АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «МАКСИ»)
|
Аннотация 3
Введение 5
Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 7
1.1. Цели и назначение финансового анализа предприятия 7
1.2. Методика оценка платёжеспособности предприятия 9
1.3. Методика оценки финансовой устойчивости предприятия 21
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Макси» за 2013-2015 гг 37
2.1. Общая характеристика ООО «Макси» 37
2.2. Анализ технико-экономических показателей 38
2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности 43
2.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия 50
Глава 3. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятия ООО «Макси» 55
3.1 Организационные меры повышения финансовой устойчивости и платежеспособности 55
3.2 Мониторинг финансовой устойчивости и платежеспособности и его автоматизация 56
Заключение 59
Список использованной литературы 63
ПРИЛОЖЕНИЯ 65
Введение 5
Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 7
1.1. Цели и назначение финансового анализа предприятия 7
1.2. Методика оценка платёжеспособности предприятия 9
1.3. Методика оценки финансовой устойчивости предприятия 21
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Макси» за 2013-2015 гг 37
2.1. Общая характеристика ООО «Макси» 37
2.2. Анализ технико-экономических показателей 38
2.3. Анализ платежеспособности и ликвидности 43
2.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия 50
Глава 3. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятия ООО «Макси» 55
3.1 Организационные меры повышения финансовой устойчивости и платежеспособности 55
3.2 Мониторинг финансовой устойчивости и платежеспособности и его автоматизация 56
Заключение 59
Список использованной литературы 63
ПРИЛОЖЕНИЯ 65
Главной целью компании является получение устойчиво высокого дохода на вложенный капитал. Чтобы прибыльность вложений была выше, чем у конкурентов, конкурентное преимущество над ними должно быть устойчивым; иными словами, качество предоставляемых потребителям товаров и услуг должно быть выше. Чтобы прибыльность стала устойчивой, нужно вкладывать в развитие финансового анализа, обеспечивающего сохранение конкурентного превосходства на будущее.
В наше время ответственность по осуществлению финансового анализа лежит на руководителях отдельных хозяйствующих субъектов. Однако сегодня не только правильная оценка позволяют организациям занимать лидирующие позиции в отрасли и обеспечивают стабильную основу для дальнейшего роста. Как итог, актуальность темы инновационной деятельности не вызывает сомнения.
Многосторонняя сущность финансовой устойчивости, затрагивающая как сферу управления, так и сферу анализа, наиболее противоречиво проявляется в сфере стратегического менеджмента. Анализ степени разработанности проблемы анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия показывает, что, несмотря на повышенный интерес исследователей к данной проблеме, сохраняется тенденция постоянного развития.
Цель и задачи исследования.
Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
1. Раскрыть сущность и понятие анализа и оценки платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
2. Провести анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.
3. Разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
В выпускной квалификационной работе применялись общетеоретические методы исследования, такие как аналогия, классификация, моделирование, а так же практические методы исследования, - наблюдение.
В наше время ответственность по осуществлению финансового анализа лежит на руководителях отдельных хозяйствующих субъектов. Однако сегодня не только правильная оценка позволяют организациям занимать лидирующие позиции в отрасли и обеспечивают стабильную основу для дальнейшего роста. Как итог, актуальность темы инновационной деятельности не вызывает сомнения.
Многосторонняя сущность финансовой устойчивости, затрагивающая как сферу управления, так и сферу анализа, наиболее противоречиво проявляется в сфере стратегического менеджмента. Анализ степени разработанности проблемы анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия показывает, что, несмотря на повышенный интерес исследователей к данной проблеме, сохраняется тенденция постоянного развития.
Цель и задачи исследования.
Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
1. Раскрыть сущность и понятие анализа и оценки платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
2. Провести анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.
3. Разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
В выпускной квалификационной работе применялись общетеоретические методы исследования, такие как аналогия, классификация, моделирование, а так же практические методы исследования, - наблюдение.
Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав. В первой главе описаны теоретические аспекты финансового анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации. А именно, финансовый анализ призван выявить сильные и слабые стороны финансово- хозяйственной деятельности организации.
Во второй главе, на основе изучения документации ООО «Макси», было дано описание организации и отражен общий анализ технико - экономических показателей за 2013-2015 гг.
Полученные результаты позволяют увидеть, что исследуемая организация характеризуется достаточно высокой независимостью от внешних источников финансирования, коэффициент автономии организации по состоянию на отчетную дату составил 0.647 (доля собственных средств в общей величине источников финансирования на конец отчетного периода составляет 64.7%). Полученное значение свидетельствует об оптимальном балансе собственного и заемного капитала. Другими словами данный показатель свидетельствует о хорошем финансовом положении. Коэффициент выше нормативного значения 0.5, при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Коэффициент автономии снизился одновременно с ростом соотношения заемных и собственных средств, это означает снижение финансовой независимости организации и повышении риска финансовых затруднений в будущие периоды. О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что на конец периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 1.3166, т.е. 131.7% собственных средств организации направлено на пополнение оборотных активов.
Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств выше нормативного значения, т.е. организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов. Необходимо проследить динамику составляющих коэффициента, которая позволит определить, за счет чего растет коэффициент - за счет изменения состояния источников покрытия или самих запасов. Стоимость материальных оборотных средств увеличилась в 1.5 раза (420535 / 287658). Организация не сумела покрыть такой объем запасов собственными оборотными средствами, так как они снизились за этот период в -5 раз (4471430 / -898533).
Коэффициент финансового левериджа равен 0.5456. Это означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 0.55 руб. заемных средств. Рост показателя в динамике на 0.0599 свидетельствует об усилении зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости.
