Анализ финансовой устойчивости организации (на примере ООО «Меридиан»)
|
Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНКА 7
1.1 Понятие финансового состояния предприятия 7
1.2 Показатели финансового состояния предприятия 14
1.3 Показатели финансовой устойчивости предприятия 17
Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «МЕРИДИАН» 34
2.1. Общая характеристика деятельности предприятия 34
2.2 Анализ финансовой отчетности предприятия 38
2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия 45
Глава 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «МЕРИДИАН» 54
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию управления финансовой устойчивостью предприятия 54
3.2 Разработка модели оптимизации финансовой устойчивости предприятия 58
3.3 Совершенствование фонда оплаты труда предприятия 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНКА 7
1.1 Понятие финансового состояния предприятия 7
1.2 Показатели финансового состояния предприятия 14
1.3 Показатели финансовой устойчивости предприятия 17
Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «МЕРИДИАН» 34
2.1. Общая характеристика деятельности предприятия 34
2.2 Анализ финансовой отчетности предприятия 38
2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия 45
Глава 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «МЕРИДИАН» 54
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию управления финансовой устойчивостью предприятия 54
3.2 Разработка модели оптимизации финансовой устойчивости предприятия 58
3.3 Совершенствование фонда оплаты труда предприятия 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
Финансовое состояние представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т.е. возможность финансировать свою деятельность. В процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие - финансовая устойчивость предприятия (организации), внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Финансовое состояние предприятия зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами, необходимыми для его нормального функционирования, целесообразности их размещения и эффективности использования, финансовых взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособности и финансовой устойчивости, а также от эффективности осуществления операционной, финансовой и других видов деятельности предприятия. При этом на финансовое состояние предприятия оказывают влияние производственные, организационные факторы, факторы обращения.
Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. При помощи анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов достигаются объективная оценка финансовой устойчивости, на основе которой возможно своевременно определить вероятность банкротства и эффективность использования финансов.
Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.
Таким образом, финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска. Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточно уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.
Целью данной работы является оценка и методы управления финансовой устойчивостью предприятия.
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
1. Изучить теоретические основы оценки и управления финансовой устойчивостью предприятия;
2. Рассмотреть основные методы анализа финансового состояния предприятия;
3. Провести комплексный анализ финансового состояния и финансовой устойчивости для выявления состояния ООО «Меридиан»;
4. Разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Меридиан».
Объектом данного исследования является финансовая устойчивость ООО «Меридиан», предмет исследования - факторы, определяющие уровень финансовой устойчивости предприятия.
Работа состоит из введения, глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
В первой главе рассматриваются содержание, основные понятия и проблемы анализа финансовой устойчивости предприятия.
Во второй главе дается характеристика методов анализа финансовой устойчивости, а также оценка структуры источников средств предприятия.
В третьей главе проводится оценка финансовой устойчивости, рассчитывается потребность в заёмных средствах и выбирается рациональная структура источников средств для предприятия.
Финансовое состояние предприятия зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами, необходимыми для его нормального функционирования, целесообразности их размещения и эффективности использования, финансовых взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособности и финансовой устойчивости, а также от эффективности осуществления операционной, финансовой и других видов деятельности предприятия. При этом на финансовое состояние предприятия оказывают влияние производственные, организационные факторы, факторы обращения.
Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. При помощи анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов достигаются объективная оценка финансовой устойчивости, на основе которой возможно своевременно определить вероятность банкротства и эффективность использования финансов.
Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.
Таким образом, финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска. Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточно уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.
Целью данной работы является оценка и методы управления финансовой устойчивостью предприятия.
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
1. Изучить теоретические основы оценки и управления финансовой устойчивостью предприятия;
2. Рассмотреть основные методы анализа финансового состояния предприятия;
3. Провести комплексный анализ финансового состояния и финансовой устойчивости для выявления состояния ООО «Меридиан»;
4. Разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «Меридиан».
Объектом данного исследования является финансовая устойчивость ООО «Меридиан», предмет исследования - факторы, определяющие уровень финансовой устойчивости предприятия.
Работа состоит из введения, глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
В первой главе рассматриваются содержание, основные понятия и проблемы анализа финансовой устойчивости предприятия.
Во второй главе дается характеристика методов анализа финансовой устойчивости, а также оценка структуры источников средств предприятия.
В третьей главе проводится оценка финансовой устойчивости, рассчитывается потребность в заёмных средствах и выбирается рациональная структура источников средств для предприятия.
В ходе проведенного анализа были сделаны следующие выводы:
1. Объектом исследования настоящей работы является предприятие ООО «Меридиан», которое предоставляет инвестиционные услуги на рынке г. Иркутска.
