Учет и аудит денежных средств организации (на примере ООО «Веком»)

Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 7
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 7
1.2. Бухгалтерский учет движения денежных средств 8
1.3. Аудит кассовых операций организации 13
1.4 Аудит операций на расчетных и валютных счетах 17
Глава 2. УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ВЕКОМ» 25
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Веком» 25
2.2. Документальное оформление и организация аналитического учета денежных средств в ООО «Веком» 28
2.3. Анализ денежных средств ООО «Веком» 34
2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности 37
Глава 3. АУДИТ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 41
3.1. Аудит учета денежных средств в кассе ООО «Веком» 41
3.2. Аудит движения денежных средств на расчетном счете 51
3.3. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля ООО «Веком» 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ отсутствуют
Купить

Денежные средства являются одним из самых важных активов предприятия, представляющие собой средства в иностранной и российской валюте. Денежные средства - это самый ликвидный актив, легко реализуемый в платежные и денежные документы, ценные бумаги и другие активы. В организации денежные средства находятся в кассе, на расчетном, валютном и прочих счетах в кредитных учреждениях на территории Российской федерации и за ее пределами.
Актуальность темы исследования обусловлена рядом обстоятельств. Так, в процессе осуществления своей деятельности предприятия осуществляют хозяйственные операции с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчетов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следственно, необходимо думать о рациональном вложение временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.
Контроль за движением денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий. Обычно контроль осуществляется аудиторами. Если в составе организации нет аудиторской службы, то обычно прибегают к помощи сторонней аудиторской фирмы.
В целях достоверного аудита денежных средств используют инструменты финансово-экономического анализа. Анализ использования денежных средств на предприятии помогает укрепить денежную дисциплину, эффективно планировать баланс денежных средств и, в конечном итоге, способствует оптимизации деятельности предприятия.
Таким образом, можно говорить об актуальности темы дипломной работы «Учет и аудит денежных средств на предприятии».
Основной целью выпускной квалификационной работы является анализ управления денежными средствами на предприятии с помощью методов учета, анализа и аудита.
Для осуществления этой цели в работе поставлены следующие задачи:
• выявить сущность денежных средств, определить цели и принципы их учета;
• рассмотреть теоретические аспекты учета и аудита денежных средств на предприятии;
• проанализировать постановку и ведение учета денежных средств на предприятии;
• провести аудиторскую проверку денежных средств;
• дать финансово-экономическую оценку использования денежных средств;
• разработать рекомендации, направленные на оптимизацию управления денежными средствами предприятия.
Объект исследования - денежные средства предприятия, предмет исследования - организация учета, проведение аудита и анализ денежных средств предприятия. В работе используются данные бухгалтерской и финансовой отчетности анализируемого предприятия за 2014 - 2016 гг. и аналитические материалы.
Практическая значимость дипломной работы состоит в том, что полученные результаты исследования и разработанные предложения по оптимизации управления денежными средствами могут применяться в практической деятельности предприятия.
Купить