Помощь студентам в учебе
Анализ ликвидности и платежеспособности организации (на примере ООО «Твой бухгалтер»)
|
Введение 4
1 Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности организации 6
1.1 Понятие и виды ликвидности и платежеспособности
организации 6
1.2 Методика проведения анализа ликвидности и
платежеспособности организации 9
1.3 Показатели расчета ликвидности и платежеспособности
организации 11
2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Твой
бухгалтер» 16
2.1 Технико-экономическая характеристика организации 16
2.2 Анализ финансового состояния организации 20
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности организации 26
3 Разработка мероприятий по улучшению ликвидности и
платежеспособности ООО «Твой бухгалтер» 32
3.1 Мероприятия по улучшению ликвидности и платежеспособности
организации 32
3.2 Расчет экономической эффективности разработанных мероприятий 36
Заключение 40
Список используемой литературы 44
Приложения
1 Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности организации 6
1.1 Понятие и виды ликвидности и платежеспособности
организации 6
1.2 Методика проведения анализа ликвидности и
платежеспособности организации 9
1.3 Показатели расчета ликвидности и платежеспособности
организации 11
2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Твой
бухгалтер» 16
2.1 Технико-экономическая характеристика организации 16
2.2 Анализ финансового состояния организации 20
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности организации 26
3 Разработка мероприятий по улучшению ликвидности и
платежеспособности ООО «Твой бухгалтер» 32
3.1 Мероприятия по улучшению ликвидности и платежеспособности
организации 32
3.2 Расчет экономической эффективности разработанных мероприятий 36
Заключение 40
Список используемой литературы 44
Приложения
Важными характеристиками финансово - хозяйственной деятельности организации в условиях рыночной экономики являются показатели ликвидности и платежеспособности, на основании данных которых можно выявить и устранить причины финансовых потерь, что и обуславливает актуальность выбора темы исследования.
Целью написания работы является проведение анализа ликвидности и платежеспособности организации и разработка мероприятий по их улучшению.
Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:
- изучить теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности организации;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности организации;
- разработать мероприятия по улучшению ликвидности и платежеспособности организации.
Объектом исследования работы является анализ ликвидности и платежеспособности общества с ограниченной ответственностью «Твой бухгалтер».
Предметом исследования работы является бухгалтерская (финансовая) отчетность организации.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.
Первая глава включает в себя теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности организации, а именно понятие, виды, методику проведения и показатели расчета.
Во второй главе проводится анализ ликвидности и платежеспособности организации, предоставляется технико-экономическая характеристика, проводится анализ финансового состояния.
Третья глава работы включает в себя разработку мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности организации и расчет экономической эффективности.
При написании работы использовались методы исследования, аналитические, математические, статистические и другие методы.
Теоретической базой исследования послужили научные труды известных авторов таких как: И.Т. Балабанов, А.М. Ефимов, В.С. Жирнов, Р.О. Ковалева, Е.П. Лаврентьев, Л.Р. Трушкина, А.Д. Шеремет и другие.
Практическая значимость работы заключается в применении ООО «Твой бухгалтер» разработанных мероприятий с целью улучшения ликвидности и платежеспособности в будущем периоде.
Целью написания работы является проведение анализа ликвидности и платежеспособности организации и разработка мероприятий по их улучшению.
Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:
- изучить теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности организации;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности организации;
- разработать мероприятия по улучшению ликвидности и платежеспособности организации.
Объектом исследования работы является анализ ликвидности и платежеспособности общества с ограниченной ответственностью «Твой бухгалтер».
Предметом исследования работы является бухгалтерская (финансовая) отчетность организации.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.
Первая глава включает в себя теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности организации, а именно понятие, виды, методику проведения и показатели расчета.
Во второй главе проводится анализ ликвидности и платежеспособности организации, предоставляется технико-экономическая характеристика, проводится анализ финансового состояния.
Третья глава работы включает в себя разработку мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности организации и расчет экономической эффективности.
При написании работы использовались методы исследования, аналитические, математические, статистические и другие методы.
Теоретической базой исследования послужили научные труды известных авторов таких как: И.Т. Балабанов, А.М. Ефимов, В.С. Жирнов, Р.О. Ковалева, Е.П. Лаврентьев, Л.Р. Трушкина, А.Д. Шеремет и другие.
Практическая значимость работы заключается в применении ООО «Твой бухгалтер» разработанных мероприятий с целью улучшения ликвидности и платежеспособности в будущем периоде.
