📄Работа №120041
Тема: Формирование эффективной системы управления денежными потоками предприятия (на примере ООО «Артметалл»)
Характеристики работы
Тип работы
Бакалаврская работа
Предмет
Экономика
Объем:
63 листов
Год:
2019
Просмотров:
233
4200
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Введение 4
1. Экономическая сущность и роль денежных потоков в деятельности
организации 8
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия 8
1.2 Сущность и задачи управления денежными потоками организации 11
1.3 Методы управления денежными потоками 17
2. Анализ денежных потоков ООО «Артметалл» 20
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Артметалл» 20
1.2 Оценка состояния денежных потоков ООО «Артметалл» 28
3. Разработка мероприятий по повышению эффективности системы управления
денежными потоками предприятия 41
3.1 Рекомендации по совершенствованию системы управления денежными потоками ООО «Артметалл» 41
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию
системы управления денежными потоками ООО «Артметалл» 42
Заключение 47
Список используемой литературы 52
Приложения
1. Экономическая сущность и роль денежных потоков в деятельности
организации 8
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия 8
1.2 Сущность и задачи управления денежными потоками организации 11
1.3 Методы управления денежными потоками 17
2. Анализ денежных потоков ООО «Артметалл» 20
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Артметалл» 20
1.2 Оценка состояния денежных потоков ООО «Артметалл» 28
3. Разработка мероприятий по повышению эффективности системы управления
денежными потоками предприятия 41
3.1 Рекомендации по совершенствованию системы управления денежными потоками ООО «Артметалл» 41
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию
системы управления денежными потоками ООО «Артметалл» 42
Заключение 47
Список используемой литературы 52
Приложения
📖 Введение
Актуальность данной выпускной квалификационной работы заключается в том, что денежные потоки являются неотъемлемой частью финансово-хозяйственной деятельности предприятия. С помощью анализа денежных потоков можно определить на сколько эффективно работает предприятие, рационально оно использует свои денежные средства и другие активы, а также определить источники поступления этих денежных средств.
Анализ денежных потоков предприятия осуществляется с целью выявления причин дефицита или избытка денежных средств. Также анализ денежных потоков дает возможность узнать, была ли полученная прибыль результатам эффективных денежных потоков, или же на получение прибыли послужили иные факторы.
Рациональное управление денежными потоками дает возможность предприятию быть уверенным в безопасности своей деятельности, а также в стабильном росте. Также эффективное управление денежными потоками стремиться к тому, чтобы уравновесить денежные потоки предприятия.
Правильное управление денежными потоками дает возможность предприятию как можно меньше зависеть от посторонних источников, заемного капитала и как можно более рационально использовать собственные средства.
Также эффективное управление денежными потоками позволит снизить до минимума резкие перепады в размере денежных потоков, как отрицательных, так и положительных, которые связаны с сезонными изменениями.
Объектом исследования являются финансовые результаты деятельности ООО «Артметалл».
Таким образом целью работы является анализ управления денежными потоками предприятия ООО «Артметалл», а также разработка мероприятий по формированию эффективной системы управления денежными потоками предприятия.
В соответствии с указанной целью представлены следующие задачи:
1. Ознакомиться с понятием системы управления денежными потоками и принципами построения системы управления денежными потоками;
2. Дать характеристику понятию денежные потоки, рассмотреть его виды и влияющие на него факторы;
3. Рассмотреть методы управления денежными потоками;
4. Ознакомиться с краткой характеристикой предприятия ООО «Артметалл», рассмотреть динамику изменения его экономических показателей;
5. Провести оценку денежных потоков предприятия ООО «Артметалл»;
6. Оценить эффективность системы управления денежными потоками предприятия и предложить мероприятия по его улучшению.
Теоретической основой дипломной работы являлись нормативные и законодательные акты РФ, а также учебники авторов: Ковалева Н.А., Ефимова О.В., Егорова Е.И., Герасимова В.Д.
В первой главе описаны теоретические основы денежного потока, рассмотрена его классификация, а также факторы, оказывающие влияние на денежные потоки предприятия. Дана характеристика методам управления денежными потоками и принципам построения системы управления денежными потоками.
Во второй главе дано краткое описание предприятия ООО «Артметалл», сферы его деятельности, а также рассмотрена динамика изменения активов, пассивов, отчета о финансовых результатах, коэффициентов ликвидности, рентабельности и платежеспособности. Также представлена динамика изменения денежных потоков предприятия в целом и отдельных частей его структуры.
