Аннотация 2
Введение 5
1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа движения
денежных средств 7
1.1 Общая характеристика отчета о движение денежных средств 7
1.2 Методика бухгалтерского учета движения денежных средств на
предприятии 10
1.3 Методы анализа движения денежных средств 16
2. Формирование отчета о движении денежных средств в ООО
«ЭлектроПлан» 21
2.1 Технико-экономическая характеристика деятельности ООО
"ЭлектроПлан" 21
2.2 Учет денежных средств в ООО «ЭлектроПлан» 25
2.3 Порядок формирования отчета о движении денежных средств в
ООО «ЭлектроПлан» 28
3. Анализ движения денежных средств и разработка рекомендаций
по совершенствованию учета и контроля денежных средств 33
3.1 Анализ движения денежных средств ООО "ЭлектроПлан" 33
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию учета и
контроля денежных средств 39
Заключение 41
Список используемой литературы 44
Приложения 47
Аннотация
Название бакалаврской работы: «Отчет о движение денежных средств и его роль в анализе движения денежных средств».
Цель бакалаврской работы состоит в изучении комплекса организационных, теоретических и методических вопросов учета и анализа движения денежных средств, а также разработке рекомендаций по совершенствованию учета и контроля денежных средств на
исследуемом предприятии.
Объектом исследования является ООО «ЭлектроПлан».
Предмет исследования: отчет о движении денежных средств, денежные средства предприятия.
Дипломная работа состоит из 3 глав, введения, заключения, 35 источников, 6 из которых на иностранном языке и 4 приложения, в том числе бухгалтерская отчетность ООО «ЭлектроПлан». Объем работы 46 листов (без приложений), в том числе 11 рисунков и 7 таблиц.
В первой части работы мы рассматриваем теоретические аспекты темы: характеристика отчета о движении денежных средств, методика бухгалтерского учета анализа движения денежных средств, методы анализа движения денежных средств.
Во второй части работы мы рассматриваем методику учета денежных средств и порядок формирования отчета о движении денежных средств в ООО «ЭлектроПлан»
Третья часть работы состоит из анализа движения денежных средств и разработке рекомендаций по совершенствованию учета и контроля денежных средств.
Таким образом, мы определили что необходимо регулярно проводить анализ движения денежных средств и выявлять причины отрицательной динамики. В настоящее время необходимо пересмотреть инвестиционную и финансовую политику предприятия.
В современных условиях рынка денежные средства относятся к одному из наиболее значимых и ограниченных ресурсов. В этой связи руководителям коммерческой организации важно определять
оптимальную величину их запаса. Следует отметить, что дефицит денежных средств, с одной стороны, может негативно повлиять на ликвидность, платежеспособность, финансовую стабильность, деятельность организации, а также может привести к банкротству. С другой стороны, избыток данных ресурсов отрицательно влияет на общую эффективность функционирования предприятия. Это связано с тем, что средства сами по себе не приносят дохода, при этом подвергаясь инфляции, теряют свою первоначальную стоимость.
Актуальность темы бакалаврской работы заключается в том, что правильная организация денежных средств и регулярный анализ их движения позволяют своевременно принимать решения об оценке финансовой стабильности организации, платежеспособности, ликвидности и эффективности движения денежных средств.
Вопросы учета и анализа движения денежных средств широко освещены в экономической литературе. Известны работы по исследованию данной проблемы в работах ученых таких как: И.А. Бланк, Г.Б. Поляк, Г.Н. Гогина, А. А. Соколова, В.В. Ковалев, А.Д. Шеремет, Г.В. Савицкая, И.Я. Лукасевич и др.
Цель бакалаврской работы - изучить комплексные организационные, теоретические и методологические вопросы, связанные с бухгалтерским учетом и анализом движения денежных средств, а также разработать рекомендации по улучшению учета и контроля денежных средств на исследуемом предприятии.
Для достижения вышеуказанной цели необходимо решить задачи:
- изучить теоретические основы учета и анализа движения денежных средств на предприятии;
- рассмотреть бухгалтерский учет движения денежных средств в ООО «ЭлектроПлан»;
- провести анализ движения денежных средств и разработать рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных средств в ООО «ЭлектроПлан».