ООО «Твой бухгалтер» предлагает полный комплекс бухгалтерских услуг по сопровождению предприятий и предпринимателей с гарантией полного порядка в бухгалтерских делах, защитой от рисков, связанных с нарушением налогового законодательства.
В результате проведения анализа отчета о финансовых результатах ООО «Твой бухгалтер» за 2016 -2018 гг. выявлено, что выручка организации за период исследования сократилась на 28 тыс. руб. или на 0,46 %, при том, как себестоимость продаж увеличилась на 4131 тыс. руб. или на 271,42 %.
В результате изменения выручки и себестоимости от продаж валовая прибыль и прибыль от продаж уменьшилась на 4159 тыс. руб. или на 91,57 %.
В 2016 г. прочие доходы организации составили 2 тыс. руб., в 2017 - 2018 гг. прочие доходы отсутствуют. Прочие расходы организации за период исследования уменьшились на 4 тыс. руб. или на 3,92 %.
Прибыль до налогообложения ООО «Твой бухгалтер» за период исследования уменьшилась на 4157 тыс. руб. или на 93,58 %, налог на прибыль уменьшился на 658 тыс. руб. или на 91,26 %.
В результате изменений чистая прибыль ООО «Твой бухгалтер» за период исследования уменьшилась на 3499 тыс. руб. или на 94,03 %.
Уменьшение чистой прибыли в ООО «Твой бухгалтер» произошло за счет высокой конкурентности на рынке, что вызвало наименьший поток клиентов, обращающихся к организации для оказания услуг в области бухгалтерского учета.
В результате проведения анализа бухгалтерского баланса ООО «Твой бухгалтер» за 2016 -2018 гг. выявлено, что активы организации состоят из оборотных активов, которые за период исследования уменьшились на 6425 тыс. руб. или на 93,12 %.
Наибольшую долю в структуре оборотных активов в ООО «Твой бухгалтер» занимает дебиторская задолженность, которая за период исследования уменьшилась на 5901 тыс. руб. или на 93,59 %. Запасы и денежные средства организации за 2016 -2018 гг. уменьшились на 391 тыс. руб. и 133 тыс. руб. или на 92,43 % и 77,33 % соответственно.
Пассивы в ООО «Твой бухгалтер» состоят из показателей капитала и резервов и краткосрочных обязательств. Капитал и резервы организации за период 2016 -2018 гг. уменьшились на 5259 тыс. руб. или на 97,21 %. В структуру показателей капитала и резервов ООО «Твой бухгалтер» входят уставный капитал и нераспределенная прибыль организации.
Уставный капитал организации за период исследования не изменен и составляет 10 тыс. руб. Нераспределенная прибыль ООО «Твой бухгалтер» за период исследования уменьшилась на 5259 тыс. руб. или 97,03 %.
Краткосрочные обязательства ООО «Твой бухгалтер» состоят из кредиторской задолженности, которая за 2016 -2018 гг. уменьшилась на 1166 тыс. руб. или на 78,78 %.
В результате изменения показателей баланс организации за 2016 -2018 гг. уменьшился на 6425 тыс. руб. или на 93,12 %.
В результате проведения анализа рентабельности ООО «Твой бухгалтер» за 2016 -2018 гг. выявлено, что показатель рентабельности продаж за период исследования снизился на 68,56 и в 2018 г. составил 6,35 %. Данное снижение произошло за счет сокращения выручки.
Показатель рентабельности собственного капитала за период исследования увеличился на 69,24 и в 2018 г. составил 137,89 %. Увеличение показателя свидетельствует об эффективности использования капитала.
Показатель рентабельности оборотных активов организации за период исследования уменьшился на 7,19 и в 2018 г. составил 46,74 %. Снижение показателя свидетельствует о том, что ООО «Твой бухгалтер» не в полной мере используют свои оборотные средства.
В результате проведения анализа ликвидности и платежеспособности в ООО «Твой бухгалтер» за 2016 -2018 гг. выявлено, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2017 г. увеличился по сравнению с 2016 г. на 0,30 %, но в 2018 г. составил 0,12 % как в 2016 г.
Показатель коэффициента абсолютной ликвидности в 2018 г. меньше нормативного значения, в организации подлежат погашению 12% краткосрочных обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности за период исследования уменьшился на 2,97 и в 2018 г. составил 1,41%.