В третьей главе дана характеристика по работе предприятия в целом, выявлены недостатки в работе предприятия и в системе управления денежными потоками. По итогу проведенной работы предложены рекомендации для предприятия по улучшению его финансово-хозяйственной деятельности и более эффективной системы управления денежными потоками
Анализ денежных потоков предприятия осуществляется с целью выявления причин дефицита или избытка денежных средств. Также анализ денежных потоков дает возможность узнать, была ли полученная прибыль результатам эффективных денежных потоков, или же на получение прибыли послужили иные факторы.
Рациональное управление денежными потоками дает возможность предприятию быть уверенным в безопасности своей деятельности, а также в стабильном росте. Также эффективное управление денежными потоками стремиться к тому, чтобы уравновесить денежные потоки предприятия.
Правильное управление денежными потоками дает возможность предприятию как можно меньше зависеть от посторонних источников, заемного капитала и как можно более рационально использовать собственные средства.
Также эффективное управление денежными потоками позволит снизить до минимума резкие перепады в размере денежных потоков, как отрицательных, так и положительных, которые связаны с сезонными изменениями.
Объектом исследования являются финансовые результаты деятельности ООО «Артметалл».
Таким образом целью работы является анализ управления денежными потоками предприятия ООО «Артметалл», а также разработка мероприятий по формированию эффективной системы управления денежными потоками предприятия.
В соответствии с указанной целью представлены следующие задачи:
1. Ознакомиться с понятием системы управления денежными потоками и принципами построения системы управления денежными потоками;
2. Дать характеристику понятию денежные потоки, рассмотреть его виды и влияющие на него факторы;
3. Рассмотреть методы управления денежными потоками;
4. Ознакомиться с краткой характеристикой предприятия ООО «Артметалл», рассмотреть динамику изменения его экономических показателей;
5. Провести оценку денежных потоков предприятия ООО «Артметалл»;
6. Оценить эффективность системы управления денежными потоками предприятия и предложить мероприятия по его улучшению.
Теоретической основой дипломной работы являлись нормативные и законодательные акты РФ, а также учебники авторов: Ковалева Н.А., Ефимова О.В., Егорова Е.И., Герасимова В.Д.
В первой главе описаны теоретические основы денежного потока, рассмотрена его классификация, а также факторы, оказывающие влияние на денежные потоки предприятия. Дана характеристика методам управления денежными потоками и принципам построения системы управления денежными потоками.
Во второй главе дано краткое описание предприятия ООО «Артметалл», сферы его деятельности, а также рассмотрена динамика изменения активов, пассивов, отчета о финансовых результатах, коэффициентов ликвидности, рентабельности и платежеспособности. Также представлена динамика изменения денежных потоков предприятия в целом и отдельных частей его структуры.
В третьей главе дана характеристика по работе предприятия в целом, выявлены недостатки в работе предприятия и в системе управления денежными потоками. По итогу проведенной работы предложены рекомендации для предприятия по улучшению его финансово-хозяйственной деятельности и более эффективной системы управления денежными потоками
✅ Заключение
Вследствие проведенной работы можно сделать вывод, когда предприятие эффективно управляет своими денежными потоками, помимо получения прибыли от основной деятельности, оно имеет больше возможности на получение дополнительной прибыли, которая будет формироваться за счет его денежных активов.
Денежный поток предприятия представляет собой неотъемлемую часть финансово-хозяйственной деятельности предприятия. С помощью анализа денежных потоков можно определить на сколько эффективно работает предприятие, рационально оно использует свои денежные средства и другие активы, а также определить источники поступления этих денежных средств.
Рациональное управление денежными потоками дает возможность предприятию быть уверенным в безопасности своей деятельности, а также в стабильном росте. Также эффективное управление денежными потоками стремиться к тому, чтобы уравновесить денежные потоки предприятия.
Правильное управление денежными потоками дает возможность предприятию как можно меньше зависеть от посторонних источников, заемного капитала и как можно более рационально использовать собственные средства.
Также эффективное управление денежными потоками позволит снизить до минимума резкие перепады в размере денежных потоков, как отрицательных, так и положительных, которые связаны с сезонными изменениями.
Стоит отметить, что есть два вида анализа денежного потока. Косвенный метод можно считать наиболее удобным и функциональным относительно прямого, так как он проще и нагляднее демонстрирует ситуацию с денежными потоками, однако для полноценного анализа следует учитывать оба метода. Также можно отметить, что прямой метод менее удобен за счёт сложности его расчета, поэтому оценивать денежный поток прямым методом, следует только когда есть необходимость в получении показателей, участвующих в прямом методе расчета
Анализ денежных потоков дает возможность увидеть, насколько рационально предприятие использует свои денежные средства, а также будет ли в любой момент времени предприятие обладать наличием достаточного количества денежных средств.
В данной работе была рассмотрена динамика изменения денежных потоков предприятия ООО «Артметалл», которая существует на рынке с 2010 г. и занимается производством и установкой заборов в Тольятти и Самарской области.
