ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ: ОЦЕНКА И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «САДКО»)
|
Аннотация 3
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ 8
1.1 Сущность, роль и задачи управления финансовой устойчивостью 8
1.2 Основные методы управления финансовой устойчивостью предприятия 14
1.3 Методология оценки финансовой устойчивости 20
ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «САДКО» 37
2.1 Общая характеристика предприятия 37
2.2 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия 40
2.3 Оценка деловой активности и финансовой устойчивости предприятия 48
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «САДКО» 55
3.1 Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия 55
3.2 Определение ожидаемой экономической эффективности от внедрения предложенных мероприятий 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЯ 75
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ 8
1.1 Сущность, роль и задачи управления финансовой устойчивостью 8
1.2 Основные методы управления финансовой устойчивостью предприятия 14
1.3 Методология оценки финансовой устойчивости 20
ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «САДКО» 37
2.1 Общая характеристика предприятия 37
2.2 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия 40
2.3 Оценка деловой активности и финансовой устойчивости предприятия 48
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «САДКО» 55
3.1 Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия 55
3.2 Определение ожидаемой экономической эффективности от внедрения предложенных мероприятий 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЯ 75
Актуальность темы исследования определяется тем, что финансовая устойчивость предприятия является одной из важнейших характеристик его финансово-хозяйственной деятельности, находящаяся в сфере внимания руководства предприятия и финансовой службы. Она используется при оценке финансового состояния предприятия, его экономической надежности, кредитоспособности, конкурентоспособности, возможности банкротства и служит своеобразной гарантией реализации экономических интересов самого предприятия и его партнеров.
Финансовая устойчивость - это стабильность финансового положения предприятия, но не во времени, а относительно своего внешнего окружения. Ведь предприятие функционирует в условиях подвижной среды, кроме того в процессе хозяйственной деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия. Таким образом, чем более изменение финансовой структуры предприятия отвечает изменениям его внешней среды, тем выше его устойчивость, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться в положении банкротства.
Понятие «финансовая устойчивость» широкое и многогранное, поэтому в современной экономической литературе трактовка сущности, систематизация и выбор оценочных показателей, ее характеризующих, неоднозначны и недостаточно аргументированы. Весьма актуальным является вопрос о границах и возможностях наиболее эффективного использования всей системы методов оценки финансовой устойчивости в практической деятельности организаций. До сих пор не выработана единая система обеспечения финансовой устойчивости, которая бы четко определяла рычаги воздействия на элементы финансового механизма предприятия для целей его стабильного функционирования.
Все эти обстоятельства обусловливают актуальность темы данной выпускной квалификационной работы и определяют ее цель.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия на основе оценки его финансового положения и методов управления.
Для достижений данной цели в работе были поставлены и решены следующие задачи:
1) изучение теоретических основ оценки финансового состояния организации;
2) анализ состава, динамики и структуры активов и пассивов организации;
3) оценка финансовой устойчивости организации, оценка обеспеченности запасов основными источниками их формирования;
4) изучение ликвидности активов и оценка ликвидности и платежеспособности организации;
5) анализ уровня и динамики финансовых результатов, оценка рентабельности организации.
6) разработка мероприятий улучшения финансовой деятельности анализируемого предприятия.
Объектом исследования является финансовая деятельность ООО «САДКО».
Предмет исследования - финансовая устойчивость предприятия
Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам оценки финансовой деятельности предприятия, в том числе И. А. Бланка, А. А. Болотина, В. Л. Быкадорова, Н. В. Климовой, И. В. Матяша, Г. В. Савицкой, Л. Ф. Суховой, А. В. Торчиновой, Б. А. Шогенова, А. В. Чернова, и др.
Основным источником информации для анализа финансового состояния анализируемого предприятия послужили его бухгалтерские балансы, а также другие формы годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторские заключения. Кроме этого были использованы специализированные формы бухгалтерской отчетности предприятия за 20142016 года.
Основными методами исследования при написании данной работы являются системный, комплексный и динамический подходы, экономический анализ, традиционный анализ документов, факторный анализ, статистические и математические методы обработки информации.
Дипломная работа содержит 17 таблиц, 11 рисунков, приложения, список использованной литературы 51 источник.
Финансовая устойчивость - это стабильность финансового положения предприятия, но не во времени, а относительно своего внешнего окружения. Ведь предприятие функционирует в условиях подвижной среды, кроме того в процессе хозяйственной деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия. Таким образом, чем более изменение финансовой структуры предприятия отвечает изменениям его внешней среды, тем выше его устойчивость, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться в положении банкротства.
