УЧЁТ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНФОРМАЦИОННО-СЕРВИСНЫЙ ЦЕНТР»)
|
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 8
1.1. Понятие денежных средств и их нормативное регулирование 8
1.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций и
операций по счетам в банк 13
1.3 Первичные документы по учету кассовых операций 16
Глава 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО
«ИНФОРМАЦИОННО-СЕРВИСНЫЙ ЦЕНТР» 20
2.1. Краткая технико-экономическая характеристика организации.. .20
2.2 Учет кассовых операций ООО «Информационно-сервисный
центр» 26
2.3. Учет операций по счетам в банке 31
Глава 3. ОРГАНИЗАЦИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ В ООО «ИНФОРМАЦИОННО-СЕРВИСНЫЙ ЦЕНТР» 45
3.1 Подготовка и планирование аудиторской проверки учета денежных
средств 45
3.2 Организация аудита денежных средств 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 8
1.1. Понятие денежных средств и их нормативное регулирование 8
1.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций и
операций по счетам в банк 13
1.3 Первичные документы по учету кассовых операций 16
Глава 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО
«ИНФОРМАЦИОННО-СЕРВИСНЫЙ ЦЕНТР» 20
2.1. Краткая технико-экономическая характеристика организации.. .20
2.2 Учет кассовых операций ООО «Информационно-сервисный
центр» 26
2.3. Учет операций по счетам в банке 31
Глава 3. ОРГАНИЗАЦИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ В ООО «ИНФОРМАЦИОННО-СЕРВИСНЫЙ ЦЕНТР» 45
3.1 Подготовка и планирование аудиторской проверки учета денежных
средств 45
3.2 Организация аудита денежных средств 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 60
ПРИЛОЖЕНИЯ
Движение денежных средств имеет непосредственное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Поэтому тема бакалаврской работы сохраняет высокую актуальность на сегодняшний день.
Увеличение объемов реализации продукции, работ, услуг и прибыли является важнейшим показателем качественной оценки работы предприятий. Своевременность расчетов, повышение ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств и обеспечение платежей продиктованы современными требованиями хозяйствования. Процесс учета денежных расчетов и кассовых операций не прост и даже работники с большим стажем допускают ошибки и нарушают действующие правила учета и расчеты наличными деньгами. Такие ошибки на предприятие приводят к наложению штрафных санкций.
Большую роль играет контроль за сохранностью денежных документов, которые находятся в кассе предприятия, соблюдение кассовой дисциплины, правильное и эффективное использование денежных средств.
В современных условиях хозяйственная жизнь предприятия измеряется в денежном выражении и любые хозяйственные сделки проходят денежные расчеты. Безналичные расчеты для организации более предпочтительнее, чем платежи наличными деньгами, так как в этом случае происходит экономия на издержках обращения. Этому способствует сеть банков, в этом заинтересовано и государство. Государство с помощью системы безналичных расчетов изучает и регулирует макроэкономические процессы.
Цель выпускной квалификационной работы - рассмотреть теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита денежных средств, изучить особенности учета и аудита денежных средств на предприятии ООО« Информационно-сервисный центр».
Этой цели можно достичь при решении следующих задач:
- изучить теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита денежных средств;
- исследовать особенности аналитического и синтетического учета денежных средств;
- рассмотреть систему документального оформления операций по учету денежных средств;
- рассмотреть особенности бухгалтерского учета кассовых операций на предприятии ООО «Информационно-сервисный центр»;
- рассмотреть особенности инвентаризации на предприятии ООО «Информационно-сервисный центр»;
- рассмотреть особенности бухгалтерского учета операции по
банковским счетам предприятия ООО «Информационно-сервисный центр»;
- изучить особенности организации аудиторской проверки на предприятии ООО «Информационно-сервисный центр».
Объектом исследования является организация ООО «Информационно-сервисный центр». Предметом исследования является методика учета и аудита денежных средств.
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что в работе рассмотрен порядок ведения бухгалтерского учета денежных средств в условиях реально действующей организации ООО «Информационно-сервисный центр», исследованы методы аудита денежных средств.