2. Проведенный анализ финансового состояния показал, доля оборотных активов ООО «Меридиан» занимает большую часть в структуре активов из-за огромной дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений. Доля дебиторской задолженности в 2013 году занимала 54,1% в общей структуре активов, в 2014 году - 32,4%, а в 2015 году всего 15,6%. Доля краткосрочных финансовых вложений увеличивается на протяжении 2013 - 2015 гг. Доля внеоборотных активов занимает незначительную часть в общей структуре активов.
Рассматривая пассивы ООО «Меридиан» выявлено, что наибольшую долю занимают займы и кредиты и кредиторская задолженность.
На протяжении 2013 - 2015 гг. происходит снижение абсолютных значений данных показателей.
Абсолютная ликвидность ООО «Меридиан» по группе показателей имеет показатель больше коридора 0,2 - 0,3, что относит его значение (по группировкам первого и второго классов) к 1.1. Показатели текущей ликвидности по группе показателей не входят в коридор > 2., что относит его к II.1. (значение не соответствует нормативам), но имеется динамика улучшения этих значений. Величины быстрой ликвидности по данной классификации могут быть отнесены к категории I.1, при коридоре > 1.
Средняя интегральная оценка ликвидности по показателям ликвидности ООО «Меридиан» первого класса указывает на характеристику оценки - «отлично, хорошо». Отлично - абсолютная и быстрая ликвидность и хорошо - текущая ликвидность. Данные оценки являются индикатором экономической экспресс диагностики финансового состояния ООО «Меридиан».
3. Рассчитаны показатели финансовой устойчивости ООО «Меридиан». Величина собственных оборотных средств на предприятии ООО «Меридиан» на протяжении 2013 - 2015 гг. снижается. Расчетное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами имеет положительное значение, что свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия.
Положительное значение коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами указывает на то, что собственные оборотные средства предприятия участвуют в покрытии материальных запасов.
Коэффициенты платежеспособности и автономии имеет положительное значение, что указывает ООО «Меридиан» способно оплачивать затраты предприятия. Расчет коэффициента выписанных и полученных счетов показывает, что дебиторская задолженность не сильно превышает кредиторскую задолженность в 2013-2014 гг., а в 2015 г. кредиторская задолженность стала превышать дебиторскую задолженность. Кредиторская задолженность снижалась на протяжении 2013-2014 гг. Предприятие не зависимо от внешнего финансирования. Индекс Альтмана больше 1,8, что подтверждает минимальная вероятность банкротства ООО «Меридиан» в 2013-2015 гг. Составлена модель оптимизации финансовой устойчивости, в которой используется метод корреляционно-регрессионного анализа.
Проанализировав показатели финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что ООО «Меридиан» финансово устойчиво на протяжении 2013-2014 гг. У предприятия нет зависимости от инвесторов и кредиторов, доля собственного капитала в составе источников финансирования достаточно обеспечена, заемные источники используются лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат.
4. Для устранения вышеперечисленных недостатков финансово-хозяйственной деятельности ООО «Меридиан» необходимо провести следующие мероприятия: укрепление финансовой и расчетно-платежной дисциплины; проведение претензионно-исковой работы с потребителями и заказчиками за просрочку платежей; улучшение постановки на учет; принятие мер по увеличению уровня оплаты денежными средствами путем использования прибыльного портфеля заказов; введение в практику взаимоотношений с потребителями-неплательщиками возможности индексации просроченных платежей с целью обеспечения защиты денежных средств от инфляции и повышения заинтересованности покупателей и заказчиков в своевременных расчетах и разработку технических мероприятий, обеспечивающих возможность индивидуального на них воздействия; разработка и введение дополнительного стимулирования работников путем введения договоров с гибкими условиями оплаты; решение вопроса своевременной оплаты платежей путем внедрения вексельного обращения; проведение мероприятий по сокращению лишнего персонала и увеличения их заработной платы.
По последнему предложению произведен расчет.
При снижении затрат ООО «Меридиан» отмечается увеличение прибыли за прогнозируемый период составила 2454,4 тыс. руб., так как прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами.
Проведенный финансовый анализ ООО «Меридиан» показал, в целом, эффективность инвестиционной деятельности данной организации, что в совокупности с разработкой путей повышения значительно повысит его финансовую устойчивость.
1. Объектом исследования настоящей работы является предприятие ООО «Меридиан», которое предоставляет инвестиционные услуги на рынке г. Иркутска.
2. Проведенный анализ финансового состояния показал, доля оборотных активов ООО «Меридиан» занимает большую часть в структуре активов из-за огромной дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений. Доля дебиторской задолженности в 2013 году занимала 54,1% в общей структуре активов, в 2014 году - 32,4%, а в 2015 году всего 15,6%. Доля краткосрочных финансовых вложений увеличивается на протяжении 2013 - 2015 гг. Доля внеоборотных активов занимает незначительную часть в общей структуре активов.