По итогам работы можно сделать следующие выводы о деятельности предприятия:
Выручка предприятия за анализируемый период в целом увеличилась на 356522 тыс.руб., себестоимость продаж к 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 174523 тыс.руб. В результате всех изменений чистая прибыль в 2017 году уменьшилась на 7542 тыс.руб., а в 2018 увеличилась на 230214 тыс.руб.
Также за анализируемый период наблюдается спад показателей ликвидности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности показывает на сколько способно предприятие погашать текущие обязательства за счет только оборотных активов. В 2017 году коэффициент увеличился на 0,04, а в 2018 году уменьшился на 0,08. За анализируемый период коэффициент был не ниже 1 и не выше 2, следовательно, предприятия можно считать платежеспособным. Коэффициент быстрой ликвидности показывает возможность предприятия погашать свои текущие обязательства, когда возникли некоторые сложности с реализацией продукции. В 2017 году коэффициент увеличился на 0,08, а в 2018 году снизился на 0,07. Коэффициент находится выше нормы, которая составляет 0,7 - 0,8.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 и 2017 годах находился выше нормы, а в 2018 году по сравнению с 2017 годом уменьшился на 0,43 и стал значительно ниже нормы.
Также в работе был проведен анализ налоговой нагрузки предприятия. Вследствие проведенных расчетов можно сделать вывод, что в 2017 году налоговая нагрузка снизилась на 0,39% и составляла 18,94%, а в 2018 году увеличилась на 3,67% и стала составлять 22,61%.
Среднеотраслевое значение налоговой нагрузки для данного предприятия составляет 4.1%, в 2018 году показатель налоговой нагрузки был на 18,51% выше среднеотраслевого значения.
Для того, чтобы снизить налоговую нагрузку можно воспользоваться услугами налоговых консультантов, также необходимо придерживаться четкому ведению бухгалтерского учета и применять все доступные предприятию льготы. Вследствие чего следует прибегать к другим путям совершенствования деятельности предприятия, которые не связанные с налоговым планированием. Например, можно найти и внедрить энергосберегающие технологии на уже имеющемся оборудовании, также следует более четко продумать работу с дебиторской задолженностью, и в заключение можно найти поставщиков, которые будут предлагать более дешевые материалы, но не сильно занимая их качество.
В 2017 и 2018 годах наблюдался рост положительного денежного потока предприятия, в то время как в 2018 году произошел рост отрицательного денежного потока. Но рост положительного денежного потока опережает рост отрицательного денежного потока.
Рассматривая структуру денежных потоков предприятия, можно сказать, что за анализируемый период структура была нормальная, поскольку большая часть положительного денежного потока приходилась на основную деятельность предприятия.
Основной проблемой предприятия в 2016 году, которой являлось отрицательное значение чистого денежного потока произошла вследствие большого количества отрицательного денежного потока как по основной, так и по инвестиционной и финансовой деятельности.
Анализируя отрицательные денежные потоки предприятия видно, что в 2017 году произошел спад данного показателя, а в 2018 году наблюдается рост отрицательных денежных потоков, также видно, что большая их часть формируется за счет расходов на основную деятельность.
По итогам всех этих выводов можно выделить следующие проблемы в работе предприятия:
1. Увеличение отрицательного денежного потока по текущей деятельности, что влечет за собой увеличение отрицательного денежного потока в целом.
2.Отсутствие у предприятия возможности погашать свои текущие обязательства
3. Высокий уровень зависимости платежеспособности организации от поступлений дебиторской задолженности.
Для решения указанных проблем можно предложить следующие меры:
1. Самой первой мерой для того, чтобы стабилизировать денежные потоки является развитие основной деятельности. Поскольку предприятие занимается установкой заборов, приоритетом должно стать расширение заказов на установку заборов. Так как компания работает на территории Тольятти и Самарской области, стоит предложить расширить диапазон заказов и с других городов. Таким образом, можно предложить воспользоваться услугами маркетингового агентства.
2. Использование системы нормирования ресурсов. Для того, чтобы контролировать расходы, которые связаны с основной деятельностью, предлагается ввести систему нормирования ресурсов.
Предлагается установить плановую норму расхода материалов.
В следствие расчетов видно, что предприятие сэкономит на материалах в натуральном выражении:
(8,53 - 8)*2000 = 1060 кг.
В стоимостном выражении экономия составит:
1060*85 = 90,1 тыс.руб.
3. На снижение ликвидности и чистого денежного потока предприятия оказывают влияние такие факторы как: дефицит собственных оборотных средств, рост дебиторской и кредиторской задолженности. В данном случае предприятию следует вовремя погашать свою дебиторскую задолженность.
В результате введения системы штрафов за просрочку дебиторской задолженности предприятие может зарабатывать в среднем 43,434 тыс.руб. с дебитора.
