Особенности организации учета и налогообложения на малых предприятиях (на примере ИП Ильина Анна Вячеславовна)
|
Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РФ 7
1.1. Понятие и характеристика малого бизнеса 7
1.2. Законодательное и нормативное регулирование деятельности, учета и налогообложения малого предпринимательства 12
1.3. Перспективы развития малого предпринимательства в РФ 18
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА НА ПРИМЕРЕ ИП ИЛЬИНА А. В. 22
2.1. Характеристика деятельности ИП Ильина А.В. 22
2.2. Организация учетного процесса индивидуального предпринимателя 27
2.3. Рекомендации по развитию учетного процесса индивидуального предпринимателя 41
ГЛАВА 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП ИЛЬИНА А. В. 47
3.1. Режимы налогообложения, применяемые предпринимателями 47
3.2. Налогообложение ИП Ильина А.В. 52
3.3. Рекомендации по выбору налогового режима 55
Заключение 59
Список используемых источников 62
Приложения 65
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РФ 7
1.1. Понятие и характеристика малого бизнеса 7
1.2. Законодательное и нормативное регулирование деятельности, учета и налогообложения малого предпринимательства 12
1.3. Перспективы развития малого предпринимательства в РФ 18
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА НА ПРИМЕРЕ ИП ИЛЬИНА А. В. 22
2.1. Характеристика деятельности ИП Ильина А.В. 22
2.2. Организация учетного процесса индивидуального предпринимателя 27
2.3. Рекомендации по развитию учетного процесса индивидуального предпринимателя 41
ГЛАВА 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП ИЛЬИНА А. В. 47
3.1. Режимы налогообложения, применяемые предпринимателями 47
3.2. Налогообложение ИП Ильина А.В. 52
3.3. Рекомендации по выбору налогового режима 55
Заключение 59
Список используемых источников 62
Приложения 65
Предпринимательская деятельность является неотъемлемым элементом рыночной экономики, так как она во многом определяет темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта.
Предпринимательство - это главный фактор экономического развития, который является наиболее мобильным, легко адаптируется к новым рыночным отношениям.
Самой популярной формой ведения бизнеса на сегодня является индивидуальное предпринимательство. Для гражданина, который планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя необходимо обладать знаниями бухгалтерского учета и налогообложения.
Ежегодно увеличивается количество зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, они занимают важное место в экономике России, обеспечивают трудовую занятость, как самих предпринимателей, так и лиц, работающих у них по найму.
Индивидуальные предприниматели отнесены к субъектам малого предпринимательства, они обладают правом на все предусмотренные законом о государственной поддержке малого предпринимательства, льгот и привилегиям. Имеют право на использования наемного труда.
Целью работы является изучение особенностей учета и налогообложения на малых предприятиях.
Для достижения поставленной цели потребовалось решение следующих задач:
• изучить современное понятие и состояние малого бизнеса;
• рассмотреть особенности учета и отчетности индивидуального предпринимателя, при использовании ЕНВД;
• изучить существующие налоговые режимы, созданные для индивидуальных предпринимателей;
• дать рекомендации по развитию учетного процесса индивидуального предпринимателя;
• проанализировать организацию учета и формирования отчетности индивидуального предпринимателя Ильина А. В.
Объектом исследования выбран индивидуальный предприниматель Ильина Анна Вячеславовна, основным видом деятельности которой является оказание парикмахерских услуг в салоне красоты «Милана», который располагается по адресу: Смоленская область, г. Гагарин, ул. Гагарина, д. 14.
Предметом исследования является налоговый учет и отчетность индивидуального предпринимателя.
В первой главе рассматривается состояние и характеристика малого предпринимательства в России. Законодательное регулирование и перспективы развития малого бизнеса.
Во второй глава детальное изучение деятельности индивидуального предпринимателя Ильина А. В., особенности учета и налогообложения, даны рекомендации по развитию учетного процесса.
В третье главе рассмотрены существующие налоговые режимы налогообложения, которые могут использовать индивидуальные предприниматели. Рассмотрен налоговый режим Ильина А. В., произведен сравнительный анализ с другими налоговыми режимами, даны рекомендации.
Предпринимательство - это главный фактор экономического развития, который является наиболее мобильным, легко адаптируется к новым рыночным отношениям.
Самой популярной формой ведения бизнеса на сегодня является индивидуальное предпринимательство. Для гражданина, который планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя необходимо обладать знаниями бухгалтерского учета и налогообложения.
Ежегодно увеличивается количество зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, они занимают важное место в экономике России, обеспечивают трудовую занятость, как самих предпринимателей, так и лиц, работающих у них по найму.
