Аннотация 3
Введение 5
Глава 1. Теоретические аспекты планирования и бюджетирования в системе финансового управления предприятия 9
1.1. Сущность и виды планирования и бюджетирования финансовой деятельности предприятия 9
1.2. Основные этапы и методы финансового планирования и бюджетирования 15
1.3. Зарубежный опыт финансового планирования и бюджетирования 22
Глава 2. Анализ планирования и бюджетирования финансовой деятельности ОАО «НПП Респиратор» 27
2.1. Общая организационная характеристика деятельности ОАО «НПП Респиратор» 27
2.2. Анализ основных показателей, характеризующих финансово-экономическое состояние ОАО «НПП Респиратор» 32
2.3. Оценка эффективности финансового планирования и бюджетирования деятельности ОАО «НПП Респиратор» 54
Глава 3. Разработка мероприятий по совершенствованию финансовой стратегии планового развития ОАО «НПП Респиратор» 62
3.1. Разработка финансовой стратегии по оптимизации запасов 62
3.2. Эффективность разработанных финансовых стратегий и составление прогнозных показателей финансовых результатов 71
Заключение 75
Список литературы 78
Приложения 81
В настоящее время возрастает роль финансов, усиливается значение финансовых показателей в оценке деятельности предприятий. И особенно актуальными становятся вопросы планирования финансов.
В современных условиях рыночной экономики, независимости компаний, ответственности менеджеров за результаты деятельности появляется необходимость в определении тенденций развития финансового состояния и перспективных финансовых возможностей компаний. Решением таких вопросов и занимаются финансовое планирование и бюджетирование.
Финансовое планирование является одной из главных функций финансового менеджмента на предприятии.
Во-первых, финансовое планирование позволяет определить будущее компании и всех его структурных подразделений, во-вторых, позволяет оценить возможность достижения желаемых результатов деятельности компании и, в- третьих, позволяет выбрать наиболее эффективные методы и средства, а так же определяет последовательность действий в достижении желаемых результатов.
Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия.
Основой финансового планирования является формирование финансовых бюджетов. Бюджеты, в свою очередь, включают плановые и отчетные данные, а также характеризуют все стороны финансово-хозяйственной деятельности организации. Поэтому бюджетирование - процесс, в ходе которого обеспечивается текущий контроль за решениями и процедурами по достижению запланированных финансовых показателей в результате образования, распределения, а также использования хозяйственных средств организации на всех стадиях ее создания, деятельности, реорганизации и ликвидации.
В процессе финансового планирования и бюджетирования разрабатываются формы и способы выживания, а также развития в новых условиях рыночной экономики. Система финансового планирования включает в себя формирование финансовых ресурсов, их методы, прогнозирование и обеспечение стабильной финансовой устойчивости организации в рыночных условиях. Финансовое планирование и бюджетирование включает все формы финансовой деятельности организации: формирование прибыли, ее распределение, денежные расчеты, инвестиционную политику и другие.
Финансовое планирование и бюджетирование предусматривает не только определение текущих целей (краткосрочных), но и долгосрочных целей финансовой деятельности компании, а также выбор наиболее эффективных способов их достижения. Цели планирования и бюджетирования должны быть объединены общей стратегией экономического развития и направлены на максимизацию прибыли организации.
При разработке финансового плана или бюджета особое внимание следует уделять производству конкурентоспособной продукции, максимальному снижению себестоимости продукции, формированию и распределению прибыли, рациональному использованию привлеченных средств, эффективному использованию капитала организации.
В основе эффективного финансового плана лежит прогнозирование, которое представляет собой разработку на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его составных частей. Финансовое прогнозирование изучает возможное финансовое состояние предприятия в будущем. Прогнозирование, в отличие от планирования, предусматривает разработку альтернативных финансовых показателей, использование которых дает возможность выявить один из наиболее эффективных вариантов развития финансового состояния предприятия.
Таким образом, финансовое планирование и бюджетирование являются основной формой реализации главных целей организации, определяют важнейшие показатели, пропорции, а так же темпы расширенного воспроизводства.
Актуальность работы определяется необходимостью создать эффективную систему планирования финансовой деятельности предприятия.
Объектом исследования работы является система финансового планирования на предприятии ОАО «НПП Респиратор».
Предметом исследования являются условия реализации эффективной системы планирования на предприятии ОАО «НПП Респиратор».
Цель работы - совершенствование системы финансового планирования на предприятии ОАО «111111 Респиратор», посредством разработки финансовой стратегии по отдельно выявленным проблемам.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
• рассмотреть сущность финансового планирования и виды финансовых планов;
• исследовать основные этапы и методы финансового планирования;
• изучить зарубежный опыт финансового планирования;
• представить общую организационную характеристику деятельности ОАО «НПП Респиратор»;
• проанализировать основные показатели, характеризующие финансово - экономическое состояние ОАО «НПП Респиратор»;
• охарактеризовать систему финансового планирования ОАО «НПП Респиратор»;
• разработать финансовую стратегию по оптимизации запасов;
• разработать финансовую стратегию по работе с кредиторами;
• разработать финансовую стратегию по высвобождению лишних площадей с целью получения дополнительных доходов;
• провести расчет эффективности разработанных финансовых стратегий и составление прогнозных показателей финансовых результатов.