Рассматривая пассивы ООО «Меридиан» выявлено, что наибольшую долю занимают займы и кредиты и кредиторская задолженность.
На протяжении 2013 - 2015 гг. происходит снижение абсолютных значений данных показателей.
Абсолютная ликвидность ООО «Меридиан» по группе показателей имеет показатель больше коридора 0,2 - 0,3, что относит его значение (по группировкам первого и второго классов) к 1.1. Показатели текущей ликвидности по группе показателей не входят в коридор > 2., что относит его к II.1. (значение не соответствует нормативам), но имеется динамика улучшения этих значений. Величины быстрой ликвидности по данной классификации могут быть отнесены к категории I.1, при коридоре > 1.
Средняя интегральная оценка ликвидности по показателям ликвидности ООО «Меридиан» первого класса указывает на характеристику оценки - «отлично, хорошо». Отлично - абсолютная и быстрая ликвидность и хорошо - текущая ликвидность. Данные оценки являются индикатором экономической экспресс диагностики финансового состояния ООО «Меридиан».
3. Рассчитаны показатели финансовой устойчивости ООО «Меридиан». Величина собственных оборотных средств на предприятии ООО «Меридиан» на протяжении 2013 - 2015 гг. снижается. Расчетное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами имеет положительное значение, что свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия.
Положительное значение коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами указывает на то, что собственные оборотные средства предприятия участвуют в покрытии материальных запасов.
Коэффициенты платежеспособности и автономии имеет положительное значение, что указывает ООО «Меридиан» способно оплачивать затраты предприятия. Расчет коэффициента выписанных и полученных счетов показывает, что дебиторская задолженность не сильно превышает кредиторскую задолженность в 2013-2014 гг., а в 2015 г. кредиторская задолженность стала превышать дебиторскую задолженность. Кредиторская задолженность снижалась на протяжении 2013-2014 гг. Предприятие не зависимо от внешнего финансирования. Индекс Альтмана больше 1,8, что подтверждает минимальная вероятность банкротства ООО «Меридиан» в 2013-2015 гг. Составлена модель оптимизации финансовой устойчивости, в которой используется метод корреляционно-регрессионного анализа.
Проанализировав показатели финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что ООО «Меридиан» финансово устойчиво на протяжении 2013-2014 гг. У предприятия нет зависимости от инвесторов и кредиторов, доля собственного капитала в составе источников финансирования достаточно обеспечена, заемные источники используются лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат.
4. Для устранения вышеперечисленных недостатков финансово-хозяйственной деятельности ООО «Меридиан» необходимо провести следующие мероприятия: укрепление финансовой и расчетно-платежной дисциплины; проведение претензионно-исковой работы с потребителями и заказчиками за просрочку платежей; улучшение постановки на учет; принятие мер по увеличению уровня оплаты денежными средствами путем использования прибыльного портфеля заказов; введение в практику взаимоотношений с потребителями-неплательщиками возможности индексации просроченных платежей с целью обеспечения защиты денежных средств от инфляции и повышения заинтересованности покупателей и заказчиков в своевременных расчетах и разработку технических мероприятий, обеспечивающих возможность индивидуального на них воздействия; разработка и введение дополнительного стимулирования работников путем введения договоров с гибкими условиями оплаты; решение вопроса своевременной оплаты платежей путем внедрения вексельного обращения; проведение мероприятий по сокращению лишнего персонала и увеличения их заработной платы.
По последнему предложению произведен расчет.
При снижении затрат ООО «Меридиан» отмечается увеличение прибыли за прогнозируемый период составила 2454,4 тыс. руб., так как прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами.
Проведенный финансовый анализ ООО «Меридиан» показал, в целом, эффективность инвестиционной деятельности данной организации, что в совокупности с разработкой путей повышения значительно повысит его финансовую устойчивость.
Подобные работы
- Анализ финансовой устойчивости организации
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4750 р. Год сдачи: 2022 - УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2018 - Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия (Финансы организации, Институт международного права и экономики)
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 2800 р. Год сдачи: 2021 - АНАЛИЗ И УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «МАГНИТ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4215 р. Год сдачи: 2023 - Разработка стратегии развития организации на примере ООО «Экстрим Сервис»
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 2500 р. Год сдачи: 2006 - УЧЕТ, КОНТРОЛЬ И АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - ФИНАНСОВЫЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4370 р. Год сдачи: 2017 - Совершенствование логистической системы организации (на примере ООО «Приматек»)
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4310 р. Год сдачи: 2022 - Анализ причин расхождения фактической и сметной стоимости строительно-монтажных работ в подрядной организации (ОАО «ЧЦЗ», отделение выщелачивания)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4315 р. Год сдачи: 2018