Индивидуальные предприниматели отнесены к субъектам малого предпринимательства, они обладают правом на все предусмотренные законом о государственной поддержке малого предпринимательства, льгот и привилегиям. Имеют право на использования наемного труда.
Целью работы является изучение особенностей учета и налогообложения на малых предприятиях.
Для достижения поставленной цели потребовалось решение следующих задач:
• изучить современное понятие и состояние малого бизнеса;
• рассмотреть особенности учета и отчетности индивидуального предпринимателя, при использовании ЕНВД;
• изучить существующие налоговые режимы, созданные для индивидуальных предпринимателей;
• дать рекомендации по развитию учетного процесса индивидуального предпринимателя;
• проанализировать организацию учета и формирования отчетности индивидуального предпринимателя Ильина А. В.
Объектом исследования выбран индивидуальный предприниматель Ильина Анна Вячеславовна, основным видом деятельности которой является оказание парикмахерских услуг в салоне красоты «Милана», который располагается по адресу: Смоленская область, г. Гагарин, ул. Гагарина, д. 14.
Предметом исследования является налоговый учет и отчетность индивидуального предпринимателя.
В первой главе рассматривается состояние и характеристика малого предпринимательства в России. Законодательное регулирование и перспективы развития малого бизнеса.
Во второй глава детальное изучение деятельности индивидуального предпринимателя Ильина А. В., особенности учета и налогообложения, даны рекомендации по развитию учетного процесса.
В третье главе рассмотрены существующие налоговые режимы налогообложения, которые могут использовать индивидуальные предприниматели. Рассмотрен налоговый режим Ильина А. В., произведен сравнительный анализ с другими налоговыми режимами, даны рекомендации.
Малое предпринимательство играет важную роль в экономике России. Как показывает практика, предпринимательство является важнейшим элементом не только экономики, но и играет важную роль в жизни граждан страны.
Государство заинтересованно в увеличении предпринимателей, поэтому созданы различные формы поддержки и защиты интересов предпринимателей малого бизнеса. Помощь от государства выделяется в разных формах, таких как субсидии, бесплатные консультации, выдача льготных кредитов. Благодаря государственной поддержке количество малого и среднего предпринимательства, по предварительным расчетам, в 2018 году должно увеличиться до 6млн. Малое предпринимательство в России создает более 16,4 млн. рабочих мест. Вся деятельность малого предпринимательства регулируется законодательными и нормативными документами.
Деятельность малых предприятий на прямую зависит от действий органов власти. Развитие малого бизнеса невозможно без государственной поддержки. Для поддержки и развития малого бизнеса созданы специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения бухгалтерского учета, упрощенные формы налоговой декларации, упрощенная система бухгалтерской отчетности. Предприниматели имеют право нанимать сотрудников для выполнения работ.
Законодательное регулирование как бы направляет предпринимателей на правильность и законность ведения бизнеса.
Объектом исследования стал индивидуальный предприниматель Ильина Анна Вячеславовна, ведущая свою деятельность с 2005 года в сфере оказания парикмахерских услуг.
Целью создания ИП является ведение коммерческой деятельности, направленной на оказание парикмахерских услуг, получение дохода от своей деятельности в порядке и на условии, определяемых действующим законодательством Российской Федерации, образование рабочих мест.
В целом деятельность индивидуального предпринимателя Ильина А. В. не имеет грубых нарушений. Учет ведется согласно законодательству Российской Федерации.
Для ведения деятельности был выбран Единый налог на вмененный доход, это особый режим налогообложения в котором размер дохода и соответствующий ему налог как бы определен предпринимателю исходя из утвержденных налоговым законодательством плановых показателей. Ильина А. В., выбрав ЕНВД, освобождаются от ведения бухгалтерского учета, сдает в налоговый орган ежеквартально декларацию по ЕНВД, ведет учет физических показателей и сдает отчетность за работников.
Ильина А. В. использует возможность снижения налога к уплате на страховые взносы в ПФР, перечисленные за сотрудников, сумма уменьшается не более чем на 50%.
Индивидуальный предприниматель Ильина А. В., применяя этот налоговый режим, освобождена от уплаты большинства остальных налогов.
Отчетность довольно простая Ильина А. В. сдает ежеквартально декларацию в налоговый орган, минимальный документооборот, несложный расчет налога и его фиксированная сумма.
К минусам выбранного режима можно отнести то, что Ильина А. В. придется уплачивать налог ЕНВД, даже если доход будет минимальным, или деятельность будет нести убытки. В том случае, если расходы ведения предпринимательства превысит 70% от полученных доходов, то встанет вопрос о решении смены налогового режима.
Используя ЕНВД, ИП Ильина А. В. лишена льгот на страховые взносы за работников.
