СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «АНТАРЕС»)
|
Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Сущность и актуальность анализа хозяйственной деятельности организации 8
1.2 Методы анализа финансово- хозяйственной деятельности 12
1.3 Роль анализа финансовой деятельности в управлении производством и повышении его эффективности 24
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АНТАРЕС» 30
2.1 Организационно-правовая характеристика деятельности ООО «Антарес» 30
2.2 Анализ основных экономических показателей предприятия 33
2.3 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Антарес» 37
2.4 Оценка вероятности банкротства предприятия 57
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АНТАРЕС» 61
3.1 Мероприятия по совершенствованию деятельности организации ООО «Антарес» за счет продажи части недвижимого имущества 61
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий 69
3.3 Анализ результатов совершенствования хозяйственно-финансовой деятельности ООО "Антарес" в результате внедрения 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 93
ПРИЛОЖЕНИЯ 96
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 8
1.1 Сущность и актуальность анализа хозяйственной деятельности организации 8
1.2 Методы анализа финансово- хозяйственной деятельности 12
1.3 Роль анализа финансовой деятельности в управлении производством и повышении его эффективности 24
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АНТАРЕС» 30
2.1 Организационно-правовая характеристика деятельности ООО «Антарес» 30
2.2 Анализ основных экономических показателей предприятия 33
2.3 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Антарес» 37
2.4 Оценка вероятности банкротства предприятия 57
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АНТАРЕС» 61
3.1 Мероприятия по совершенствованию деятельности организации ООО «Антарес» за счет продажи части недвижимого имущества 61
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий 69
3.3 Анализ результатов совершенствования хозяйственно-финансовой деятельности ООО "Антарес" в результате внедрения 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 93
ПРИЛОЖЕНИЯ 96
В настоящие время, когда предприятия приобретают все большую самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами, значение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия становится необходимостью.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности — это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение предприятия.
Стабильный успех предприятия зависит от чёткого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспективах, и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику финансово-хозяйственной деятельности.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности необходим предприятию для оценки финансового состояния организаций, с которыми оно вступает в экономические отношения. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия носит комплексный характер вследствие обоснования уровня параметров, дающих объективную и точную картину его финансовых результатов, эффективности использования экономических ресурсов и величины производственного потенциала.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что анализ финансово-хозяйственной деятельности является необходимым элементом в системе управления предприятия, поскольку является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия. Умение проводить и оценивать итоги анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволит принимать квалифицированные управленческие решения по снижению риска и повышению доходности финансово-экономической деятельности предприятия, выявлять факторы и резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятий.
Целью исследования является анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия и разработка мероприятий по ее совершенствованию.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
1. Изучить теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
2. Исследовать текущее финансовое состояние предприятия, провести анализ финансовых показателей.
3. Оценить вероятность банкротства ООО «Антарес».
4. Разработать мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия и улучшению его финансовых результатов.
Объектом исследования является предприятие ООО «Антарес».
Предметом исследования выступает хозяйственно-финансовая деятельность и управление ею на предприятии.
При написании выпускной квалификационной работы использовались следующие методы исследования: индукция, дедукция, метод экспертных оценок, обобщение, анализ коэффициентов (относительных коэффициентов), вертикальный и горизонтальный анализ, сравнительный анализ.
Информационную базу исследования составили: нормативные и законодательные акты по данной теме, исследования отечественных и зарубежных специалистов, таких как Базилевич А.И., Баскакова О.В., Быстров О.Ф., Барышникова Н.С., Волков О.И., Грибов В.Д., Екимова К.В., Жиделева В.В., Крум Э.В., Ковалев В.В., Лысенко Ю.В., Мазурина Т.Ю., Паламарчук А.С., Фридман А.М. и другие; учебные и методические пособия; материалы периодической печати; документация объекта исследования (устав, бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2014-2016 гг.).
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности — это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение предприятия.
