Аннотация 4
Введение 5
1 Теоретические аспекты финансовой деятельности страховой организации 8
1.1 Сущность, виды и функции страхования 8
1.2 Правовая основа и регулирование страховой деятельности в РФ 15
1.3 Методика анализа финансовых результатов страховой организации 17
2 Анализ финансовых результатов страховой организации (на примере СПАО «РЕСО-Гарантия») 24
2.1 Технико-экономическая характеристика СПАО «РЕСО-Гарантия» 24
2.2 Анализ финансовых результатов СПАО «РЕСО-Гарантия» 26
2.3 Анализ рентабельности СПАО «РЕСО-Гарантия» 34
3 Направления совершенствования деятельности СПАО «РЕСО-Гарантия» 41
3.1 Мероприятия, направленные на совершенствование проводимых операций с целью повышения финансовых результатов СПАО «РЕСО-Гарантия» 41
3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий 46
Заключение 52
Список использованных источников 56
Приложения 60
Актуальность исследования заключается в том что, страховая деятельность на современном этапе все чаще становится предметом повышенного внимания. Страхованию в рыночной экономике всегда отводилась важная роль. Формирование и полномасштабное функционирование современного рынка страховых услуг являются базовыми условиями устойчивого социально-экономического развития России в долгосрочной перспективе.
В условиях нестабильной макроэкономической ситуации усиливается потребность в создании и развитии надежных механизмов управления рисками путем предоставление финансовой защиты от последствий наступления тех или иных конкретных событий. В соответствии c этой потребностью страхование выступает ключевым элементом современной финансовой системы и является одной из наиболее динамично развивающихся сфер российского бизнеса.
На современном этапе страховые организации сталкиваются со следующими основными проблемами: применение устарелых методов и подходов к управлению организациями и финансовому менеджменту, отсутствие четких стратегий управления на уровне отрасли и отдельных организаций.
Эффективность управления в страховом бизнесе все в большей степени зависит от качества и достоверности финансового анализа, методов оценки и обработки информации, технологии выбора управленческих решений. Проведение финансового анализа должно носить регулярный характер и постоянно отслеживаться аналитическими органами в целях повышения эффективности деятельности организации.
Таким образом, актуальным становится анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой организации. От того, в каком финансовом состоянии находится компания, зависит не только ее успех, а и выживание в условиях текущего кризиса. В связи с этим возникает необходимость проведения финансового анализа страховой компании.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий, направленных на совершенствование проводимых операций с целью повышения финансовых результатов СПАО «РЕСО-Гарантия».
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
• рассмотреть теоретические аспекты финансовой деятельности страховой организации;
• провести анализ финансовых результатов страховой организации СПАО «РЕСО-Гарантия»;
• выявить основные проблемы в деятельности организации и направления совершенствования ее деятельности.
Объектом исследования является деятельность страховой организации СПАО «РЕСО-Гарантия».
Предметом исследования выступает совокупность финансовых отношений, возникающих в процессе управления финансовыми ресурсами страховой организации.
Теоретической и методологической основой работы послужили фундаментальные положения и концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых-экономистов по страховому делу.
Исследование проводилось с применением общих методов научного познания: наблюдение, сравнение, анализ и синтез. Анализ данных на основе данных отчетности СПАО «РЕСО-Гарантия» был проведен с применением методов группировки, сравнения и обобщения.
Нормативно-правовую базу исследования составляют Кодексы и Федеральные законы Российской Федерации.
Информационную основу работы составляют официальные данные Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы по финансовым рынкам, собранные и обработанные автором, данные СПАО «РЕСО-Гарантия», материалы научно-практических конференций, научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам развития страхования, а также материалы сети Интернет.
Практическая значимость работы заключается в том, что отдельные ее положения в виде материала подразделов 2.2, 3.1, 3.2 могут быть использованы специалистами СПАО «РЕСО-Гарантия».
Данная работа включает введение, три главы, состоящие из подразделов, заключение, список использованной литературы и приложения.
В первой главе описаны теоретические основы страховой деятельности. Раскрыто понятие, сущность, виды и функции страхования, правовая основа и регулирование страховой деятельности в РФ, а также методику анализа финансовых результатов страховой организации.
Во второй главе проведен анализ деятельности страховой организации на примере СПАО «РЕСО-Гарантия». Дана организационная характеристика компании СПАО «РЕСО-Гарантия», проведен анализ финансовых результатов организации за 2014-2016 гг., а также анализ рентабельности организации СПАО «РЕСО-Гарантия».
В третьей главе разработаны направления совершенствования деятельности СПАО «РЕСО-Гарантия». Рассмотрены основные проблемы страховой организации и предложены мероприятия, направленные на совершенствование проводимых операций с целью повышения финансовых результатов СПАО «РЕСО-Гарантия».
В заключении подведены итоги и сделаны основные выводы.
В приложении приведены дополнительные материалы, призванные облегчить восприятие содержания всей работы.
Анализ показателей деятельности СПАО «РЕСО-Гарантия» позволил сделать следующие выводы:
1. Оценка финансового положения страховщика в настоящее время является достаточно актуальным процессом. Оценка может происходить на базе различных методов, которые предусматривают понимание условий их применения, а также недостатков и преимуществ. Поэтому, наиболее распространенными методами диагностики кризисных фактов в страховой деятельности являются: метод коэффициентов, на базе рейтинговых систем оценки финансового положения, путем экспертных моделей диагностики банкротства, на базе статистических моделей, на базе матриц финансового равновесия, и балансовые модели оценки финансового положения и рейтинговая оценка страховой компании.