Информационную базу составили нормативно-правовые и инструктивные материалы по проблемам регулирования финансовой деятельности предприятий и организаций, статистические данные, характеризующие производственно-хозяйственное состояние предприятия ОАО «НПП Респиратор».
В ходе написания работы были использованы следующие методы: диалектический метод, дедуктивный и индуктивный методы, методы анализа и синтеза, методы сравнения и сопоставления, экономико-математические методы и др.
В соответствии с поставленной целью и задачами структура работы состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Финансовое планирование - это управленческий процесс создания, распределения и использования денежных ресурсов предприятия . Данный процесс является структурным элементом всего процесса планирования, создаваемого менеджерами предприятия.
Финансовое планирование находится в тесной взаимосвязи с планированием производственной деятельности организации. Ведь основные показатели основываются на величине объема производства, себестоимости и ассортименте продукции. Данный процесс способствует определению внутренних резервов на предприятии и соблюдению экономного режима. Получение запланированного размера прибыли возможно при условии соблюдения спрогнозированных трудовых затрат и материальных расходов. Четкое планирование позволяет избежать сверхзапасов материальных ресурсов, необходимости внеплановых денежных вложений и непроизводственных расходов. Также благодаря планированию создаются благоприятные условия для эффективного применения производственных мощностей и, соответственно, улучшения качества продукции.
Проведенный анализ имущества ОАО «НПП Респиратор», источников его формирования и эффективности использования, позволяет сделать следующие выводы.
В работе был проведен анализ хозяйственной деятельности ОАО «НПП Респиратор». Как нами уже было выявлено, анализ финансовых результатов показал сокращение всех основных показателей деятельности ОАО «НПП Респиратор». Так объем товарной продукции ОАО «НПП Респиратор» в 2015 году сократился на 108117 тыс. руб. или 96,84%. Выручка от реализации также имеет отрицательную динамику: сокращение произошло на 147889 тыс. руб. или 95,69%. Достигнутая заработная плата ППП на конец года увеличилась на 3099 тыс. руб. или 109,92%. Среднесписочная численность ППП так же увеличилась в 2015 году по отношению к 2014 году на 34 человека или 101,43%.
Негативным фактом можно назвать отсутствие у ОАО «НПП Респиратор» результатов исследований и разработок, а также финансовых вложение. Руководству стоит задуматься и предпринимать меры по вложению денежных средств в инновации и разработки. Внедрение инновационных технологий позволит предприятию повысить свою финансовую привлекательность.
На предприятии применяется матричный метод финансового планирования. Метод располагает набором альтернативных стратегий, включающих прямую, обратную интеграцию, снижение себестоимости и т. д.
Важным направлением улучшения финансового состояния предприятия является создание эффективной системы финансового планирования. Такая работа на ОАО «НПП Респиратор» ведется давно и в настоящее время построена на основе традиционного подхода и включает в себя долгосрочные прогнозы, стратегические планы, текущее и оперативное планирование.
Разрабатывая финансовую стратегию, формулируя стратегический план развития и на его основе перспективный, ОАО «НПП Респиратор» для достижения главной стратегической цели развития стремится максимизировать чистую прибыль, денежные потоки и чистые активы предприятия. Для решения одной из главных стратегических задач - задачи оптимизации денежного потока ОАО « НПП Респиратор» необходимо достичь следующих целевых ориентиров:
Максимизировать входящий денежный поток;
Повысить эффективность операционных затрат;
Распределить денежный поток между операционной и инвестиционной деятельностью, таким образом, чтобы уровень капитализации компании и стоимость бизнеса возросли.
Решение каждой из этих задач предполагает решение нескольких подзадач. Но главной является увеличение прибыли. 1овышение доходов приведет к увеличению прибыльности бизнеса.
В целях повышения эффективности финансового планирования и прогнозирования ОАО «НПП Респиратор» предлагается следующий комплекс мероприятий:
У предприятия существуют следующие проблемы:
1) с дебиторской задолженностью - на конец периода она слишком низкая;
2) с кредиторской задолженностью - на конец отчетного периода имеет высокие показатели;
3) высокий объем запасов.
Для устранения данных проблем разработаны и обоснованы мероприятия.
Мероприятие 1: Разработка финансовой стратегии по оптимизации запасов.
Мероприятие 2: Разработка финансовой стратегии по работе с кредиторами.
Мероприятие 3: Разработка финансовой стратегии по высвобождению лишних площадей с целью получения дополнительных доходов
Согласно разработанным финансовым стратегиям и проведенных расчетам ОАО «НПП Респиратор» увеличивает свою финансовую устойчивость, независимость от заемных средств, и обеспеченность собственными оборотными средствами. 1ри этом доля собственного капитала в пассивах вырастет на 13% и составит 41%.
Таким образом, мы доказали, что мероприятия по нормированию запасов и снижению кредиторской задолженности приводят к высвобождению денежных ресурсов и к возможности альтернативного и более эффективного их использования. В результате, ожидается рост абсолютной ликвидности активов, рост чистой прибыли и экономической рентабельности предприятия.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