Стабильный успех предприятия зависит от чёткого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспективах, и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику финансово-хозяйственной деятельности.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности необходим предприятию для оценки финансового состояния организаций, с которыми оно вступает в экономические отношения. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия носит комплексный характер вследствие обоснования уровня параметров, дающих объективную и точную картину его финансовых результатов, эффективности использования экономических ресурсов и величины производственного потенциала.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что анализ финансово-хозяйственной деятельности является необходимым элементом в системе управления предприятия, поскольку является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия. Умение проводить и оценивать итоги анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволит принимать квалифицированные управленческие решения по снижению риска и повышению доходности финансово-экономической деятельности предприятия, выявлять факторы и резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятий.
Целью исследования является анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия и разработка мероприятий по ее совершенствованию.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
1. Изучить теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
2. Исследовать текущее финансовое состояние предприятия, провести анализ финансовых показателей.
3. Оценить вероятность банкротства ООО «Антарес».
4. Разработать мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия и улучшению его финансовых результатов.
Объектом исследования является предприятие ООО «Антарес».
Предметом исследования выступает хозяйственно-финансовая деятельность и управление ею на предприятии.
При написании выпускной квалификационной работы использовались следующие методы исследования: индукция, дедукция, метод экспертных оценок, обобщение, анализ коэффициентов (относительных коэффициентов), вертикальный и горизонтальный анализ, сравнительный анализ.
Информационную базу исследования составили: нормативные и законодательные акты по данной теме, исследования отечественных и зарубежных специалистов, таких как Базилевич А.И., Баскакова О.В., Быстров О.Ф., Барышникова Н.С., Волков О.И., Грибов В.Д., Екимова К.В., Жиделева В.В., Крум Э.В., Ковалев В.В., Лысенко Ю.В., Мазурина Т.Ю., Паламарчук А.С., Фридман А.М. и другие; учебные и методические пособия; материалы периодической печати; документация объекта исследования (устав, бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2014-2016 гг.).
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Финансовое положение организации может быть определено при помощи системы показателей, которые отражают текущее состояние капитала в ходе его кругооборота, а также способность организации к финансированию своей деятельности на данный момент времени.
Важнейшая цель анализа финансового положения состоит в получении максимального объема базовых, т.е. наиболее содержательных показателей, которые позволяют объективно и точно оценить финансовое состояние организации, его прибыль и убытки, изменения в структуре баланса, а также в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности представляют собой совокупность наиболее общих и базовых определений данной науки, общенаучных и конкретно-научных методов и принципов изучения финансовой деятельности предприятий.
Диагностика финансового положения основана на использовании конкретных методов: сравнение, сводка и группировка, цепные подстановки, а также метод разниц.
В конкретных ситуациях используются такие приемы экономического моделирования, как регрессионный и корреляционный анализ.
Основная цель анализа финансового положения организации заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков, имеющихся в финансовой деятельности, а также определение резервов совершенствования финансового положения компании и ее платежеспособности. Результаты проведенного анализа финансового положения позволяют сформулировать стратегию развития деятельности организации, стабилизации ее финансовых показателей, увеличения показателя конкурентоспособности.
В работе проведен анализ финансового положения ООО «Антарес». Изучена технико-экономическая характеристика данной организации, проанализирована платежеспособность, финансовые результаты деятельности, а также деловая активность.
По результатам анализа мы сделали выводы выводы:
Анализ имущественного состояния ООО «Антарес» определяет совокупность проблемных статей баланса, к числу которых необходимо относить: высокую долю запасов и дебиторской задолженности в активах компании, низкий удельный вес собственных средств в совокупности источников финансирования деятельности организации. Низкая доля собственных источников финансирования указывает на высокую степень зависимости организации от заемных средств, а следовательно, ее низкую финансовую устойчивость.
Размер кредиторской задолженности превышает дебиторскую задолженность на период 2014-2015 гг. практически в 1,5 раза, а к концу 2016 году в 3 раза, что указывает на существование недостатка средств на покрытие обязательств исследуемого предприятия.
Анализ абсолютных показателей финансовой стабильности ООО «Антарес» позволил сделать вывод, что для данного предприятия характерно состояние кризиса. Для кризисной разновидности финансовой устойчивости характерен низкий уровень платежеспособности организации: денежные средства и дебиторская задолженность не способны покрывать текущую кредиторскую задолженность предприятия. Вывод, касающийся кризисного состояния ООО «Антарес» подтверждается также результатами анализа коэффициентов финансовой стабильности. К примеру, несоответствие величины коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (-0,40) оптимальному (0,1), указывает на отсутствие у предприятия собственных оборотных средств с целью поддержания его финансовой стабильности.
