Бухгалтерская (финансовая) отчетность в анализе финансового состояния предприятия
|
Введение 5
1 Теоретические основы формирования бухгалтерской (финансовой)
отчетности и анализа финансовых результатов организации 7
1.1 Основы формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности 7
1.2 Методика проведения финансового анализа организации 13
2 Анализ финансовых результатов ООО «Экопол-трейд» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 21
2.2 Анализ платежеспособности ООО «Экопол-трейд» 23
3 Разработка рекомендаций по повышению совершенствования деятельности «Экопол-трейд» 26
3.1 Оценка вероятности банкротства «Экопол-трейд» 26
3.2 Мероприятия по совершенствованию деятельности «Экопол-трейд» 30
Заключение 34
Список используемых источников 38
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Экопол-трейд» 42
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Экопол-трейд» 44
Приложение В Основные технико-экономические показатели
1 Теоретические основы формирования бухгалтерской (финансовой)
отчетности и анализа финансовых результатов организации 7
1.1 Основы формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности 7
1.2 Методика проведения финансового анализа организации 13
2 Анализ финансовых результатов ООО «Экопол-трейд» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 21
2.2 Анализ платежеспособности ООО «Экопол-трейд» 23
3 Разработка рекомендаций по повышению совершенствования деятельности «Экопол-трейд» 26
3.1 Оценка вероятности банкротства «Экопол-трейд» 26
3.2 Мероприятия по совершенствованию деятельности «Экопол-трейд» 30
Заключение 34
Список используемых источников 38
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Экопол-трейд» 42
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Экопол-трейд» 44
Приложение В Основные технико-экономические показатели
Системы управления бизнес-процессами приобретают всевозрастающую актуальность и значимость в наши дни. В частности, речь идет о тех системах, которые обеспечивают развитие стабильных взаимосвязей между ключевыми элементами систем управления, а, значит, ориентированы на создание и последующую работоспособность формализованных функциональных блоков. Анализу финансово-хозяйственной деятельности, посредством которого обеспечивается стабильное финансовое-экономическое развитие и рост предприятия, здесь отводится особая роль.
Проведение анализа финансово-экономического состояния предприятия, равно как и анализа его результатов хозяйственной деятельности, в первую очередь направлено на выявление резервов для стабилизации и роста достигнутых финансовых результатов предприятия и его финансово-экономического состояния в целом, обнаружение существующих изъянов производственной, кадровой, финансовой и инвестиционной деятельности, а также их последующее устранение.
В рамках конкретного предприятия, система управления бизнес- процессами должна обеспечивать стабильное финансово-экономическое состояние субъекта, улучшение конечных показателей его деятельности, и в первую очередь - прибыли.
Актуальность темы исследования: несмотря на достаточно глубокую разработанность теоретических основ обеспечения эффективности деятельности предприятий, практическая реализация мероприятий по улучшению его финансово-хозяйственной деятельности вне зависимости от сферы деятельности и масштабов предприятия является весьма актуальной.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ финансовых результатов предприятия, разработка мер по их повышению на примере предприятия ООО «Экопол-трейд».
Реализация намеченной цели становится возможной посредством решения следующих задач:
- изучить теоретические основы анализа финансовых результатов предприятия;
- дать анализ организационно-экономической структуры предприятия;
- провести анализ финансовых результатов и финансового состояния и хозяйственной деятельности ООО «Экопол-трейд»;
- разработать рекомендации по улучшению финансового состояния и хозяйственной деятельности предприятия.
Объект исследования - ООО «Экопол-трейд».
Предмет исследования - финансовые результаты предприятия ООО «Экопол-трейд».
Методологической базой исследования являются научные работы российских авторов (В.И. Бариленок, О.В. Ефимова, М.А. Иванов, Е.В. Негашев, С.В. Недосекин, Р. Пашкова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет) и зарубежных авторов (Yu. Brigham, R. Brayley, L. Gapenski, S. Myers) в сфере экономического управления, методологии оценки финансового состояния предприятия.
Методы исследования: теоретический анализ источников литературы, системный метод, обобщение.
Проведение анализа финансово-экономического состояния предприятия, равно как и анализа его результатов хозяйственной деятельности, в первую очередь направлено на выявление резервов для стабилизации и роста достигнутых финансовых результатов предприятия и его финансово-экономического состояния в целом, обнаружение существующих изъянов производственной, кадровой, финансовой и инвестиционной деятельности, а также их последующее устранение.
В рамках конкретного предприятия, система управления бизнес- процессами должна обеспечивать стабильное финансово-экономическое состояние субъекта, улучшение конечных показателей его деятельности, и в первую очередь - прибыли.
