АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ «SAB-KBE» ИП ДУНСКИЙ В.Ф.)
|
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости 7
1.2. Факторы обеспечения стабильности финансового состояния предприятия 12
1.3. Методика анализа и показатели оценки финансовой устойчивости и платежеспособности 17
2. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ГРУППЫ КОМПАНИЙ «8АВ-КВЕ» 31
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия 31
2.2. Анализ и оценка платёжеспособности предприятия 35
2.3. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия 39
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ГРУППЫ КОМПАНИЙ «8АВ-КВЕ» 43
3.1 Основные направления укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости организации 43
3.2 Экономическое обоснование мероприятий по укреплению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 54
ПРИЛОЖЕНИЕ 57
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости 7
1.2. Факторы обеспечения стабильности финансового состояния предприятия 12
1.3. Методика анализа и показатели оценки финансовой устойчивости и платежеспособности 17
2. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ГРУППЫ КОМПАНИЙ «8АВ-КВЕ» 31
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия 31
2.2. Анализ и оценка платёжеспособности предприятия 35
2.3. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия 39
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ГРУППЫ КОМПАНИЙ «8АВ-КВЕ» 43
3.1 Основные направления укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости организации 43
3.2 Экономическое обоснование мероприятий по укреплению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 54
ПРИЛОЖЕНИЕ 57
В период экономического кризиса, безусловно, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Соответственно, резко возрастает важность показателей платежеспособности, финансовой устойчивости, а вместе с ними и анализа финансового состояния организации. Предприятиям необходимо уметь анализировать свою деятельность, что особенно важно во время спада промышленного производства и сокращения инвестиций. Только после проведения всестороннего анализа организации можно спрогнозировать и спланировать её дальнейший путь развития.
Актуальность темы данной выпускной квалификационной работы сложно переоценить, так как без проведения анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организаций невозможно точно отследить темпы развития предприятия и разработать дальнейшую стратегию развития. Смысл финансового анализа состоит в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности. Определение показателей финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее наиважнейших экономических задач, так как недостаточная финансовая устойчивость приведет к отсутствию у предприятий средств производства, их платежеспособности и даже к банкротству.
Целью данной работы является проведение анализа, выработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовой устойчивостью предприятия. В процессе изучения данной темы ставятся следующие задачи:
• раскрыть сущность платежеспособности и финансовой устойчивости;
• перечислить факторы обеспечения стабильности финансового состояния предприятия;
• описать методику анализа финансовой устойчивости предприятия;
• провести анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
• определить пути улучшения финансового положения предприятия.
Конечной целью изучения данной темы является непосредственно приобретение теоретических знаний и практических навыков в изучаемой области, что играет важную роль в профессиональной подготовке финансовых специалистов. Знание порядка расчета абсолютных и относительных показателей деятельности и методики анализа финансовой устойчивости поможет без труда ориентироваться в финансово- хозяйственной жизни любого предприятия. Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность группы компаний «SAB- KBE», владельцем которой является Индивидуальный предприниматель Дунский Владимир Федосеевич. Данная организация занимается производством и продажей изделий из ПВХ, алюминия, жалюзи. Предметом исследования ВКР являются показатели, характеризующие состояние финансов предприятия, на основе которых разрабатываются управленческие решения.
В первой главе работы рассмотрены теоретические основы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Анализ финансов группы компаний «SAB-KBE» проведен во второй главе.
В третьей главе отражены рекомендации по совершенствованию управления финансовой устойчивостью предприятия и дана оценка их эффективности.
Актуальность темы данной выпускной квалификационной работы сложно переоценить, так как без проведения анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организаций невозможно точно отследить темпы развития предприятия и разработать дальнейшую стратегию развития. Смысл финансового анализа состоит в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности. Определение показателей финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее наиважнейших экономических задач, так как недостаточная финансовая устойчивость приведет к отсутствию у предприятий средств производства, их платежеспособности и даже к банкротству.
