Анализ финансовой отчетности позволяет провести оценку как настоящего, так и предыдущих финансовых состояний, а также осуществляет контроль и мониторинг результатов деятельности организации. Таким образом, это определение состоит из совокупности исследовательских методов и инструментов, которые позволяют выявить наиболее важные характеристики и основные связи, необходимые для вынесения верного вердикта. Анализ финансовой отчетности снижает риск неопределенности и помогает упростить и конкретизировать процесс вынесения решений. Необходимо также отметить, что подобный вид контроля не уменьшает здоровую потребность в деловом чутье, однако позволяет создать прочную систему, выступающую основой для его эффективного использования [35].
Анализ финансовой отчетности содержит сводную информацию об обязательствах организации, ее активах и фондах, осуществляет полный контроль над всеми событиями и операциями, а также их результатами. Данная информация имеет значительный круг пользователей, задействованных в принятии бухгалтерских решений. Это могут быть как работники данной организации, так и поставщики, инвесторы, кредиторы, покупатели, а также государственные органы. Необходимо помнить, что у каждого из них могут быть информационные потребности различного качества и масштаба [32].
Во второй главе работы проведен экспресс-анализ финансового состояния ООО «Лин-Электро» на основе его бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014-2016 годы.
Анализ показал следующее: предприятие имеет высокую степень финансовой устойчивости и не зависит от внешних источников финансирования. Чистая прибыль растет из года в год, в 2015 году ее прирост составил 86,1%, а в 2016 году темпы снизились до 19% в сравнении с 2015 годом. Наибольшее отрицательное влияние оказали такие факторы, как снижение выручки в 2016 году на 1,7%, а валовой прибыли на 1,0%. Это негативные моменты в деятельности предприятия.
В течение 2016 года политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных активов, в первую очередь денежных средств и запасов товарно-материальных ценностей.
Требует дополнительного анализа состав и структура такой статьи, как «Дебиторская задолженность», так как ее удельный вес в активе баланса значителен, более 40%.
По результатам анализа деловой активности и рентабельности было выявлено, что деловая активность предприятия в целом растет.
Общество ликвидно, так как соблюдаются все нормальные ограничения показателей ликвидности за 2014-2016 годы.
В то же время слишком высокая текущая ликвидность с точки зрения действий менеджмента ООО «Лин-Электро», и это может быть признаком недостаточно эффективного оперативного управления активами. Она может свидетельствовать о неправильной кредитной политике, излишних запасах товарно-материальных ценностей и т.п.
В связи с вышеизложенным в третьей главе работы нами были сделаны предложения относительно усиления контроля дебиторской задолженности, контроля платежей контрагентов, внедрения проекта по совершенствованию управления запасами ТМЦ в части выявления излишних и определения нормативов запасов.
Из полученных в результате анализа выводов видно, что в 2014-2016 гг. организация управляла своей задолженностью неэффективно, так как сумма дебиторской задолженности из года в год растет, как и ее удельный вес в общей сумме оборотных активов (он приближается уже к 50%).
Поэтому предложено построение эффективной системы управления дебиторской задолженностью, что является одной из важнейших задач, которые необходимо решать руководству завода при формировании общей финансовой политики организации.
Для того чтобы решить проблему неэффективной системы управления дебиторской задолженностью в ООО «Лин-Электро» целесообразно проводить АВС-анализ этой задолженности, создать реестр старения дебиторской задолженности, составить рейтинг дебиторов и разработать политику скидок.
Благодаря сформированному отчету о списании задолженности на примере крупнейшего дебитора можно сделать вывод, что ООО «Лин- Электро» несет существенные затраты на обслуживание просроченной дебиторской задолженности.
Согласно реестру старения дебиторов можно утверждать, что внушительная часть дебиторской задолженности предприятия является сомнительной. Вероятнее всего, при дальнейшем отсутствии системы управления и контроля за дебиторской задолженностью, сомнительные долги перерастут в безнадежные для взыскания, что повлечет серьёзное снижение финансовой устойчивости ООО «Лин-Электро».
Для эффективного управления дебиторской задолженностью предложено также дифференцировать условия коммерческого кредитования и сформировать кредитный рейтинг клиентов.
На основании рейтинга «платежная дисциплина-объем продаж» следует, что почти все контрагенты из группы А относятся к группе покупателей с повышенным уровнем риска.
В целях максимизации притока денежных средств предприятию следует разработать системы договоров с гибкими условиями относительно сроков и форм оплаты.
Так как основная часть контрагентов ООО «Лин-Электро» относится к предприятиям с повышенным уровнем риска, рекомендуем внедрить в работу систему штрафных санкций за неисполнение договорных обязательств. При этом размер штрафа следует регулировать в зависимости от срока просрочки платежа.
В третьей главе также были предложены мероприятия по снижению расходов и оптимизации политики управления запасами, которые улучшат финансовое состояние Общества.
Для снижения себестоимости было разработано мероприятие по экономии затрат за счет использования более дешевых аналогов материалов, которые не уступают по качеству дорогим. Экономия составит 1549,7 тыс.руб.
Одной из наиболее эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии является проведение АВС-анализа. Этот анализ показал, что наиболее значимыми для предприятия являются запасы полупроводниковых чипов, поскольку их годовая потребность составляет большую часть от общей суммы.
Далее был рассчитан оптимальный размер заказа для категории А - полупроводниковые чипы, как самой значимой для предприятия, на основе системы с фиксированным объемом заказа.
В результате расчетов был получен следующий результат: заказ на 103 единицы размещается каждый раз, когда количество изделий, остающееся в запасе, сокращается до 126 единиц. На данном же предприятии, обычно, заказ на 80 единиц размещается при остатке около 150 единиц, то есть политика управления запасами не оптимальна.
В результате вышеописанных мер по оптимизации системы управления товарно-материальными запасами их оборачиваемость увеличится, часть их примет форму денежных средств, т.е. повысится ликвидность оборотных средств и снизятся затраты на снабжение и хранение товарно-материальных запасов.
В результате внедрения в деятельность ООО «Лин-Электро» вышеизложенных мероприятий чистая прибыль должна увеличиться в 2,8 раза, рентабельность продаж - более чем на 8,5%, а рентабельность продукции на 9,3%. Тем самым возрастет эффективность деятельности Общества и улучшится его финансовое состояние.


Купить