, ремонтно-строительных, строительно- монтажных и строительно-эксплуатационных работ.
Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.
Есть приложения.
Введение 3
Глава 1.Теоретические аспекты исследования финансового состояния предприятия 6
1.1 Понятие, сущность и основные критерии финансовой оценки предприятия 6
1.2 Методика оценки финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия 11
1.3 Классификация финансовых показателей 28
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Аметист» 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 35
2.2 Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости предприятия 39
2.3 Анализ и оценка платежеспособности и ликвидности предприятия 44
Глава 3. Направления улучшения финансового состояния ООО «Аметист» 49
3.1 Разработка предложений по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 49
3.2 Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий 53
Заключение 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЕ 65
Основные виды деятельности:
- деятельность по содержанию, обслуживанию, эксплуатации и ремонту жилищного фонда и объектов жилищно-коммунального хозяйства, содержанию и благоустройству территории;
- деятельность по проведению текущего и капитального ремонта жилищного фонда и повышению его благоустройства;
- выполнение работ по ремонту наружных и внутренних инженерных сетей, систем и оборудования;
- деятельность по содержанию и ремонту электросетей, монтажу, наладке и ремонту энергообъектов, энергоустановок, электроэнергетического, тепло -энергетического оборудования, их техническое освидетельствование и обслуживание;
- выполнение работ по уборке мусора, утилизации, складированию, перемещению, размещению, захоронению, уничтожению промышленных, бытовых, и иных отходов;
- выполнение проектно-сметных, ремонтно-строительных, строительно- монтажных и строительно-эксплуатационных работ.
Проведен анализ финансового состояния за 2020-2022 годы.
Есть приложения.
Введение 3
Глава 1.Теоретические аспекты исследования финансового состояния предприятия 6
1.1 Понятие, сущность и основные критерии финансовой оценки предприятия 6
1.2 Методика оценки финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия 11
1.3 Классификация финансовых показателей 28
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Аметист» 35
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 35
2.2 Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости предприятия 39
2.3 Анализ и оценка платежеспособности и ликвидности предприятия 44
Глава 3. Направления улучшения финансового состояния ООО «Аметист» 49
3.1 Разработка предложений по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 49
3.2 Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий 53
Заключение 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЕ 65
В рыночной экономике стабильное развитие предприятий во многом зависит от их финансовой устойчивости. Устойчивость дает шанс пережить трудные периоды фирме при условиях, когда внешняя и внутренняя среда является нестабильной. В следствии чего, особую актуальность представляет собой анализ методов и форм управления механизмом финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы.
Механизм управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью предприятия - наиболее активный элемент в системе управления. Совершенствование механизма управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства и получения дохода.
В современных экономических условиях важным фактором самоокупаемости и самофинансирования предприятия является нацеленность производства на клиентов, конкурентоспособность продукции, гибкое приспособление к меняющимся условиям рынка. Каждому предприятию, для того, чтобы планировать объём производства, формировать производственные мощности, необходимо знать какую продукцию, в каком объёме, где, когда и по каким ценам оно будет продавать. Для этого нужно изучить спрос на продукцию, рынки её сбыта, их ёмкость, реальных и возможных конкурентов, возможных покупателей, возможность построить производство по конкурентной цене и т.д. От этого зависят конечные финансовые показатели, финансовая устойчивость предприятия.
Промышленное предприятие функционирует экономически устойчиво в том случае, когда оно осуществляет производственную деятельность, способно развиваться на основе роста прибыли путем инвестирования необходимых средств, для осуществления процесса расширенного воспроизводства.
Анализ финансовой устойчивости включает в себя инвестиционный анализ, финансовый анализ и анализ текущей производственной деятельности, что соответствует трем сферам, в которых функционирует предприятие. Отсюда вытекает соответствующий подход к анализу экономической устойчивости, требующий рассматривать предприятие как единый экономический организм, созданный усилиями коллектива с привлечением существующей величины актива. Все вышеизложенное обуславливает актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.
Цель исследования – разработка предложений по повышению платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Аметист».
Объектом исследования является предприятие ООО «Аметист».
Предметом исследования выступает финансовое состояние предприятия в аспекте финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
Исходя из поставленной цели данной работы, предопределены следующие задачи исследования:
- раскрыть понятие, сущность и основные критерии финансовой оценки предприятия;
- рассмотреть методику оценки финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия;
- изучить классификацию финансовых показателей;
- провести организационно-экономическую характеристику предприятия;
- проанализировать показатели финансовой устойчивости предприятия;
- дать оценку платежеспособности и ликвидности предприятия;
- разработать предложения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- экономически обосновать предлагаемые мероприятия.