Выбранный налоговый режим в целом хорошо сказывается на деятельности салона красоты «Милана». У выбранного режима есть достоинства и недостатки. Использование ЕНВД является оптимальным вариантом для оказания парикмахерских услуг, с учетом получения регулярного дохода. Налоговый режим по вмененному доходу считается одним из самых простых видов налогообложения, позволяющий избежать уплаты подоходного налога, налогов на имущество для частных предпринимателей и налог на имущество, прибыль, добавленную стоимость для обществ с ограниченной ответственностью. Основываясь на приблизительных расчетах и прогнозированию на будущий год, индивидуальному предпринимателю Ильина А. В. менять налоговый режим, не рекомендуется. Повышение уплаты ЕНВД за счет увеличения МРОТ и коэффициент-дефлятор, не сильно отразится на деятельности, можно сказать это повышение будет совершенно не ощутимо.
Государство заинтересованно в увеличении предпринимателей, поэтому созданы различные формы поддержки и защиты интересов предпринимателей малого бизнеса. Помощь от государства выделяется в разных формах, таких как субсидии, бесплатные консультации, выдача льготных кредитов. Благодаря государственной поддержке количество малого и среднего предпринимательства, по предварительным расчетам, в 2018 году должно увеличиться до 6млн. Малое предпринимательство в России создает более 16,4 млн. рабочих мест. Вся деятельность малого предпринимательства регулируется законодательными и нормативными документами.
Деятельность малых предприятий на прямую зависит от действий органов власти. Развитие малого бизнеса невозможно без государственной поддержки. Для поддержки и развития малого бизнеса созданы специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения бухгалтерского учета, упрощенные формы налоговой декларации, упрощенная система бухгалтерской отчетности. Предприниматели имеют право нанимать сотрудников для выполнения работ.
Законодательное регулирование как бы направляет предпринимателей на правильность и законность ведения бизнеса.
Объектом исследования стал индивидуальный предприниматель Ильина Анна Вячеславовна, ведущая свою деятельность с 2005 года в сфере оказания парикмахерских услуг.
Целью создания ИП является ведение коммерческой деятельности, направленной на оказание парикмахерских услуг, получение дохода от своей деятельности в порядке и на условии, определяемых действующим законодательством Российской Федерации, образование рабочих мест.
В целом деятельность индивидуального предпринимателя Ильина А. В. не имеет грубых нарушений. Учет ведется согласно законодательству Российской Федерации.
Для ведения деятельности был выбран Единый налог на вмененный доход, это особый режим налогообложения в котором размер дохода и соответствующий ему налог как бы определен предпринимателю исходя из утвержденных налоговым законодательством плановых показателей. Ильина А. В., выбрав ЕНВД, освобождаются от ведения бухгалтерского учета, сдает в налоговый орган ежеквартально декларацию по ЕНВД, ведет учет физических показателей и сдает отчетность за работников.
Ильина А. В. использует возможность снижения налога к уплате на страховые взносы в ПФР, перечисленные за сотрудников, сумма уменьшается не более чем на 50%.
Индивидуальный предприниматель Ильина А. В., применяя этот налоговый режим, освобождена от уплаты большинства остальных налогов.
Отчетность довольно простая Ильина А. В. сдает ежеквартально декларацию в налоговый орган, минимальный документооборот, несложный расчет налога и его фиксированная сумма.
К минусам выбранного режима можно отнести то, что Ильина А. В. придется уплачивать налог ЕНВД, даже если доход будет минимальным, или деятельность будет нести убытки. В том случае, если расходы ведения предпринимательства превысит 70% от полученных доходов, то встанет вопрос о решении смены налогового режима.
Используя ЕНВД, ИП Ильина А. В. лишена льгот на страховые взносы за работников.
Выбранный налоговый режим в целом хорошо сказывается на деятельности салона красоты «Милана». У выбранного режима есть достоинства и недостатки. Использование ЕНВД является оптимальным вариантом для оказания парикмахерских услуг, с учетом получения регулярного дохода. Налоговый режим по вмененному доходу считается одним из самых простых видов налогообложения, позволяющий избежать уплаты подоходного налога, налогов на имущество для частных предпринимателей и налог на имущество, прибыль, добавленную стоимость для обществ с ограниченной ответственностью. Основываясь на приблизительных расчетах и прогнозированию на будущий год, индивидуальному предпринимателю Ильина А. В. менять налоговый режим, не рекомендуется. Повышение уплаты ЕНВД за счет увеличения МРОТ и коэффициент-дефлятор, не сильно отразится на деятельности, можно сказать это повышение будет совершенно не ощутимо.