Анализ кредитоспособности исследуемого предприятия также характеризовало его кризисное положение. Результаты анализа коэффициента текущей ликвидности указывают на недостаток оборотных средств на погашение обязательств ООО «Антарес». Определение совокупного коэффициента платежеспособности (его фактическая величина меньше единицы), еще раз отражает недостаточную ликвидность анализируемого предприятия. Таким образом, ООО «Антарес» - это ненадежный партнер, так как риск хозяйственных и кредитных операций проводимых с ООО «Антарес» достаточно высок.
По результатам анализа абсолютных показателей деловой активности ООО «Антарес» был сделан вывод, что на период 2014-2016 гг. по причине роста имущества произошло падание показателя выручки, и тем самым еще большее уменьшение прибыли. Это говорит о снижении эффективности применения ресурсов данной компании. Например, показатель оборачиваемости оборотных активов снизился в 2016 году в сравнении с 2014 годом на 5,6, а длительность оборота дебиторской задолженности возрос на 78 дней в 2016 году в сравнении с 2014 годом. Следовательно, произошло увеличение длительности периода погашения существующих долгов предприятия. По этой причине длительность оборота кредиторской задолженности возросла на 154 дня. Длительность периода оборота запасов возросла на 73 дня. Соответственно, период операционного цикла в 2016году увеличился на 151 день в сравнении с 2014годом.
Для 2015 года характерно увеличение базовых показателей рентабельности исследуемой организации. В 2016 году положение изменилось в худшую сторону, так как показатели рентабельности резко снизились. Причиной этого послужило снижение выручки и следовательно показателя чистой прибыли. К примеру, выручка в 2014 году была равна 132151 тыс. руб., в 2015 году данный показатель составил 76211 тыс. руб.
Анализ финансового положения ООО «Антарес» позволил сделать вывод, что вероятность банкротства для исследуемого предприятия достигает своего максимального значения в конце 2016 года. Коэффициент риска банкротства к концу 2016 года равен 0,03, при этом нормативная величина данного показателя должна быть равна 2. На основании модели У. Бивера возникновение состояния банкротства возможно через один год.
Следовательно, по итогам проведенного анализа финансового положения предприятия, можно сделать вывод, что для ООО «Антарес» характерно кризисное финансовое положение.
Для совершенствования финансового положения ООО «Антарес» предложено следующее:
1. Для обеспечения бесперебойного производственного процесса и реализации товара производственные запасы необходимо оптимизировать.
В процессе оптимизации части заказов удалось добиться высвобождения денежных средств величиной 4385 тыс. руб.
2. Для снижения рисков несвоевременного возврата денежных средств и формирования убытков рекомендуется заключить договор страхования дебиторской задолженности. В процессе расчетов выигрыш организации по итогам страхования дебиторской задолженности в размере 5389 тыс. руб. будет равен 6553 тыс. руб. Применение страхования дебиторской задолженности позволит повысить финансовую независимость ООО «Антарес», следовательно, данному предприятию будет намного легче получить более выгодные условия по банковскому кредиту.
3. Создать план продаж, отличающийся максимальной доходностью за планируемый период.
Реализацию предложенных мероприятий можно считать целесообразной на основании проведенного расчета экономического эффекта от их внедрения.
По итогам страхования дебиторской задолженности, величина данного показателя сократилась с 10464 тыс. руб. до 5075 тыс. руб.
Хотелось бы сделать вывод о наличии положительной тенденции, которая наблюдается в балансе предприятия. Так, процедура оптимизации запасов привела к снижению запасов в размере 4385 тыс. руб. и составила 13312 тыс. руб. Дебиторская задолженность снизилась на 5389 тыс. руб. Высвободившиеся денежные средства использовались с целью погашения краткосрочных и долгосрочных обязательств предприятия, а оставшаяся сумма использовалась для увеличения собственного капитала в виде нераспределенной прибыли, которая возросла на 2702 тыс. руб. по результатам оптимизации ассортимента реализуемой продукции. По итогам реализованных мероприятий, валюта баланса сократилась с 41043 тыс. руб. до 36665 тыс. руб.