В выпускной квалификационной работе были использованы следующие методы: монографический, сравнительный (пространственный) анализ, в том числе горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов, экономико–статистический.
Теоретической базой исследования стали работы известных ученых: А.Д. Шеремета, Г.В. Савицкой, А.И. Алексеева, В.В. Ковалева, Н.Н. Селезневой. Практическую основу работы составили документы годовой бухгалтерской отчетности за 2020, 2021, 2022 года, а именно бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты финансовой оценки предприятия. Во второй главе проводится финансовый анализ и оценка ООО «АМЕТИСТ». В третьей главе представлены направления улучшения финансового состояния ООО «АМЕТИСТ».
Механизм управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью предприятия - наиболее активный элемент в системе управления. Совершенствование механизма управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства и получения дохода.
В современных экономических условиях важным фактором самоокупаемости и самофинансирования предприятия является нацеленность производства на клиентов, конкурентоспособность продукции, гибкое приспособление к меняющимся условиям рынка. Каждому предприятию, для того, чтобы планировать объём производства, формировать производственные мощности, необходимо знать какую продукцию, в каком объёме, где, когда и по каким ценам оно будет продавать. Для этого нужно изучить спрос на продукцию, рынки её сбыта, их ёмкость, реальных и возможных конкурентов, возможных покупателей, возможность построить производство по конкурентной цене и т.д. От этого зависят конечные финансовые показатели, финансовая устойчивость предприятия.
Промышленное предприятие функционирует экономически устойчиво в том случае, когда оно осуществляет производственную деятельность, способно развиваться на основе роста прибыли путем инвестирования необходимых средств, для осуществления процесса расширенного воспроизводства.
Анализ финансовой устойчивости включает в себя инвестиционный анализ, финансовый анализ и анализ текущей производственной деятельности, что соответствует трем сферам, в которых функционирует предприятие. Отсюда вытекает соответствующий подход к анализу экономической устойчивости, требующий рассматривать предприятие как единый экономический организм, созданный усилиями коллектива с привлечением существующей величины актива. Все вышеизложенное обуславливает актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.
Цель исследования – разработка предложений по повышению платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Аметист».
Объектом исследования является предприятие ООО «Аметист».
Предметом исследования выступает финансовое состояние предприятия в аспекте финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
Исходя из поставленной цели данной работы, предопределены следующие задачи исследования:
- раскрыть понятие, сущность и основные критерии финансовой оценки предприятия;
- рассмотреть методику оценки финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия;
- изучить классификацию финансовых показателей;
- провести организационно-экономическую характеристику предприятия;
- проанализировать показатели финансовой устойчивости предприятия;
- дать оценку платежеспособности и ликвидности предприятия;
- разработать предложения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- экономически обосновать предлагаемые мероприятия.
В выпускной квалификационной работе были использованы следующие методы: монографический, сравнительный (пространственный) анализ, в том числе горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов, экономико–статистический.
Теоретической базой исследования стали работы известных ученых: А.Д. Шеремета, Г.В. Савицкой, А.И. Алексеева, В.В. Ковалева, Н.Н. Селезневой. Практическую основу работы составили документы годовой бухгалтерской отчетности за 2020, 2021, 2022 года, а именно бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты финансовой оценки предприятия. Во второй главе проводится финансовый анализ и оценка ООО «АМЕТИСТ». В третьей главе представлены направления улучшения финансового состояния ООО «АМЕТИСТ».
Знание методов финансового анализа, умение разработать план укрепления финансовой устойчивости предприятия в настоящее время являются необходимой предпосылкой эффективного управления организацией. Отсутствие навыков адекватной оценки собственного финансового состояния, анализа финансовых последствий принимаемых решений поставили многие из производственных предприятий на грань банкротства. Умение обобщить и систематизировать результаты комплексного анализа позволит руководителям предприятий выработать собственную финансовую стратегию и сделать прогноз на перспективу. В выпускной квалификационной работе рассмотрена на конкретном предприятии методика проведения анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом требований окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам.
Организация должна обладать способностью к правильной и своевременной трансформации структуры бизнеса, оперативно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Финансовый результат деятельности предприятия зависит от:
-рентабельности производства;
-предприятия производства и сбыта продукции;
-обеспеченности собственными оборотными средствами.