Целью данной работы является проведение анализа, выработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовой устойчивостью предприятия. В процессе изучения данной темы ставятся следующие задачи:
• раскрыть сущность платежеспособности и финансовой устойчивости;
• перечислить факторы обеспечения стабильности финансового состояния предприятия;
• описать методику анализа финансовой устойчивости предприятия;
• провести анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
• определить пути улучшения финансового положения предприятия.
Конечной целью изучения данной темы является непосредственно приобретение теоретических знаний и практических навыков в изучаемой области, что играет важную роль в профессиональной подготовке финансовых специалистов. Знание порядка расчета абсолютных и относительных показателей деятельности и методики анализа финансовой устойчивости поможет без труда ориентироваться в финансово- хозяйственной жизни любого предприятия. Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность группы компаний «SAB- KBE», владельцем которой является Индивидуальный предприниматель Дунский Владимир Федосеевич. Данная организация занимается производством и продажей изделий из ПВХ, алюминия, жалюзи. Предметом исследования ВКР являются показатели, характеризующие состояние финансов предприятия, на основе которых разрабатываются управленческие решения.
В первой главе работы рассмотрены теоретические основы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Анализ финансов группы компаний «SAB-KBE» проведен во второй главе.
В третьей главе отражены рекомендации по совершенствованию управления финансовой устойчивостью предприятия и дана оценка их эффективности.
Исходя их проведенного теоретического исследования и практического анализа платежеспособности и финансовой устойчивости группы компаний «SAB-KBE» можно сделать следующие выводы.
Платежеспособность характеризуется возможностью и способностью предприятия своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства перед деловыми партнерами, персоналом и государством.
Финансовая устойчивость — это стабильность финансового положения предприятия, обеспеченная достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются организацией лишь тогда, когда она сможет обеспечить их полный и своевременный возврат. Основным источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская и финансовая отчетность. Она представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Финансовая отчетность организации состоит из утвержденных законодательно форм отчетности, которые заполняются на основе документально подтвержденных данных финансового учета. Финансовая отчетность предназначена в основном непосредственно для внешних пользователей и служит в качестве объективной информационной базы для принятия управленческих решений в области финансов. Традиционные методы оценки финансовой устойчивости и платежеспособности заключаются в расчете абсолютных и относительных показателей, определенных на основе данных баланса каждой отдельной организации. Финансовые коэффициенты сравниваются с нормативными значениями, что составляет заключительный акт оценки. С помощью показателей финансовой устойчивости можно определить тип финансовой ситуации на предприятии. Расчеты коэффициентов финансовой устойчивости показывают, правильно ли предприятие управляет финансовыми ресурсами в течение определенного периода. С помощью коэффициентов платежеспособности можно определить способно ли предприятие вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков оборудования, сырья и материалов, оплачивать кредиты и займы, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.
Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности были решены поставленные задачи:
1) Изучены теоретические основы финансовой устойчивости и платежеспособности организации, выделены понятие и сущность финансовой устойчивости и платежеспособности, представлены формулы по которым проводится расчет данных показателей.
2) Рассмотрена экономическая характеристика деятельности организации, рассчитаны показатели платежеспособности и финансовой устойчивости, на основе которых дана оценка финансового состояния предприятия. Судя по трехфакторному показателю типа финансовой ситуации, для группы компаний «SAB-KBE» за два года характерно неустойчивое финансовое положение. Основные коэффициенты финансовой устойчивости находятся в норме и имеют тенденцию к повышению. Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. Наиболее ликвидные активы превышают краткосрочные пассивы. Предприятие не является полностью платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.
3) Дана оценка финансовой устойчивости и платежеспособности на примере группы компаний «SAB-KBE» и определены пути укрепления финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Произведен прогнозный расчет. Было экономически обосновано как изменится ситуация, если предприятие уменьшит размер кредиторской задолженности на 1250 тыс. руб. и увеличит прибыль на 1 000 тыс. руб. По прогнозу на 2017 г. наблюдается положительная динамика коэффициента отношения собственного капитала и краткосрочной задолженности, так же наблюдается положительная динамика коэффициента абсолютной ликвидности, промежуточного коэффициента покрытия и коэффициента текущей ликвидности.