Актуальность темы исследования: несмотря на достаточно глубокую разработанность теоретических основ обеспечения эффективности деятельности предприятий, практическая реализация мероприятий по улучшению его финансово-хозяйственной деятельности вне зависимости от сферы деятельности и масштабов предприятия является весьма актуальной.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ финансовых результатов предприятия, разработка мер по их повышению на примере предприятия ООО «Экопол-трейд».
Реализация намеченной цели становится возможной посредством решения следующих задач:
- изучить теоретические основы анализа финансовых результатов предприятия;
- дать анализ организационно-экономической структуры предприятия;
- провести анализ финансовых результатов и финансового состояния и хозяйственной деятельности ООО «Экопол-трейд»;
- разработать рекомендации по улучшению финансового состояния и хозяйственной деятельности предприятия.
Объект исследования - ООО «Экопол-трейд».
Предмет исследования - финансовые результаты предприятия ООО «Экопол-трейд».
Методологической базой исследования являются научные работы российских авторов (В.И. Бариленок, О.В. Ефимова, М.А. Иванов, Е.В. Негашев, С.В. Недосекин, Р. Пашкова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет) и зарубежных авторов (Yu. Brigham, R. Brayley, L. Gapenski, S. Myers) в сфере экономического управления, методологии оценки финансового состояния предприятия.
Методы исследования: теоретический анализ источников литературы, системный метод, обобщение.
Для максимизации получения прибыли, а также результативного и эффективного функционирования предприятия необходимо изучение всех сторон его деятельности. Для организации стоит цель в сохранении баланса своих активов и пассивов в изменяющихся экономических условиях, поддержании ликвидности и инвестиционной привлекательности, разработке путей наиболее эффективного использования ресурсов.
Управление финансово-хозяйственной деятельностью является одним из элементов экономического управления деятельностью организации. Это предполагает принятие финансовых решений, подбор наилучшего варианта и понимание последствий выбора.
Актуальность выбранной темы обусловлена большой ролью анализа и оценки бухгалтерского баланса предприятия, которая заключается в дальнейшей оптимизации деятельности предприятия, определении и использовании резервов, а также повышении эффективности производства.
Бухгалтерский баланс является одним из ключевых финансовых отчетов. Бухгалтерский баланс также называется отчетом о финансовом положении. Самый простой способ понять баланс - рассматривать его как форму финансового положения компании в определенный момент времени. Баланс также является логической отправной точкой для оценки текущей финансовой устойчивости компании. Бухгалтерский баланс разделен на три отдельных раздела: активы, обязательства и акционерный капитал. Этот финансовый отчет дает читателю информацию о ресурсах, доступных руководству, и требованиях, предъявляемых к этим ресурсам кредиторами, а также акционерами.
Бухгалтерский баланс - последнее и самое важное звено в цепочке окончательных счетов и отчетов. Он описывает финансовое положение бизнеса в систематизированной стандартной форме. Это зеркало бизнеса.
Когда активы превышают обязательства, можно сделать вывод, что бизнес устойчивый и платежеспособный. Функция баланса состоит в том, чтобы показать истинную картину бизнеса на определенную дату.
Таким образом, цель баланса состоит в том, чтобы показать финансовое состояние организации, но пользователи могут сосредоточиться на различной информации в отчете, в зависимости от их собственных потребностей.
Исследуемое предприятие ООО «Экопол-трейд» на протяжении последних трех лет характеризуется значительным снижением количественных и качественных показателей.
Выручка в 2021 году, по сравнению с 2020 годом, снизилась на 4570 т.р. (55,34%). Также произошло снижение себестоимости продаж: в 2020 году на 3914 т.р., а в 2021 году на 4617 т.р. Валовая прибыль, несмотря на это, увеличилась к 2021 году на 47 т.р. (9,53%) и составила 540 т.р. Сумма управленческих и коммерческих расходов к 2020 оду снизилась практически в два раза, а в 2021 году увеличилась на 44 т.р. (11,96%) и составила 412 т.р.
За исследуемый период предприятие получало прибыль от продаж, которая практически не изменялась. В 2021 году, по сравнению с 2019 годом, она увеличилась всего на 22 т.р. и составила 128 т.р. Чистая прибыль в 2021 году также составляла 128 т.р.
Основные средства на протяжении исследуемого периода не менялись, они составляли 300 т.р. Оборотные активы в 2021 году составили 2957 т.р., что на 36,38% ниже, чем в 2020 году. В связи с этим, фондоотдача снижалась с каждым годом и в 2021 году составила 12,29 т.р. Оборачиваемость активов также снизилась и составила в 2021 году 1,25 раз.