Понятие «финансовая устойчивость» широкое и многогранное, поэтому в современной экономической литературе трактовка сущности, систематизация и выбор оценочных показателей, ее характеризующих, неоднозначны и недостаточно аргументированы. Весьма актуальным является вопрос о границах и возможностях наиболее эффективного использования всей системы методов оценки финансовой устойчивости в практической деятельности организаций. До сих пор не выработана единая система обеспечения финансовой устойчивости, которая бы четко определяла рычаги воздействия на элементы финансового механизма предприятия для целей его стабильного функционирования.
Все эти обстоятельства обусловливают актуальность темы данной выпускной квалификационной работы и определяют ее цель.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия на основе оценки его финансового положения и методов управления.
Для достижений данной цели в работе были поставлены и решены следующие задачи:
1) изучение теоретических основ оценки финансового состояния организации;
2) анализ состава, динамики и структуры активов и пассивов организации;
3) оценка финансовой устойчивости организации, оценка обеспеченности запасов основными источниками их формирования;
4) изучение ликвидности активов и оценка ликвидности и платежеспособности организации;
5) анализ уровня и динамики финансовых результатов, оценка рентабельности организации.
6) разработка мероприятий улучшения финансовой деятельности анализируемого предприятия.
Объектом исследования является финансовая деятельность ООО «САДКО».
Предмет исследования - финансовая устойчивость предприятия
Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам оценки финансовой деятельности предприятия, в том числе И. А. Бланка, А. А. Болотина, В. Л. Быкадорова, Н. В. Климовой, И. В. Матяша, Г. В. Савицкой, Л. Ф. Суховой, А. В. Торчиновой, Б. А. Шогенова, А. В. Чернова, и др.
Основным источником информации для анализа финансового состояния анализируемого предприятия послужили его бухгалтерские балансы, а также другие формы годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторские заключения. Кроме этого были использованы специализированные формы бухгалтерской отчетности предприятия за 20142016 года.
Основными методами исследования при написании данной работы являются системный, комплексный и динамический подходы, экономический анализ, традиционный анализ документов, факторный анализ, статистические и математические методы обработки информации.
Дипломная работа содержит 17 таблиц, 11 рисунков, приложения, список использованной литературы 51 источник.
Финансовая устойчивость - это комплексная категория, которую можно характеризовать как определенное состояние финансов, эффективности их размещения и использования, при котором обеспечивается развитие всех сегментов деятельности предприятия.
Финансовая устойчивость проявляет экономические отношения, которые формируют финансовый механизм обеспечения поступательного движения социально-экономического развития. Финансовые проблемы, возникающие сейчас у большинства предприятий, заставляют генерировать новые формы организации бизнеса.
Одним из способов, который способен помочь сохранить устойчивое положение предприятия, является гибкое финансовое планирование и эффективное управление финансовой устойчивостью предприятия, частью которого и является финансовое планирование. Важным условием формирования модели планирования должна быть разработка унифицированных документов системы планирования в рамках предприятия, установление для всех участников процесса единых правил формирования, контроля и анализа планов и управления ими.
В результате проведенного анализа выявлено, что на 1.01.17 г. устойчивость ООО «Садко» оценивается как финансово абсолютно устойчивая, потому как величина запасов покрывается за счет собственных оборотных средств, но в значительной мере зависит от краткосрочных заемных источников. Таким образом, обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия имеет ряд недостатков. В первую очередь, предприятие не обеспечивает наращивания денежных средств, что отрицательно сказывается на всей его деятельности. Предприятие финансово зависит от кредиторов и заемщиков и не имеет финансовой автономности.
Проведенное исследование финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Садко»позволяет выработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности:
Мероприятие, которое необходимо провести в первую очередь, - это снижение дебиторской задолженности путем факторинга. Несмотря на снижение дебиторской задолженности в натуральном выражении в 2016 году, удельный вес показателя увеличился до 86,27%. Тем самым, мы добьемся увеличение денежных активов, что позволит повысить показатель абсолютной ликвидности, а также даст возможность снизить краткосрочные обязательства.
