Анализ и учёт денежных средств в организации на примере ООО «Мечта».

По результатам проведенного в работе исследования можно сформулировать следующие выводы.
Анализ деятельности ООО «Мечта» за период с 2013 - 2015 гг. показал следующее.
За анализируемый период наблюдается отрицательная динамика большинства основных экономических показателей деятельности ООО «Мечта». Так, выручка от реализации продукции снизилась на 13,5%, а себестоимость - на 16,2%. Однако, так как темп уменьшения выручки от реализации ниже темпа снижения себестоимости, то можно говорить о снижении затратоемкости продукции, что обусловило рост рентабельности продукции на 13,7%.
Также на исследуемом предприятии ООО «Мечта» за период с 2013 - 2015 гг. наблюдается снижение стоимости основных производственных фондов (на 5,7%), что, в свою очередь, на фоне снижения выручки от реализации привело к снижению показателя фондоотдачи на 15,3%.
Сокращение численности работников за три исследуемых года составило 34 чел. На фоне сокращения объема продаж (на 13,5%) данное уменьшение численности привело к росту производительности труда на 26,1%.
Обращает на себя внимание увеличение стоимости оборотных средств, которое за период с 2013 - 2015 гг. составило 83%. Данное увеличение вызвано в основном ростом стоимости готовой продукции за счет снижения спроса на нее, что можно оценить как негативную тенденцию. Данное увеличение стоимости на фоне снижения величины выручки на 13,5% за три исследуемых года привело к снижению коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 51,4%, что является тревожным сигналом и требует от руководства предприятием принятия мер, направленных на ускорение оборачиваемости оборотных средств.
В результате исследования учета денежных средств, проведенного на предприятии ООО «Мечта» можно сделать вывод, что финансовая (бухгалтерская) отчетность организации по учету денежных средств предприятия отражает достоверно все расчеты по счету 50 «Касса».
В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:
• расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
• до 2015 года по согласованию с банком устанавливался лимит остатка наличных денег в кассе, в 2015 году лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается ООО «Мечта» самостоятельно. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;
• правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
• наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам ООО «Мечта». Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
• расчеты с контрагентами производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
• формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.
Денежные средства, находящиеся в кассе ООО «Мечта», учитываются на счете 50 «Касса». На этом счете отражаются все кассовые операции по приходу и расходу наличных денежных средств.
Алгоритм движения денежных средств предусматривает приходные, расходные операции, корреспонденцию счетов, а также получение выходных регистров бухгалтерского учета по счету 50. Денежные средства предприятия, хранящиеся в банке учитываются на счете 51 «Расчетный счет».
Анализ движения денежных средств ООО «Мечта» показал следующее.
Денежные средства направляются в основном на оплату сырья, материалов. Доля таких расходов составляет по годам 52,7%, 56,0% и 39,7%. Если к этим расходам прибавить расходы на оплату труда (получится 67,0%, 71,2% и 56,1%), то выручки от реализации продукции вполне хватит, чтобы их произвести. Это говорит о нормальной работе предприятия.
В целом за три исследуемых года, общим финансовым результатом деятельности предприятия была прибыль. В течение 2013-2015 гг. наблюдалась тенденция к увеличению общего чистого денежного потока, но в 2014 г. она уменьшилась. Произошло это в результате снижения общей суммы выручки от реализации продукции, работ, услуг. Несомненно, это является отрицательным фактов в финансово-экономической деятельности предприятия. Доля чистого денежного потока по основной деятельности составила за период с 2013-2015 гг. 24,0%, 16,9% и 51,2% соответственно.
Результатом прочей деятельности на протяжении всего исследуемого периода были убытки или отрицательные денежные потоки, что привело к уменьшению чистой прибыли в каждом из отчетных годов исследуемого периода с 2013 - 2015 гг. до 2,8, 4,53 и 1,25% соответственно. Можно утверждать, что на предприятии совершенно не развита система управления финансами, не ведется работа по выгодному размещению временно свободных денежных средств (инвестированию), т.е. необходимо уделить внимание организации финансового планирования и прогнозирования движения денежных средств, а также их инвестированию с целью получения дальнейшего дохода.
За период с 2013 - 2015 гг. у ООО «Мечта» преобладает кредиторская задолженность над дебиторской. Это неплохая тенденция, однако чрезмерное превышение кредиторской задолженности с уменьшением денежных средств на конец периода может негативно сказаться на платежеспособности предприятия.
Таким образом, для ООО «Мечта» можно предпринять следующие меры по оптимизации управления потоками денежных средств:
1. Увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения, что обеспечит организации ликвидность, путем снижения краткосрочных обязательств.
2. Снизить долю дебиторской задолженности в составе активов. Необходимо добиться совершенства управления дебиторской задолженностью, которое должно проявляться в оптимизации общего ее размера. Или же сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).
3. Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для получения большей прибыли от основной деятельности необходимо расширить территорию рынка, улучшить работу с потребителями услуг, путем совершенствования системы расчетов.
4. Направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Предприятие практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и других) могла бы приносить дополнительную прибыль, которая, заметим налогом не облагается, так как такие доходы облагаются налогом у источника их возникновения.
5. Повышение суммы чистого денежного потока. Может быть обеспечено за счет снижения суммы постоянных издержек предприятия; снижения уровня переменных издержек; проведения эффективной налоговой политики; использования метода ускоренной амортизации; продажи неиспользуемых видов основных средств, запасов; усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности.

Купить