Информационную базу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации: федеральные законы, инструкции и приказы, регулирующие ведение бухгалтерского учета и аудита денежных средств; учредительные документы и локальные нормативные акты исследуемой организации; формы бухгалтерской (финансовой) отчетности; учебная и методическая литература; периодические печатные публикации по вопросам учета заработной платы.
Исследование этих задач определяет структуру выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, таблиц, рисунка и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические основы учета денежных средств, дается характеристика понятию «денежные средства», рассматривается система нормативного регулирования операций с денежными средствами, рассматриваются особенности синтетического и аналитического учета кассовых операций и операций по счетам в банке, а также система документального оформления операций по учету денежных средств.
Во второй главе выпускной квалификационной работы рассмотрены операции по учету денежных средств на примере ООО «Информационно- сервисный центр», дается краткая технико-экономическая характеристика организации, рассматривается методика учёта кассовых операций на исследуемом предприятии, методика инвентаризация кассы и порядок оформления ее результатов, а также учет операций по счетам в банке.
В третье главе излагается организация аудиторской проверки денежных средств, в том числе планирование и основной этап аудиторской проверки, а также оценка результатов проведенной аудиторской проверки денежных средств на исследуемом предприятии.
Работа выполнена на основе изучения нормативных документов, статей разных авторов, опубликованных в периодических изданиях, и практического опыта.
Увеличение объемов реализации продукции, работ, услуг и прибыли является важнейшим показателем качественной оценки работы предприятий. Своевременность расчетов, повышение ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств и обеспечение платежей продиктованы современными требованиями хозяйствования. Процесс учета денежных расчетов и кассовых операций не прост и даже работники с большим стажем допускают ошибки и нарушают действующие правила учета и расчеты наличными деньгами. Такие ошибки на предприятие приводят к наложению штрафных санкций.
Большую роль играет контроль за сохранностью денежных документов, которые находятся в кассе предприятия, соблюдение кассовой дисциплины, правильное и эффективное использование денежных средств.
В современных условиях хозяйственная жизнь предприятия измеряется в денежном выражении и любые хозяйственные сделки проходят денежные расчеты. Безналичные расчеты для организации более предпочтительнее, чем платежи наличными деньгами, так как в этом случае происходит экономия на издержках обращения. Этому способствует сеть банков, в этом заинтересовано и государство. Государство с помощью системы безналичных расчетов изучает и регулирует макроэкономические процессы.
Цель выпускной квалификационной работы - рассмотреть теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита денежных средств, изучить особенности учета и аудита денежных средств на предприятии ООО« Информационно-сервисный центр».
Этой цели можно достичь при решении следующих задач:
- изучить теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита денежных средств;
- исследовать особенности аналитического и синтетического учета денежных средств;
- рассмотреть систему документального оформления операций по учету денежных средств;
- рассмотреть особенности бухгалтерского учета кассовых операций на предприятии ООО «Информационно-сервисный центр»;
- рассмотреть особенности инвентаризации на предприятии ООО «Информационно-сервисный центр»;
- рассмотреть особенности бухгалтерского учета операции по
банковским счетам предприятия ООО «Информационно-сервисный центр»;
- изучить особенности организации аудиторской проверки на предприятии ООО «Информационно-сервисный центр».
Объектом исследования является организация ООО «Информационно-сервисный центр». Предметом исследования является методика учета и аудита денежных средств.
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что в работе рассмотрен порядок ведения бухгалтерского учета денежных средств в условиях реально действующей организации ООО «Информационно-сервисный центр», исследованы методы аудита денежных средств.
Информационную базу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации: федеральные законы, инструкции и приказы, регулирующие ведение бухгалтерского учета и аудита денежных средств; учредительные документы и локальные нормативные акты исследуемой организации; формы бухгалтерской (финансовой) отчетности; учебная и методическая литература; периодические печатные публикации по вопросам учета заработной платы.