2. СПАО «РЕСО-Гарантия» - это агентская компания, страховые услуги которой продают клиентам более 20 тысяч профессиональных страховых агентов и десятки брокеров. В целом по стране СПАО «РЕСО-Гарантия» в 2016 году заняла, по данным Банка России, 3 место по объем собранных страховых премий из 285 страховых компаний, представивших регулятору отчетность о работе на рынке. Например, как показано в таблице 1, доля рынка СПАО «РЕСО-Гарантия» составила в 2016 году 7,6% по общему объему страховых премий.
3. СПАО «РЕСО-Гарантия» за период с 2014 года по 2016 год существенно увеличила чистую прибыль. Прирост в 2015 году по сравнению с 2014 годом составил 36,58%; в течение 2016 года чистая прибыль увеличилась еще на 181,47%, что в целом за анализируемый период дало прирост на 284,44%. Основным фактором увеличения чистой прибыли выступает рост прибыли до налогообложения (влияние данного фактора составляет +893 108 тыс. руб. в 2015 году по сравнению с 2014 года и +6 694 281 тыс. руб. в 2016 году по сравнению с 2015 годом). Таким образом, влияние данного фактора в 2016 году оказалось более существенным, чем в 2015 году. В свою очередь, рост налогооблагаемой прибыли привел к росту платежей из прибыли. Соответственно, влияние данного фактора оказалось негативным. Влияние данного фактора составило: в 2015 году по сравнению с 2014 годом - 87 784 тыс. руб., а в 2016 году по сравнению с 2015 годом - существенно больше, практически пропорционально росту суммы налогооблагаемой прибыли - 1 237 886 тыс. руб.;
4. Рост налогооблагаемой прибыли страховой компании произошел за счет разнонаправленного влияния факторов, опосредованно выраженных в финансовом результате:
1) от операций по страхованию жизни. В 2014-2015 годах страховая компания вела убыточную деятельность, осуществляя этот вид операций. В 2016 году эта деятельность стала прибыльной. На протяжении анализируемого периода влияние финансового результата от названных операций оказалось положительным: в 2015 году по сравнению с 2014 годом прирост составил 104 367 тыс. руб., в 2016 году по сравнению с 2015 годом - 289 950 тыс. руб. Таким образом, по данному виду операций имеет место положительная динамика влияния факторов, формирующих прибыль до налогообложения. Исходя из этого, можно сделать вывод, что операции по страхованию жизни являются перспективным направлением увеличения прибыли страховой компании;
2) от операций по страхованию иному, чем страхование жизни. В данном случае нельзя сказать об определенной тенденции. С одной стороны, этот вид операций был для страховой компании прибыльной, причем сумма прибыли существенно выше, чем, например, в 2016 году сумма прибыли от операций по страхованию жизни. В другой стороны, данный вид финансового результата демонстрирует существенные колебания: в 2015 году по сравнению с 2014 годом сокращение составило 11 068 913 тыс. руб., а в 2016 году по сравнению с 2015 годом имел место прирост на 22 469 825 тыс. руб. Таким образом, несмотря на рост финансовых результатов от названных операций, данный вид деятельности страховой компании является, вместе с тем, и наиболее рискованным;
3) прочие операции оказались для страховой компании преимущественно убыточными. Исключение составляет только 2015 год. В целом динамика финансового результата от названных операций продемонстрировала негативную динамику. Следовательно, данный вид операций нецелесообразно рассматривать как перспективный с точки зрения разработки мероприятий по наращиванию финансовых результатов.
5. Рентабельность операций СПАО «РЕСО-Гарантия» демонстрирует положительную динамику. В частности, рентабельность активов увеличилась с 2,83% в 2014 году до 3,44% в 2015 году и до 8,59% в 2016 году. Аналогично рентабельность собственного капитала увеличилась с 15,81% в 2014 году до 38,35% в 2016 году, а рентабельность операций - с 3,45 в 2014 году до 11,07% в 2016 году. Положительная динамика рассчитанных показателей объясняется, в первую очередь, существенным ростом чистой прибыли (например, +284,44% в 2016 году по сравнению с 2014 годом). Активы, собственный капитал и обязательства также росли, но с меньшим темпом прироста (например, в 2016 году по сравнению с 2014 годом активы увеличились на 26,82%, собственный капитал - на 58,54%, обязательства - на 19,89%). Поскольку на каждый рубль, вложенный в активы, собственный капитал и обязательства, приходится все больше чистой прибыли, растет рентабельность работы страховой компании, что положительно характеризует ситуацию в СПАО «РЕСО-Гарантия».
6. С целью повышения финансовых результатов СПАО «РЕСО-Гарантия» предлагается реализовать комплекс мероприятий, основу которых составляет внедрение новых перспективных страховых продуктов. Во второй главе сделан вывод, что наиболее перспективными с точки зрения обеспечения прибыльной работы страховой компании являются операции по страхованию иному, чем страхование жизни. Этот комплекс мероприятий предполагает расширение линейки страховых продуктов СПАО «РЕСО-Гарантия» за счет двух новых перспективных продуктов: «Страхование от потерь в связи с непредвиденной отменой свадебного мероприятия» и «Индексное страхование урожайности отдельных сельскохозяйственных культур».
7. Рентабельность страхового продукта «Страхование от потерь в связи с непредвиденной отменой свадебного мероприятия» прогнозируется на уровне 81,8%, рентабельность страхового продукта «Индексное страхование урожайности отдельных сельскохозяйственных культур» - 15,5%. Это указывает на эффективность внедрения данных продуктов в линейку страховых продуктов, предлагаемых страховому рынку СПАО «РЕСО-Гарантия».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