Принятые меры способствуют увеличению показателей финансовой устойчивости. Коэффициент автономии увеличится на 0,03 по сравнению с 2016 годом и составит 0,65. Коэффициент финансового левериджа уменьшится на 0,07, что говорит об уменьшении зависимости предприятия от кредиторов, соответственно о снижении риска потери платежеспособности. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырос на 0,08 и составило 0,64. Коэффициент краткосрочной задолженности снизился на 0,02, что говорит об уменьшении доли краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме внешних обязательств.
Платежеспособность характеризуется возможностью и способностью предприятия своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства перед деловыми партнерами, персоналом и государством.
Финансовая устойчивость — это стабильность финансового положения предприятия, обеспеченная достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются организацией лишь тогда, когда она сможет обеспечить их полный и своевременный возврат. Основным источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская и финансовая отчетность. Она представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Финансовая отчетность организации состоит из утвержденных законодательно форм отчетности, которые заполняются на основе документально подтвержденных данных финансового учета. Финансовая отчетность предназначена в основном непосредственно для внешних пользователей и служит в качестве объективной информационной базы для принятия управленческих решений в области финансов. Традиционные методы оценки финансовой устойчивости и платежеспособности заключаются в расчете абсолютных и относительных показателей, определенных на основе данных баланса каждой отдельной организации. Финансовые коэффициенты сравниваются с нормативными значениями, что составляет заключительный акт оценки. С помощью показателей финансовой устойчивости можно определить тип финансовой ситуации на предприятии. Расчеты коэффициентов финансовой устойчивости показывают, правильно ли предприятие управляет финансовыми ресурсами в течение определенного периода. С помощью коэффициентов платежеспособности можно определить способно ли предприятие вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков оборудования, сырья и материалов, оплачивать кредиты и займы, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.
Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности были решены поставленные задачи:
1) Изучены теоретические основы финансовой устойчивости и платежеспособности организации, выделены понятие и сущность финансовой устойчивости и платежеспособности, представлены формулы по которым проводится расчет данных показателей.
2) Рассмотрена экономическая характеристика деятельности организации, рассчитаны показатели платежеспособности и финансовой устойчивости, на основе которых дана оценка финансового состояния предприятия. Судя по трехфакторному показателю типа финансовой ситуации, для группы компаний «SAB-KBE» за два года характерно неустойчивое финансовое положение. Основные коэффициенты финансовой устойчивости находятся в норме и имеют тенденцию к повышению. Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. Наиболее ликвидные активы превышают краткосрочные пассивы. Предприятие не является полностью платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.
3) Дана оценка финансовой устойчивости и платежеспособности на примере группы компаний «SAB-KBE» и определены пути укрепления финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Произведен прогнозный расчет. Было экономически обосновано как изменится ситуация, если предприятие уменьшит размер кредиторской задолженности на 1250 тыс. руб. и увеличит прибыль на 1 000 тыс. руб. По прогнозу на 2017 г. наблюдается положительная динамика коэффициента отношения собственного капитала и краткосрочной задолженности, так же наблюдается положительная динамика коэффициента абсолютной ликвидности, промежуточного коэффициента покрытия и коэффициента текущей ликвидности.
Принятые меры способствуют увеличению показателей финансовой устойчивости. Коэффициент автономии увеличится на 0,03 по сравнению с 2016 годом и составит 0,65. Коэффициент финансового левериджа уменьшится на 0,07, что говорит об уменьшении зависимости предприятия от кредиторов, соответственно о снижении риска потери платежеспособности. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырос на 0,08 и составило 0,64. Коэффициент краткосрочной задолженности снизился на 0,02, что говорит об уменьшении доли краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме внешних обязательств.
Подобные работы
- АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ «SAB-KBE»
ИП ДУНСКИЙ В.Ф.)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4760 р. Год сдачи: 2017