Объектом исследования является ООО «ЭлектроПлан».
Предметом бакалаврской работы выступают денежные средства предприятия.
Теоретическая значимость работы состоит в обобщении и
сравнении теоретического материала по теме бакалаврской работы.
Практическая значимость заключается в том, что основные выводы и рекомендации, полученные в результате исследования могут быть использованы в деятельности ООО «ЭлектроПлан».
Информационной базой бакалаврской работы являются:
- нормативно-законодательные документы, регулирующие
бухгалтерский учет и отчетность в Российской Федерации;
- труды ученых в области бухгалтерского учета,
экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия, финансового анализа;
- материалы педагогических изданий и сети Интернет;
- бухгалтерская финансовая отчетность ООО «ЭлектроПлан».
Бакалаврская работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложений.
В первой главе бакалаврской работы исследованы теоретические основы формирования отчета о движении денежных средств, учета и анализа движения денежных средств на предприятии.
Денежные средства являются средством обращения и проявляют свою ценность в процессе своего движения.
Движение денежных средств характеризуется изменением их количества как в абсолютном выражении, так и в процентном, а денежный поток - за счет чего это произошло. Следовательно, понятие «денежного потока» шире, чем просто движение денежных средств в результате хозяйственной деятельности организации.
Денежные потоки организации подразделяются на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.
Информация о денежных потоках от текущих операций показывает пользователям бухгалтерской отчетности организации уровень обеспеченности организации денежными средствами, достаточными для погашения кредитов, поддержания деятельности организации на уровне существующих объемов производства, выплаты дивидендов и новых инвестиций без привлечения внешних источников финансирования. Информация о составе денежных потоков от текущих операций в предыдущих периодах в сочетании с другой информацией, представляемой в бухгалтерской отчетности организации.
В Российской Федерации движение денежных средств строго контролируется со стороны государства. Исправления в кассовых и банковских документах не допускается. Для учета денежных средств используются счета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». Анализ движения денежных средств, можно осуществлять прямым и косвенным методами.
Во второй главе раскрыт бухгалтерский учет движения денежных средств в ООО «ЭлектроПлан».
ООО «ЭлектроПлан» действует на основании действующего законодательства Российской Федерации согласно уставу и учредительных документов.
Основным видом деятельности ООО «ЭлектроПлан» является спектр услуг в области автоматизации, механики, гидравлики, высоковольтного оборудования.
Анализ основных технико-экономических показателей показал, что выручка в 2018 г. по сравнению с 2017 г. уменьшилась на 4 359 тыс. руб., себестоимость также увеличилась на 32 218 тыс. руб. Прибыль от продаж в снижается. Чистая прибыль и рентабельность в 2017 г. снижаются. Это свидетельствует о снижении эффективности деятельности.
Для учета операций по расчетному счету в валюте Российской Федерации используется бухгалтерский счет 51 «Расчетные счета».
Специальных счетов в банках ООО «ЭлектроПлан» не имеет.
В третьей главе проведен анализ движения денежных средств и разработаны рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных средств в ООО «ЭлектроПлан».
Целью анализа движения денежных средств в ООО «ЭлектроПлан» является получение достоверной информации о направлениях поступления, расходования денежных средств их динамике и структуре.
В результате движения денежных средств и денежных
эквивалентов видно, что ООО «ЭлектроПлан» получило чистое увеличение денежных средств в 2017 г. равное 5 039 тыс. руб., а в 2018 г. уменьшение на 3 438 тыс. руб. и составило -3 438 тыс. руб. Всё это резкое уменьшение связано с потерей крупного покупателя.
В 2018 г. наибольший удельный вес в структуре платежей занимают платежи от текущей деятельности и составляют 82,99%. Платежи от инвестиционных операций в структуре общих платежей занимают 16,%, а платежи от финансовых операций - 0,93%.
По результатам проведенного анализа движения денежных средств косвенным методом видно, что ключевыми направлениями притока денежных средств по текущим операциям являются запасы (4 216 тыс. руб.), дебиторская задолженность (138 тыс. руб.).
В целях совершенствования учета и контроля денежных средств в ООО «ЭлектроПлан» в работе предложен ряд мероприятий. Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута, а задачи решены.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