Коэффициент текущей ликвидности за 2016 -2018 г. снизился на 3,15 и в 2018 г. составил 1,51 %. Показатель коэффициента текущей ликвидности соответствует нормативному значению, это свидетельствует о том, что ООО «Твой бухгалтер» в состоянии оплачивать текущие счета.
Общий показатель ликвидности баланса за период исследования уменьшился на 1,53 и в 2018 г. составил 0,80%. Значение общего показателя ликвидности баланса ниже нормативного, организация испытывает недостаток оборотных активов, которые могли бы покрыть краткосрочные обязательства.
Показатель цены ликвидности в ООО «Твой бухгалтер» за период исследования уменьшился на 3,15 и в 2018 г. составил 1,51%. Также сократился показатель покрытия краткосрочных обязательств МПЗ на 0,19 и в 2018 г. составил 0,10 %.
Коэффициент покрытия оборотных средств источниками формирования за 2016 -2018 гг. уменьшился на 0,45 и в 2018 г. составил 0,34 %, что соответствует нормативному значению. В ООО «Твой бухгалтер» остаток собственных финансовых средств позволяет профинансировать оборотные средства.
Коэффициент маневренности функционального капитала за период исследования увеличился на 0,12 и в 2018 г. составил 0,20 %. Коэффициент маневренности функционального капитала соответствует нормативному значению.
Коэффициент утраты платежеспособности в 2018 г. составил 0,73 %, что ниже нормативного значения. В ООО «Твой бухгалтер» присутствует угроза утраты платежеспособности в будущем периоде.
Коэффициент восстановления платежеспособности в 2018 г. составил 0,70%, это свидетельствует о том, что организация не способна восстановить платежеспособность в ближайшее время.
В качестве мероприятий, направленных на улучшение показателей ликвидности и платежеспособности в ООО «Твой бухгалтер» предложено ввести систему бюджетирования, разработать платежный календарь, увеличить прибыль и собственный капитал путем продажи дебиторской задолженности, финансовых вложений, увеличить собственные оборотные средства за счет собственного капитала, нераспределенной прибыли и резервов организации, провести реструктуризацию обязательств организации.
Расчет экономической эффективности разработанных мероприятий выявил, что в результате их применения в ООО «Твой бухгалтер» в будущем периоде возрастет чистая прибыль, пассивы составят собственные средства, показатели ликвидности и платежеспособности увеличится и будут соответствовать нормативному значению.
В результате проведения анализа отчета о финансовых результатах ООО «Твой бухгалтер» за 2016 -2018 гг. выявлено, что выручка организации за период исследования сократилась на 28 тыс. руб. или на 0,46 %, при том, как себестоимость продаж увеличилась на 4131 тыс. руб. или на 271,42 %.
В результате изменения выручки и себестоимости от продаж валовая прибыль и прибыль от продаж уменьшилась на 4159 тыс. руб. или на 91,57 %.
В 2016 г. прочие доходы организации составили 2 тыс. руб., в 2017 - 2018 гг. прочие доходы отсутствуют. Прочие расходы организации за период исследования уменьшились на 4 тыс. руб. или на 3,92 %.
Прибыль до налогообложения ООО «Твой бухгалтер» за период исследования уменьшилась на 4157 тыс. руб. или на 93,58 %, налог на прибыль уменьшился на 658 тыс. руб. или на 91,26 %.
В результате изменений чистая прибыль ООО «Твой бухгалтер» за период исследования уменьшилась на 3499 тыс. руб. или на 94,03 %.
Уменьшение чистой прибыли в ООО «Твой бухгалтер» произошло за счет высокой конкурентности на рынке, что вызвало наименьший поток клиентов, обращающихся к организации для оказания услуг в области бухгалтерского учета.
В результате проведения анализа бухгалтерского баланса ООО «Твой бухгалтер» за 2016 -2018 гг. выявлено, что активы организации состоят из оборотных активов, которые за период исследования уменьшились на 6425 тыс. руб. или на 93,12 %.
Наибольшую долю в структуре оборотных активов в ООО «Твой бухгалтер» занимает дебиторская задолженность, которая за период исследования уменьшилась на 5901 тыс. руб. или на 93,59 %. Запасы и денежные средства организации за 2016 -2018 гг. уменьшились на 391 тыс. руб. и 133 тыс. руб. или на 92,43 % и 77,33 % соответственно.