Исследование этих задач определяет структуру выпускной квалификационной работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, таблиц, рисунка и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические основы учета денежных средств, дается характеристика понятию «денежные средства», рассматривается система нормативного регулирования операций с денежными средствами, рассматриваются особенности синтетического и аналитического учета кассовых операций и операций по счетам в банке, а также система документального оформления операций по учету денежных средств.
Во второй главе выпускной квалификационной работы рассмотрены операции по учету денежных средств на примере ООО «Информационно- сервисный центр», дается краткая технико-экономическая характеристика организации, рассматривается методика учёта кассовых операций на исследуемом предприятии, методика инвентаризация кассы и порядок оформления ее результатов, а также учет операций по счетам в банке.
В третье главе излагается организация аудиторской проверки денежных средств, в том числе планирование и основной этап аудиторской проверки, а также оценка результатов проведенной аудиторской проверки денежных средств на исследуемом предприятии.
Работа выполнена на основе изучения нормативных документов, статей разных авторов, опубликованных в периодических изданиях, и практического опыта.
В настоящей выпускной квалификационной работе рассмотрены теоретические аспекты учета денежных средств, а также учет денежных средств на примере ООО «Информационно-сервисный центр». На предприятии была осуществлена аудиторская проверка и дана оценка по результатам проведенной ревизии учета денежных средств.
В данной работе рассмотрено понятие учета денежных средств, операции по движению денежной наличности, систему учета кассовых и банковских операций, правила и возможности использования банковского кредита, дана характеристика аудиторской проверке. В заключении работы даны рекомендации по совершенствованию учета и контроля за движением денежных средств в ООО «Информационно-сервисный центр».
Порядок ведения кассовых операций нормативно закреплен и включает в себя проверку наличия кассы и ведения кассовой книги; правил хранения свободных денежных средств в учреждениях банков; проверку законности расходования наличных денег; правильности их хранения в кассах организации в пределах лимитов.
Нормативным регулированием вопросов организации безналичных расчетов занимается Центральный Банк Российской Федерации. Любая организация, имеющая самостоятельный баланс, открывает расчетный счет в банке. С расчетного счета оплачиваются все расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, все обязательства, а так же выдаются наличные денежные средства на выплату зарплаты и хозяйственные нужды. Операции по зачислению денег на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений клиента или с их согласия.
Аудиторская проверка учета денежных средств в ООО «Информационно-сервисный центр» подтвердила достоверность бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства».
В целом, по итогам аудиторской проверки денежных средств было установлено:
- для безналичных операций организация имеет свой расчетный счет в МДМ-Банке,
- организация проводит оплаты с помощью платежных поручений,
- все наличные расчета предприятие осуществляет в соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке ведения кассовых операций в РФ»,
- поступление в кассу наличных средств производится через ККМ,
- расчеты с покупателями, заказчиками и другими наличными деньгами только в размере до 100 000рублей,
- вся денежная наличность, превышающая лимит остатка, сдается в банк в виде торговой
выручки,
- один раз в год банк проводит проверку ведения кассового учета на предприятии.
Для учета движения денежных средств в кассе и на расчетном счете ООО «Информационно-сервисный центр» используется счета 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета»
Бухгалтерский учет в ООО «Информационно-сервисный центр» осуществляется самостоятельной бухгалтерской службой, возглавляет которую главный бухгалтер.
Главный бухгалтер назначен руководителем организации, им же может быть и освобожден от должности. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю и несет полную материальную ответственность за ведение бухгалтерского учета, за своевременное предоставление полной и достоверной информации по бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обязан контролировать соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, осуществлять контроль за движением денежных средств, денежными документами и иными ценностями, за выполнением обязательств.
На рассматриваемом предприятии бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы «1С-Бухгалтерия», но для усиления контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Информационно-сервисный центр» рекомендовано ввести программу внутрихозяйственного контроля.
В ходе проведенной аудиторской проверки в ООО «Информационно-сервисный центр» нарушений по ведению бухгалтерского учета денежных средств не выявлено.
И важно отметить, что за всю свою историю деятельности ООО «Информационно-сервисный центр» ни разу не было подвергнуто штрафным санкциям за порядок ведения кассовых и расчетных операций по движению денежных средств. Правильность и законность ведения наличных и безналичных форм расчетов в организации подтверждает проведенная аудиторская проверка учета денежных средств.