Предложенные мероприятия позволили немного улучшить значение показателей финансовой устойчивости предприятия.
Увеличился коэффициент соотношения собственных и заемных средств с 0,036 до 0,127, что послужило положительным толчком для увеличения удельного веса собственных средств в совокупности источников финансирования компании. Данный показатель призван дополнять коэффициент концентрации заемного капитала, который также характеризуется тенденцией к снижению (с 0,97 до 0,89 пункта). В целом, можно сказать, что произошедшие изменения указывают на снижение зависимости ООО «Антарес» от заемных средств, а рост коэффициента автономии отражает повышение финансовой устойчивости предприятия.
Важнейшая цель анализа финансового положения состоит в получении максимального объема базовых, т.е. наиболее содержательных показателей, которые позволяют объективно и точно оценить финансовое состояние организации, его прибыль и убытки, изменения в структуре баланса, а также в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности представляют собой совокупность наиболее общих и базовых определений данной науки, общенаучных и конкретно-научных методов и принципов изучения финансовой деятельности предприятий.
Диагностика финансового положения основана на использовании конкретных методов: сравнение, сводка и группировка, цепные подстановки, а также метод разниц.
В конкретных ситуациях используются такие приемы экономического моделирования, как регрессионный и корреляционный анализ.
Основная цель анализа финансового положения организации заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков, имеющихся в финансовой деятельности, а также определение резервов совершенствования финансового положения компании и ее платежеспособности. Результаты проведенного анализа финансового положения позволяют сформулировать стратегию развития деятельности организации, стабилизации ее финансовых показателей, увеличения показателя конкурентоспособности.
В работе проведен анализ финансового положения ООО «Антарес». Изучена технико-экономическая характеристика данной организации, проанализирована платежеспособность, финансовые результаты деятельности, а также деловая активность.
По результатам анализа мы сделали выводы выводы:
Анализ имущественного состояния ООО «Антарес» определяет совокупность проблемных статей баланса, к числу которых необходимо относить: высокую долю запасов и дебиторской задолженности в активах компании, низкий удельный вес собственных средств в совокупности источников финансирования деятельности организации. Низкая доля собственных источников финансирования указывает на высокую степень зависимости организации от заемных средств, а следовательно, ее низкую финансовую устойчивость.
Размер кредиторской задолженности превышает дебиторскую задолженность на период 2014-2015 гг. практически в 1,5 раза, а к концу 2016 году в 3 раза, что указывает на существование недостатка средств на покрытие обязательств исследуемого предприятия.
Анализ абсолютных показателей финансовой стабильности ООО «Антарес» позволил сделать вывод, что для данного предприятия характерно состояние кризиса. Для кризисной разновидности финансовой устойчивости характерен низкий уровень платежеспособности организации: денежные средства и дебиторская задолженность не способны покрывать текущую кредиторскую задолженность предприятия. Вывод, касающийся кризисного состояния ООО «Антарес» подтверждается также результатами анализа коэффициентов финансовой стабильности. К примеру, несоответствие величины коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (-0,40) оптимальному (0,1), указывает на отсутствие у предприятия собственных оборотных средств с целью поддержания его финансовой стабильности.
Анализ кредитоспособности исследуемого предприятия также характеризовало его кризисное положение. Результаты анализа коэффициента текущей ликвидности указывают на недостаток оборотных средств на погашение обязательств ООО «Антарес». Определение совокупного коэффициента платежеспособности (его фактическая величина меньше единицы), еще раз отражает недостаточную ликвидность анализируемого предприятия. Таким образом, ООО «Антарес» - это ненадежный партнер, так как риск хозяйственных и кредитных операций проводимых с ООО «Антарес» достаточно высок.
