Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
1.1. Цели и задачи бухгалтерского учета денежных потоков организации 7
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных потоков организации 8
1.3. Анализ движения денежных потоков в организации 17
Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ОАО «ХИМВОЛОКНО»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Химволокно» 21
2.2. Бухгалтерский учет денежных средств в ОАО «Химволокно» 24
2.3. Анализ движения денежных потоков в ОАО «Химволокно» 31
Глава 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ОАО «ХИМВОЛОКНО»
3.1. Направления улучшения бухгалтерского учета денежных потоков в ОАО «Химволокно» 44
3.2. Рекомендации по оптимизации денежных потоков в ОАО «Химволокно» 46
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию движения денежных потоков и оптимизации денежных потоков в ОАО «Химволокно» 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58
ПРИЛОЖЕНИЯ 61
ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ 77
В условиях рыночной экономики необходимо исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, таким образом, следует постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств, с целью получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.
Актуальность данной темы исследования обусловлена тем, что эффективная работа любого предприятия в современных условиях зависит от ряда факторов, одним из важнейших среди которых является наличие необходимого объема денежного потока. Проблемы рациональной организации денежных средств и повышения эффективности их использования остро встают перед предприятиями, потому как решение этих вопросов являются залогом обеспечения непрерывности финансово-производственного процесса.
Приобретает актуальность своевременности расчетов, повышение ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств и обеспечение платежей в связи с тем, что увеличение объемов реализации продукции, работ, услуг и прибыли является важнейшим показателем качественной оценки работы предприятий.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций совершенствования движения денежных потоков и оптимизации денежных потоков. В соответствии с поставленной целью исследования необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных потоков.
2. Проанализировать показатели использования денежных потоков и организацию бухгалтерского учета на примере ОАО «Химволокно».
3. Разработать рекомендации совершенствование движения денежных потоков и оптимизации денежных потоков в ОАО «Химволокно».
Предметом исследования является денежные потоки предприятия.
Объектом исследования выступает ОАО «Химволокно».
В работе представлены данные за 2016 - 2015 гг.
Методом исследования являются: анализ, сравнение, табличный, графический.
В процессе анализа были использованы следующие источники: Бухгалтерского учета, Экономики организации и др., бухгалтерская и финансовая отчетность предприятия ОАО «Химволокно» и ресурсы интернета.
В современных обстоятельствах денежные потоки являются неотъемлемым элементом финансово-хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчётами.
Задачей было проанализировать показатели использования денежных потоков и организацию бухгалтерского учета на примере ОАО «Химволокно». На ОАО «Химволокно» ведется автоматизированная форма учёта денежных средств, что говорит о достаточно высоком уровне организации данного учёта, ведение учета в целом соответствует существующему законодательству.
Анализ основных финансово-экономических показателей ОАО «Химволокно» за 2015-2016 года показал, что ОАО «Химволокно» финансово устойчивое предприятие и эффективно использует имеющиеся у него ресурсы.
В ходе анализа показателей состава, структуры и динамики денежных потоков, а также результативного чистого денежного потока в ОАО «Химволокно» были сделаны следующие выводы:
Темпы прироста балансовой прибыли меньше темпа прироста активов и темпы прироста выручки больше темпов прироста балансовой прибыли.
Это свидетельствует о том, что в ОАО «Химволокно» 2016 году использование активов было менее эффективным, чем в 2015 году.
В 2016 году рост деловой активности ОАО «Химволокно» снизился, что свидетельствует о недостаточности динамичности его развития и ослабление финансово-экономического состояния.
Результатом текущей деятельности ОАО «Химволокно» в 2016 году является приток денежных средств, это является основным стабильным источником и гарантом погашения внешнего долга.
Результатом инвестиционной деятельности ОАО «Химволокно» в 2016 году является приток денежных средств, это показывает рост эффективности деятельности ОАО «Химволокно» и повышение его конкурентоспособности.
Результатом финансовой деятельности ОАО «Химволокно» в 2016 году является приток денежных средств, что дает возможность спрогнозировать дальнейшее развитие ОАО «Химволокно» и его вероятную успешность в ближайшее время.
В 2016 году сумма чистых денежных потоков от текущей и финансовой деятельности ОАО «Химволокно» покрывает чистый денежный поток от инвестиционной деятельности. Такая ситуация в целом также может быть охарактеризована как стабильная.
В 2016 году превышение притока денежных средств над их оттоком, обеспечило достижение положительного значения чистого денежного потока.
В целом объемы и динамика денежных поступлений и выбытий свидетельствуют об эффективности управления денежными потоками ОАО «Химволокно».
Общий размер суммы чистого денежного потока вырос в 2016 году, это дает представление в достаточной мере о финансовом равновесии ОАО «Химволокно».
В ВКР разработаны основные направления улучшения бухгалтерского учета денежных потоков, а также по повышению эффективности использования денежных потоков ОАО «Химволокно»:
Рекомендации по управлению бухгалтерским учетом денежных потоков.
Рекомендации по изысканию дополнительных денежных поступлений от основных средств ОАО «Химволокно».
Рекомендации по взысканию задолженности с целью ускорения оборачиваемости денежных потоков.
Рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью.
Рекомендации по улучшению платежеспособности ОАО «Химволокно».
Рекомендации по уменьшению затрат на предприятии.
Данные операции позволят получать актуальную и достоверную информацию о наличии денежных потоков, порядке их поступления и расходования.
Разработанный календарь на 2018 год позволит ОАО «Химволокно» в максимально возможной степени синхронизировать положительный и отрицательный денежный поток.