В данной работе рассмотрено понятие учета денежных средств, операции по движению денежной наличности, систему учета кассовых и банковских операций, правила и возможности использования банковского кредита, дана характеристика аудиторской проверке. В заключении работы даны рекомендации по совершенствованию учета и контроля за движением денежных средств в ООО «Информационно-сервисный центр».
Порядок ведения кассовых операций нормативно закреплен и включает в себя проверку наличия кассы и ведения кассовой книги; правил хранения свободных денежных средств в учреждениях банков; проверку законности расходования наличных денег; правильности их хранения в кассах организации в пределах лимитов.
Нормативным регулированием вопросов организации безналичных расчетов занимается Центральный Банк Российской Федерации. Любая организация, имеющая самостоятельный баланс, открывает расчетный счет в банке. С расчетного счета оплачиваются все расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, все обязательства, а так же выдаются наличные денежные средства на выплату зарплаты и хозяйственные нужды. Операции по зачислению денег на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений клиента или с их согласия.
Аудиторская проверка учета денежных средств в ООО «Информационно-сервисный центр» подтвердила достоверность бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства».
В целом, по итогам аудиторской проверки денежных средств было установлено:
- для безналичных операций организация имеет свой расчетный счет в МДМ-Банке,
- организация проводит оплаты с помощью платежных поручений,
- все наличные расчета предприятие осуществляет в соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке ведения кассовых операций в РФ»,
- поступление в кассу наличных средств производится через ККМ,
- расчеты с покупателями, заказчиками и другими наличными деньгами только в размере до 100 000рублей,
- вся денежная наличность, превышающая лимит остатка, сдается в банк в виде торговой
выручки,
- один раз в год банк проводит проверку ведения кассового учета на предприятии.
Для учета движения денежных средств в кассе и на расчетном счете ООО «Информационно-сервисный центр» используется счета 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета»
Бухгалтерский учет в ООО «Информационно-сервисный центр» осуществляется самостоятельной бухгалтерской службой, возглавляет которую главный бухгалтер.
Главный бухгалтер назначен руководителем организации, им же может быть и освобожден от должности. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю и несет полную материальную ответственность за ведение бухгалтерского учета, за своевременное предоставление полной и достоверной информации по бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обязан контролировать соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, осуществлять контроль за движением денежных средств, денежными документами и иными ценностями, за выполнением обязательств.
На рассматриваемом предприятии бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы «1С-Бухгалтерия», но для усиления контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Информационно-сервисный центр» рекомендовано ввести программу внутрихозяйственного контроля.
В ходе проведенной аудиторской проверки в ООО «Информационно-сервисный центр» нарушений по ведению бухгалтерского учета денежных средств не выявлено.
И важно отметить, что за всю свою историю деятельности ООО «Информационно-сервисный центр» ни разу не было подвергнуто штрафным санкциям за порядок ведения кассовых и расчетных операций по движению денежных средств. Правильность и законность ведения наличных и безналичных форм расчетов в организации подтверждает проведенная аудиторская проверка учета денежных средств.
Подобные работы
- Учет заработной платы на примере предприятия «Томский сервисный центр»
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016 - АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «АВТО СЕРВИСНАЯ КОМПАНИЯ»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4290 р. Год сдачи: 2016 - Учет и анализ денежных средств
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4800 р. Год сдачи: 2022 - Бухгалтерский учет и аудит заемного капитала организации (на примере ООО «Лига Моторс»)
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4650 р. Год сдачи: 2019 - БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ В СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ ОРГАНИЗАЦИЙ (на примере ООО «Ротекс»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6100 р. Год сдачи: 2017 - Направления интеграции финансового и управленческого учета
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4370 р. Год сдачи: 2019 - Учет, контроль и анализ финансовых результатов от продажи продукции (работ, услуг)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4350 р. Год сдачи: 2016 - Учет, контроль материальных ресурсов организации, анализ эффективности их использования
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4270 р. Год сдачи: 2016