На конец анализируемого периода 21% собственных и приравненных к ним средств направлялось на пополнение наиболее мобильной части имущества организации (оборотных активов), т.е. владельцы компании в случае необходимости смогут вывести 21% своего капитала из этого бизнеса без значительных потерь. Коэффициент маневренности повысился с -0.0947 до 0.2097, что говорит о повышении мобильности собственных средств организации и повышении свободы в маневрировании этими средствами. Значение коэффициента постоянного актива говорит о низкой доле основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств. По состоянию на конец периода их стоимость покрывается за счет собственных средств на 78.6%. Следовательно, в долгосрочном периоде возможна потеря уровня платежеспособности предприятия. При этом сократились финансовые возможности предприятия финансировать свои внеоборотные активы за счет собственных средств.
Для комплексной оценки финансовой устойчивости целесообразно использовать обобщенные показатели, расчетные формулы которых выводятся на основе обобщения показателей финансовой устойчивости, приведенных ранее. В частности, рекомендуется применение обобщающего коэффициента финансовой устойчивости (ФУ):
ФУ=1 +2КД+КА+1 /КЗ/С+КР+КП
Д=-0.793/5.4841=-0.1446
Уровень финансовой устойчивости в анализируемой организации снижен на 14.46%.
В третьей главе представлены рекомендации по повышению финансовой устойчивости ООО «Макси», а именно увеличение штата сотрудников финансового отдела и внедрение программы ФинЭкАнализ, что позволит вести оперативный контроль текущих показателей финансовой устойчивости и платёжеспособности организации.
Во второй главе, на основе изучения документации ООО «Макси», было дано описание организации и отражен общий анализ технико - экономических показателей за 2013-2015 гг.
Полученные результаты позволяют увидеть, что исследуемая организация характеризуется достаточно высокой независимостью от внешних источников финансирования, коэффициент автономии организации по состоянию на отчетную дату составил 0.647 (доля собственных средств в общей величине источников финансирования на конец отчетного периода составляет 64.7%). Полученное значение свидетельствует об оптимальном балансе собственного и заемного капитала. Другими словами данный показатель свидетельствует о хорошем финансовом положении. Коэффициент выше нормативного значения 0.5, при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Коэффициент автономии снизился одновременно с ростом соотношения заемных и собственных средств, это означает снижение финансовой независимости организации и повышении риска финансовых затруднений в будущие периоды. О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что на конец периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 1.3166, т.е. 131.7% собственных средств организации направлено на пополнение оборотных активов.
Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств выше нормативного значения, т.е. организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов. Необходимо проследить динамику составляющих коэффициента, которая позволит определить, за счет чего растет коэффициент - за счет изменения состояния источников покрытия или самих запасов. Стоимость материальных оборотных средств увеличилась в 1.5 раза (420535 / 287658). Организация не сумела покрыть такой объем запасов собственными оборотными средствами, так как они снизились за этот период в -5 раз (4471430 / -898533).
Коэффициент финансового левериджа равен 0.5456. Это означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 0.55 руб. заемных средств. Рост показателя в динамике на 0.0599 свидетельствует об усилении зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости.
На конец анализируемого периода 21% собственных и приравненных к ним средств направлялось на пополнение наиболее мобильной части имущества организации (оборотных активов), т.е. владельцы компании в случае необходимости смогут вывести 21% своего капитала из этого бизнеса без значительных потерь. Коэффициент маневренности повысился с -0.0947 до 0.2097, что говорит о повышении мобильности собственных средств организации и повышении свободы в маневрировании этими средствами. Значение коэффициента постоянного актива говорит о низкой доле основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств. По состоянию на конец периода их стоимость покрывается за счет собственных средств на 78.6%. Следовательно, в долгосрочном периоде возможна потеря уровня платежеспособности предприятия. При этом сократились финансовые возможности предприятия финансировать свои внеоборотные активы за счет собственных средств.
Для комплексной оценки финансовой устойчивости целесообразно использовать обобщенные показатели, расчетные формулы которых выводятся на основе обобщения показателей финансовой устойчивости, приведенных ранее. В частности, рекомендуется применение обобщающего коэффициента финансовой устойчивости (ФУ):
ФУ=1 +2КД+КА+1 /КЗ/С+КР+КП
Д=-0.793/5.4841=-0.1446
Уровень финансовой устойчивости в анализируемой организации снижен на 14.46%.
В третьей главе представлены рекомендации по повышению финансовой устойчивости ООО «Макси», а именно увеличение штата сотрудников финансового отдела и внедрение программы ФинЭкАнализ, что позволит вести оперативный контроль текущих показателей финансовой устойчивости и платёжеспособности организации.
Подобные работы
- Повышение эффективности работы парка подвижного состава на
примере ООО «Макс-Лайн»
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4770 р. Год сдачи: 2016 - Разработка конкурентной стратегии организации (на примере ООО «РЕМСТРОЙКОМ»)
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2016 - Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей (на примере филиала Эльдиканской нефтебазы ОАО «Саханефтегазсбыт»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5600 р. Год сдачи: 2016 - ФОРМИРОВАНИЕ ИНТЕГРИРОВАННОЙ ИНФОРМАЦИИ о ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОМ УСТОЙЧИВОСТИ КОМПАНИИ
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - Формирование основных показателей бухгалтерской финансовой отчетности и их анализ
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4285 р. Год сдачи: 2022 - Разработка плана диверсификации производственно-торговой компании (на примере ООО «Объемный мир»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2018 - Теория и методика диагностического анализа финансовой несостоятельности хозяйствующего субъекта
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4950 р. Год сдачи: 2016 - Финансовое состояние предприятия и пути его укрепления в рыночных условиях (на примере ООО "Радуга и К")
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2017