Несмотря на то, что показатели, в основном, снижались, рентабельность продаж и рентабельность производства значительно выросли. Рентабельность продаж в 2020 году, по сравнению с 2019 годом, выросла на 0,45% и составила 1,51%. В 2021 году, по сравнению с 2020 годом, рентабельность продаж выросла на 1,96% и составила 3,47%. Рентабельность производства в 2020 году, по сравнению с 2019 годом, выросла на 0,47% и составила 1,54%. В 2021 году, по сравнению с 2020 годом, рентабельность продаж выросла на 2,06% и составила 3,60%. Динамика изменения рентабельности продаж и рентабельности производства представлена на рисунке 6.
Затраты на рубль выручки незначительно снижались с каждым годом. В 2019 году они составляли 98,94 коп., а в 2021 году - 96,53 коп.
При проведении анализа финансовых результатов бухгалтерского баланса и оценки вероятности банкротства было выявлено, что показатели платежеспособности находятся в зоне нормы. Однако, в основном показатели находятся на критической отметке нормы, а это значит, что проведенный анализ показывает, что ООО «Экопол-трейд» достаточно устойчиво финансово, но недостаточно платежеспособно.
Периодическая проверка коэффициента платежеспособности может помочь обеспечить финансовое здоровье предприятия. Помимо помощи предприятиям в оценке структуры капитала, коэффициенты платежеспособности могут помочь владельцам бизнеса определить, должны ли они перераспределять внутренние и внешние акции.
Коэффициенты платежеспособности могут повлиять на решение взять на себя больше долгов в будущем. Таким образом, расчет платежеспособности помогает исследуемому предприятию принимать важные финансовые решения и обеспечивать будущую прибыльность. И они заверяют кредиторов и акционеров в том, что исследуемое предприятие может выплатить свои долги.
Хороший коэффициент платежеспособности зависит от отрасли, поэтому важно сравнивать свои показатели с показателями конкурентов. Некоторые предприятия могут управлять долгами с коэффициентами платежеспособности, которые будут считаться неверными для другого бизнеса. Например, технологические компании, как правило, имеют более высокий коэффициент платежеспособности, чем коммунальные предприятия.
ООО «Экопол-трейд» можно рекомендовать увеличить продажи. Даже временное повышение может помочь погасить долг и сделать коэффициент платежеспособности более привлекательным для инвесторов.
Таким образом, можно сделать вывод, что использование только бухгалтерского баланса для оценки вероятности банкротства предприятия имеет свои минусы. Как показывает исследование, проведенное с использованием пяти экономико-математических моделей оценки вероятности банкротства предприятия, обязательно должны быть учтены текущие финансовые результаты деятельности исследуемого предприятия, а также нельзя игнорировать особенности отраслевой принадлежности данного предприятия, которые могут влиять на величину того или иного балансового показателя в зависимости от специфики деятельности.
Управление финансово-хозяйственной деятельностью является одним из элементов экономического управления деятельностью организации. Это предполагает принятие финансовых решений, подбор наилучшего варианта и понимание последствий выбора.
Актуальность выбранной темы обусловлена большой ролью анализа и оценки бухгалтерского баланса предприятия, которая заключается в дальнейшей оптимизации деятельности предприятия, определении и использовании резервов, а также повышении эффективности производства.
Бухгалтерский баланс является одним из ключевых финансовых отчетов. Бухгалтерский баланс также называется отчетом о финансовом положении. Самый простой способ понять баланс - рассматривать его как форму финансового положения компании в определенный момент времени. Баланс также является логической отправной точкой для оценки текущей финансовой устойчивости компании. Бухгалтерский баланс разделен на три отдельных раздела: активы, обязательства и акционерный капитал. Этот финансовый отчет дает читателю информацию о ресурсах, доступных руководству, и требованиях, предъявляемых к этим ресурсам кредиторами, а также акционерами.
Бухгалтерский баланс - последнее и самое важное звено в цепочке окончательных счетов и отчетов. Он описывает финансовое положение бизнеса в систематизированной стандартной форме. Это зеркало бизнеса.
Когда активы превышают обязательства, можно сделать вывод, что бизнес устойчивый и платежеспособный. Функция баланса состоит в том, чтобы показать истинную картину бизнеса на определенную дату.
Таким образом, цель баланса состоит в том, чтобы показать финансовое состояние организации, но пользователи могут сосредоточиться на различной информации в отчете, в зависимости от их собственных потребностей.
Исследуемое предприятие ООО «Экопол-трейд» на протяжении последних трех лет характеризуется значительным снижением количественных и качественных показателей.
Выручка в 2021 году, по сравнению с 2020 годом, снизилась на 4570 т.р. (55,34%). Также произошло снижение себестоимости продаж: в 2020 году на 3914 т.р., а в 2021 году на 4617 т.р. Валовая прибыль, несмотря на это, увеличилась к 2021 году на 47 т.р. (9,53%) и составила 540 т.р. Сумма управленческих и коммерческих расходов к 2020 оду снизилась практически в два раза, а в 2021 году увеличилась на 44 т.р. (11,96%) и составила 412 т.р.