Финансовое состояние можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния – ликвидность и платежеспособность.
Финансовая устойчивость характеризуется состоянием финансовых ресурсов, их распределением и использованием, обеспечивающим развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Оценка платежеспособности предприятия определяется на конкретную дату.
В работе проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО «Аметист», по результатам которого сделаны следующие выводы.
Финансовое состояние предприятия переходит от абсолютной устойчивости (1;1;1) в 2020 году к неустойчивому (0;0;1) в 2021 и 2022 годах, так как в предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных оборотных средств для покрытия запасов и затрат.
Такая ситуация характеризуется недостатком у предприятия «нормальных» источников для финансирования запасов.
В предприятия ООО «Аметист» наблюдается платежный недостаток по наиболее ликвидным активам в размере 10773 тыс.руб. в 2021 году, и в раз-мере 10205 тыс.руб. в 2022 году. По быстро реализуемым и медленно реализуемым активам наблюдается платежный излишек. Труднореализуемые активы у предприятия отсутствуют.
В целом предприятие характеризуется средней степенью ликвидности. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате работ и услуг организация может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности по кредитам и займам.
Экономическая рентабельность ООО «Аметист» может свидетельствовать о не эффективном использовании заемного капитала. Отрицательный эффект финансового рычага проявляется, когда рентабельность активов падает ниже ставки по кредиту, что приводит к ускоренному формированию убытков.
В 2022 году выручка полученная предприятием выше порога рентабельности, что обусловило увеличение запаса финансовой прочности предприятия на 236 тыс.руб. ООО «Аметист» имеет достаточный запас финансовой прочности, который в 2022 году составляет 67,6%.
Тем не менее, проблемы в управлении финансовой устойчивостью и платежеспособностью на предприятии, требуют разработки мероприятий по повышению ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Аметист».
Для ООО «Аметист» имеются пути и мероприятия, с помощью которых оно может укрепить свою финансовую устойчивость, повысить платежеспособность и ликвидность. Реализация предложенных направлений и выявленных резервов позволит вывести организацию на качественно новый уровень развития.
В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом требований окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам.
Организация должна обладать способностью к правильной и своевременной трансформации структуры бизнеса, оперативно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Финансовый результат деятельности предприятия зависит от:
-рентабельности производства;
-предприятия производства и сбыта продукции;
-обеспеченности собственными оборотными средствами.
Финансовое состояние можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния – ликвидность и платежеспособность.
Финансовая устойчивость характеризуется состоянием финансовых ресурсов, их распределением и использованием, обеспечивающим развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Оценка платежеспособности предприятия определяется на конкретную дату.
В работе проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО «Аметист», по результатам которого сделаны следующие выводы.
Финансовое состояние предприятия переходит от абсолютной устойчивости (1;1;1) в 2020 году к неустойчивому (0;0;1) в 2021 и 2022 годах, так как в предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных оборотных средств для покрытия запасов и затрат.
Такая ситуация характеризуется недостатком у предприятия «нормальных» источников для финансирования запасов.
В предприятия ООО «Аметист» наблюдается платежный недостаток по наиболее ликвидным активам в размере 10773 тыс.руб. в 2021 году, и в раз-мере 10205 тыс.руб. в 2022 году. По быстро реализуемым и медленно реализуемым активам наблюдается платежный излишек. Труднореализуемые активы у предприятия отсутствуют.
В целом предприятие характеризуется средней степенью ликвидности. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате работ и услуг организация может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности по кредитам и займам.
Экономическая рентабельность ООО «Аметист» может свидетельствовать о не эффективном использовании заемного капитала. Отрицательный эффект финансового рычага проявляется, когда рентабельность активов падает ниже ставки по кредиту, что приводит к ускоренному формированию убытков.
В 2022 году выручка полученная предприятием выше порога рентабельности, что обусловило увеличение запаса финансовой прочности предприятия на 236 тыс.руб. ООО «Аметист» имеет достаточный запас финансовой прочности, который в 2022 году составляет 67,6%.
Тем не менее, проблемы в управлении финансовой устойчивостью и платежеспособностью на предприятии, требуют разработки мероприятий по повышению ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Аметист».
Для ООО «Аметист» имеются пути и мероприятия, с помощью которых оно может укрепить свою финансовую устойчивость, повысить платежеспособность и ликвидность. Реализация предложенных направлений и выявленных резервов позволит вывести организацию на качественно новый уровень развития.