Пассивы в ООО «Твой бухгалтер» состоят из показателей капитала и резервов и краткосрочных обязательств. Капитал и резервы организации за период 2016 -2018 гг. уменьшились на 5259 тыс. руб. или на 97,21 %. В структуру показателей капитала и резервов ООО «Твой бухгалтер» входят уставный капитал и нераспределенная прибыль организации.
Уставный капитал организации за период исследования не изменен и составляет 10 тыс. руб. Нераспределенная прибыль ООО «Твой бухгалтер» за период исследования уменьшилась на 5259 тыс. руб. или 97,03 %.
Краткосрочные обязательства ООО «Твой бухгалтер» состоят из кредиторской задолженности, которая за 2016 -2018 гг. уменьшилась на 1166 тыс. руб. или на 78,78 %.
В результате изменения показателей баланс организации за 2016 -2018 гг. уменьшился на 6425 тыс. руб. или на 93,12 %.
В результате проведения анализа рентабельности ООО «Твой бухгалтер» за 2016 -2018 гг. выявлено, что показатель рентабельности продаж за период исследования снизился на 68,56 и в 2018 г. составил 6,35 %. Данное снижение произошло за счет сокращения выручки.
Показатель рентабельности собственного капитала за период исследования увеличился на 69,24 и в 2018 г. составил 137,89 %. Увеличение показателя свидетельствует об эффективности использования капитала.
Показатель рентабельности оборотных активов организации за период исследования уменьшился на 7,19 и в 2018 г. составил 46,74 %. Снижение показателя свидетельствует о том, что ООО «Твой бухгалтер» не в полной мере используют свои оборотные средства.
В результате проведения анализа ликвидности и платежеспособности в ООО «Твой бухгалтер» за 2016 -2018 гг. выявлено, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2017 г. увеличился по сравнению с 2016 г. на 0,30 %, но в 2018 г. составил 0,12 % как в 2016 г.
Показатель коэффициента абсолютной ликвидности в 2018 г. меньше нормативного значения, в организации подлежат погашению 12% краткосрочных обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности за период исследования уменьшился на 2,97 и в 2018 г. составил 1,41%.
Коэффициент текущей ликвидности за 2016 -2018 г. снизился на 3,15 и в 2018 г. составил 1,51 %. Показатель коэффициента текущей ликвидности соответствует нормативному значению, это свидетельствует о том, что ООО «Твой бухгалтер» в состоянии оплачивать текущие счета.
Общий показатель ликвидности баланса за период исследования уменьшился на 1,53 и в 2018 г. составил 0,80%. Значение общего показателя ликвидности баланса ниже нормативного, организация испытывает недостаток оборотных активов, которые могли бы покрыть краткосрочные обязательства.
Показатель цены ликвидности в ООО «Твой бухгалтер» за период исследования уменьшился на 3,15 и в 2018 г. составил 1,51%. Также сократился показатель покрытия краткосрочных обязательств МПЗ на 0,19 и в 2018 г. составил 0,10 %.
Коэффициент покрытия оборотных средств источниками формирования за 2016 -2018 гг. уменьшился на 0,45 и в 2018 г. составил 0,34 %, что соответствует нормативному значению. В ООО «Твой бухгалтер» остаток собственных финансовых средств позволяет профинансировать оборотные средства.
Коэффициент маневренности функционального капитала за период исследования увеличился на 0,12 и в 2018 г. составил 0,20 %. Коэффициент маневренности функционального капитала соответствует нормативному значению.
Коэффициент утраты платежеспособности в 2018 г. составил 0,73 %, что ниже нормативного значения. В ООО «Твой бухгалтер» присутствует угроза утраты платежеспособности в будущем периоде.
Коэффициент восстановления платежеспособности в 2018 г. составил 0,70%, это свидетельствует о том, что организация не способна восстановить платежеспособность в ближайшее время.
В качестве мероприятий, направленных на улучшение показателей ликвидности и платежеспособности в ООО «Твой бухгалтер» предложено ввести систему бюджетирования, разработать платежный календарь, увеличить прибыль и собственный капитал путем продажи дебиторской задолженности, финансовых вложений, увеличить собственные оборотные средства за счет собственного капитала, нераспределенной прибыли и резервов организации, провести реструктуризацию обязательств организации.
Расчет экономической эффективности разработанных мероприятий выявил, что в результате их применения в ООО «Твой бухгалтер» в будущем периоде возрастет чистая прибыль, пассивы составят собственные средства, показатели ликвидности и платежеспособности увеличится и будут соответствовать нормативному значению.