По результатам анализа абсолютных показателей деловой активности ООО «Антарес» был сделан вывод, что на период 2014-2016 гг. по причине роста имущества произошло падание показателя выручки, и тем самым еще большее уменьшение прибыли. Это говорит о снижении эффективности применения ресурсов данной компании. Например, показатель оборачиваемости оборотных активов снизился в 2016 году в сравнении с 2014 годом на 5,6, а длительность оборота дебиторской задолженности возрос на 78 дней в 2016 году в сравнении с 2014 годом. Следовательно, произошло увеличение длительности периода погашения существующих долгов предприятия. По этой причине длительность оборота кредиторской задолженности возросла на 154 дня. Длительность периода оборота запасов возросла на 73 дня. Соответственно, период операционного цикла в 2016году увеличился на 151 день в сравнении с 2014годом.
Для 2015 года характерно увеличение базовых показателей рентабельности исследуемой организации. В 2016 году положение изменилось в худшую сторону, так как показатели рентабельности резко снизились. Причиной этого послужило снижение выручки и следовательно показателя чистой прибыли. К примеру, выручка в 2014 году была равна 132151 тыс. руб., в 2015 году данный показатель составил 76211 тыс. руб.
Анализ финансового положения ООО «Антарес» позволил сделать вывод, что вероятность банкротства для исследуемого предприятия достигает своего максимального значения в конце 2016 года. Коэффициент риска банкротства к концу 2016 года равен 0,03, при этом нормативная величина данного показателя должна быть равна 2. На основании модели У. Бивера возникновение состояния банкротства возможно через один год.
Следовательно, по итогам проведенного анализа финансового положения предприятия, можно сделать вывод, что для ООО «Антарес» характерно кризисное финансовое положение.
Для совершенствования финансового положения ООО «Антарес» предложено следующее:
1. Для обеспечения бесперебойного производственного процесса и реализации товара производственные запасы необходимо оптимизировать.
В процессе оптимизации части заказов удалось добиться высвобождения денежных средств величиной 4385 тыс. руб.
2. Для снижения рисков несвоевременного возврата денежных средств и формирования убытков рекомендуется заключить договор страхования дебиторской задолженности. В процессе расчетов выигрыш организации по итогам страхования дебиторской задолженности в размере 5389 тыс. руб. будет равен 6553 тыс. руб. Применение страхования дебиторской задолженности позволит повысить финансовую независимость ООО «Антарес», следовательно, данному предприятию будет намного легче получить более выгодные условия по банковскому кредиту.
3. Создать план продаж, отличающийся максимальной доходностью за планируемый период.
Реализацию предложенных мероприятий можно считать целесообразной на основании проведенного расчета экономического эффекта от их внедрения.
По итогам страхования дебиторской задолженности, величина данного показателя сократилась с 10464 тыс. руб. до 5075 тыс. руб.
Хотелось бы сделать вывод о наличии положительной тенденции, которая наблюдается в балансе предприятия. Так, процедура оптимизации запасов привела к снижению запасов в размере 4385 тыс. руб. и составила 13312 тыс. руб. Дебиторская задолженность снизилась на 5389 тыс. руб. Высвободившиеся денежные средства использовались с целью погашения краткосрочных и долгосрочных обязательств предприятия, а оставшаяся сумма использовалась для увеличения собственного капитала в виде нераспределенной прибыли, которая возросла на 2702 тыс. руб. по результатам оптимизации ассортимента реализуемой продукции. По итогам реализованных мероприятий, валюта баланса сократилась с 41043 тыс. руб. до 36665 тыс. руб.
Предложенные мероприятия позволили немного улучшить значение показателей финансовой устойчивости предприятия.
Увеличился коэффициент соотношения собственных и заемных средств с 0,036 до 0,127, что послужило положительным толчком для увеличения удельного веса собственных средств в совокупности источников финансирования компании. Данный показатель призван дополнять коэффициент концентрации заемного капитала, который также характеризуется тенденцией к снижению (с 0,97 до 0,89 пункта). В целом, можно сказать, что произошедшие изменения указывают на снижение зависимости ООО «Антарес» от заемных средств, а рост коэффициента автономии отражает повышение финансовой устойчивости предприятия.
Подобные работы
- ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ В СИСТЕМЕ СТОИМОСТНОЙ ОЦЕНКИ ОРГАНИЗАЦИЙ СТРОИТЕЛЬНОГО КОМПЛЕКСА
Диссертации (РГБ), экономика. Язык работы: Русский. Цена: 500 р. Год сдачи: 2004