Так же было предложено снизить кредиторскую задолженность на 5000 тыс. руб. Вычитая краткосрочную кредиторскую задолженность в сумме 5000 из полученных денежных средств, мы получаем разницу, которая составляет 1461 тыс. руб. За минусом стоимости факторинговой операции в распоряжении организации остаются денежные средства в сумме 1184,1 тыс. руб.
Таким образом, по прогнозным расчетам можно убедиться, что данная операция привела на предприятии к положительному эффекту, увеличивая платежеспособность и финансовую устойчивость ООО «Садко».
Данные средства рекомендуется направить на совершенствование рекламной деятельности.
Т.к. экономическая эффективность от проводимой рекламы намного превышает затраты на ее реализацию, то можно сделать вывод, что данная рекламная кампания эффективна для ООО «Садко».Расходы на рекламу ООО «Садко» способно профинансировать из собственных источников.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что рассмотренные выше мероприятия можно применять в практической деятельности ООО «Садко» для рационального использования оборотных активов, повышения финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
Финансовая устойчивость проявляет экономические отношения, которые формируют финансовый механизм обеспечения поступательного движения социально-экономического развития. Финансовые проблемы, возникающие сейчас у большинства предприятий, заставляют генерировать новые формы организации бизнеса.
Одним из способов, который способен помочь сохранить устойчивое положение предприятия, является гибкое финансовое планирование и эффективное управление финансовой устойчивостью предприятия, частью которого и является финансовое планирование. Важным условием формирования модели планирования должна быть разработка унифицированных документов системы планирования в рамках предприятия, установление для всех участников процесса единых правил формирования, контроля и анализа планов и управления ими.
В результате проведенного анализа выявлено, что на 1.01.17 г. устойчивость ООО «Садко» оценивается как финансово абсолютно устойчивая, потому как величина запасов покрывается за счет собственных оборотных средств, но в значительной мере зависит от краткосрочных заемных источников. Таким образом, обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия имеет ряд недостатков. В первую очередь, предприятие не обеспечивает наращивания денежных средств, что отрицательно сказывается на всей его деятельности. Предприятие финансово зависит от кредиторов и заемщиков и не имеет финансовой автономности.
Проведенное исследование финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Садко»позволяет выработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности:
Мероприятие, которое необходимо провести в первую очередь, - это снижение дебиторской задолженности путем факторинга. Несмотря на снижение дебиторской задолженности в натуральном выражении в 2016 году, удельный вес показателя увеличился до 86,27%. Тем самым, мы добьемся увеличение денежных активов, что позволит повысить показатель абсолютной ликвидности, а также даст возможность снизить краткосрочные обязательства.
Так же было предложено снизить кредиторскую задолженность на 5000 тыс. руб. Вычитая краткосрочную кредиторскую задолженность в сумме 5000 из полученных денежных средств, мы получаем разницу, которая составляет 1461 тыс. руб. За минусом стоимости факторинговой операции в распоряжении организации остаются денежные средства в сумме 1184,1 тыс. руб.
Таким образом, по прогнозным расчетам можно убедиться, что данная операция привела на предприятии к положительному эффекту, увеличивая платежеспособность и финансовую устойчивость ООО «Садко».
Данные средства рекомендуется направить на совершенствование рекламной деятельности.
Т.к. экономическая эффективность от проводимой рекламы намного превышает затраты на ее реализацию, то можно сделать вывод, что данная рекламная кампания эффективна для ООО «Садко».Расходы на рекламу ООО «Садко» способно профинансировать из собственных источников.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что рассмотренные выше мероприятия можно применять в практической деятельности ООО «Садко» для рационального использования оборотных активов, повышения финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
Подобные работы
- Управление оборотным капиталом организации
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4810 р. Год сдачи: 2017 - ФИНАНСОВЫЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ОРГАНИЗАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Управление оборотными средствами в сельскохозяйственных предприятиях (Экономика и управление в организациях, Алтайский государственный аграрный университет)
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 2200 р. Год сдачи: 2019 - Разработка бизнес-плана проекта по открытию филиала ООО «Компания Пегас-тур» в г. Курган
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4235 р. Год сдачи: 2019 - Конкурентная позиция коммерческого
банка банковском секторе
Магистерская диссертация, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 5790 р. Год сдачи: 2016 - Конкуренция в банковском секторе экономики
Дипломные работы, ВКР, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4780 р. Год сдачи: 2016 - Формирование эффективной инновационной политики развития территории
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4300 р. Год сдачи: 2019