За исследуемый период предприятие получало прибыль от продаж, которая практически не изменялась. В 2021 году, по сравнению с 2019 годом, она увеличилась всего на 22 т.р. и составила 128 т.р. Чистая прибыль в 2021 году также составляла 128 т.р.
Основные средства на протяжении исследуемого периода не менялись, они составляли 300 т.р. Оборотные активы в 2021 году составили 2957 т.р., что на 36,38% ниже, чем в 2020 году. В связи с этим, фондоотдача снижалась с каждым годом и в 2021 году составила 12,29 т.р. Оборачиваемость активов также снизилась и составила в 2021 году 1,25 раз.
Несмотря на то, что показатели, в основном, снижались, рентабельность продаж и рентабельность производства значительно выросли. Рентабельность продаж в 2020 году, по сравнению с 2019 годом, выросла на 0,45% и составила 1,51%. В 2021 году, по сравнению с 2020 годом, рентабельность продаж выросла на 1,96% и составила 3,47%. Рентабельность производства в 2020 году, по сравнению с 2019 годом, выросла на 0,47% и составила 1,54%. В 2021 году, по сравнению с 2020 годом, рентабельность продаж выросла на 2,06% и составила 3,60%. Динамика изменения рентабельности продаж и рентабельности производства представлена на рисунке 6.
Затраты на рубль выручки незначительно снижались с каждым годом. В 2019 году они составляли 98,94 коп., а в 2021 году - 96,53 коп.
При проведении анализа финансовых результатов бухгалтерского баланса и оценки вероятности банкротства было выявлено, что показатели платежеспособности находятся в зоне нормы. Однако, в основном показатели находятся на критической отметке нормы, а это значит, что проведенный анализ показывает, что ООО «Экопол-трейд» достаточно устойчиво финансово, но недостаточно платежеспособно.
Периодическая проверка коэффициента платежеспособности может помочь обеспечить финансовое здоровье предприятия. Помимо помощи предприятиям в оценке структуры капитала, коэффициенты платежеспособности могут помочь владельцам бизнеса определить, должны ли они перераспределять внутренние и внешние акции.
Коэффициенты платежеспособности могут повлиять на решение взять на себя больше долгов в будущем. Таким образом, расчет платежеспособности помогает исследуемому предприятию принимать важные финансовые решения и обеспечивать будущую прибыльность. И они заверяют кредиторов и акционеров в том, что исследуемое предприятие может выплатить свои долги.
Хороший коэффициент платежеспособности зависит от отрасли, поэтому важно сравнивать свои показатели с показателями конкурентов. Некоторые предприятия могут управлять долгами с коэффициентами платежеспособности, которые будут считаться неверными для другого бизнеса. Например, технологические компании, как правило, имеют более высокий коэффициент платежеспособности, чем коммунальные предприятия.
ООО «Экопол-трейд» можно рекомендовать увеличить продажи. Даже временное повышение может помочь погасить долг и сделать коэффициент платежеспособности более привлекательным для инвесторов.
Таким образом, можно сделать вывод, что использование только бухгалтерского баланса для оценки вероятности банкротства предприятия имеет свои минусы. Как показывает исследование, проведенное с использованием пяти экономико-математических моделей оценки вероятности банкротства предприятия, обязательно должны быть учтены текущие финансовые результаты деятельности исследуемого предприятия, а также нельзя игнорировать особенности отраслевой принадлежности данного предприятия, которые могут влиять на величину того или иного балансового показателя в зависимости от специфики деятельности.
Подобные работы
- Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения на примере ООО ЧОП «Служба безопасности»
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 2350 р. Год сдачи: 2005 - Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016 - Диагностика финансового состояния предприятия, как способ избежания кризиса
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016 - Анализ финансового состояния предприятия СХПК «Согласие»
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 2900 р. Год сдачи: 2016 - Пути улучшения финансового состояния предприятия (на примере ОАО «Новокузнецкий хладокомбинат)
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 2900 р. Год сдачи: 2016 - Анализ финансового состояния предприятия и пути его улучшения (на примере ОАО «Виктория», Ленинск-Кузнецкий)
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 2900 р. Год сдачи: 2016 - РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 6100 р. Год сдачи: 2017 - Оценка финансового состояния предприятия:мировой и отечественный опыт
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5970 р. Год сдачи: 2016 - Оценка финансового состояния предприятия:
мировой и отечественный опыт
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2016 - Оценка финансового состояния предприятия (на примере компании ОАО «Алрос»)
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017