4. Также известно, что предприятие ООО «Артметалл» занимается производством и установкой заборов, которые востребованы по большей части в летнее время. Также известно, что у предприятия имеется в имуществе два автомобиля марки «Газель». Предлагается в зимнее время, когда установка заборов имеет наименьшую популярность, сдавать в аренду один из автомобилей, оставив второй на случай появления заказов. Сдавать в аренду автомобиль предлагается за 2 тыс.руб. в сутки, таким образом месячный приток прибыли может составить 60 тыс.руб.
5. Предприятию предлагается взять кредит на расширение деятельности. Предполагается открыть филиал в другом городе, предположительно в городе Тамбов. Производство заборов будет происходить в городе Тольятти, а в городе Тамбов будет находиться склад с более ходовыми деталями. Также предполагается, что можно будет сделать онлайн - заказ и на склад в городе Тамбов привезут все необходимые материалы. Следовательно, предприятию необходимо взять кредит для приобретения еще двух автомобилей марки «Газель», а также для снятия в аренду помещения под склад площадью 75 кв.м., оплатив аренду сразу за полгода.
Денежный поток предприятия представляет собой неотъемлемую часть финансово-хозяйственной деятельности предприятия. С помощью анализа денежных потоков можно определить на сколько эффективно работает предприятие, рационально оно использует свои денежные средства и другие активы, а также определить источники поступления этих денежных средств.
Рациональное управление денежными потоками дает возможность предприятию быть уверенным в безопасности своей деятельности, а также в стабильном росте. Также эффективное управление денежными потоками стремиться к тому, чтобы уравновесить денежные потоки предприятия.
Правильное управление денежными потоками дает возможность предприятию как можно меньше зависеть от посторонних источников, заемного капитала и как можно более рационально использовать собственные средства.
Также эффективное управление денежными потоками позволит снизить до минимума резкие перепады в размере денежных потоков, как отрицательных, так и положительных, которые связаны с сезонными изменениями.
Стоит отметить, что есть два вида анализа денежного потока. Косвенный метод можно считать наиболее удобным и функциональным относительно прямого, так как он проще и нагляднее демонстрирует ситуацию с денежными потоками, однако для полноценного анализа следует учитывать оба метода. Также можно отметить, что прямой метод менее удобен за счёт сложности его расчета, поэтому оценивать денежный поток прямым методом, следует только когда есть необходимость в получении показателей, участвующих в прямом методе расчета
Анализ денежных потоков дает возможность увидеть, насколько рационально предприятие использует свои денежные средства, а также будет ли в любой момент времени предприятие обладать наличием достаточного количества денежных средств.
В данной работе была рассмотрена динамика изменения денежных потоков предприятия ООО «Артметалл», которая существует на рынке с 2010 г. и занимается производством и установкой заборов в Тольятти и Самарской области.
По итогам работы можно сделать следующие выводы о деятельности предприятия:
Выручка предприятия за анализируемый период в целом увеличилась на 356522 тыс.руб., себестоимость продаж к 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 174523 тыс.руб. В результате всех изменений чистая прибыль в 2017 году уменьшилась на 7542 тыс.руб., а в 2018 увеличилась на 230214 тыс.руб.
Также за анализируемый период наблюдается спад показателей ликвидности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности показывает на сколько способно предприятие погашать текущие обязательства за счет только оборотных активов. В 2017 году коэффициент увеличился на 0,04, а в 2018 году уменьшился на 0,08. За анализируемый период коэффициент был не ниже 1 и не выше 2, следовательно, предприятия можно считать платежеспособным. Коэффициент быстрой ликвидности показывает возможность предприятия погашать свои текущие обязательства, когда возникли некоторые сложности с реализацией продукции. В 2017 году коэффициент увеличился на 0,08, а в 2018 году снизился на 0,07. Коэффициент находится выше нормы, которая составляет 0,7 - 0,8.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 и 2017 годах находился выше нормы, а в 2018 году по сравнению с 2017 годом уменьшился на 0,43 и стал значительно ниже нормы.
Также в работе был проведен анализ налоговой нагрузки предприятия. Вследствие проведенных расчетов можно сделать вывод, что в 2017 году налоговая нагрузка снизилась на 0,39% и составляла 18,94%, а в 2018 году увеличилась на 3,67% и стала составлять 22,61%.
Среднеотраслевое значение налоговой нагрузки для данного предприятия составляет 4.1%, в 2018 году показатель налоговой нагрузки был на 18,51% выше среднеотраслевого значения.
Для того, чтобы снизить налоговую нагрузку можно воспользоваться услугами налоговых консультантов, также необходимо придерживаться четкому ведению бухгалтерского учета и применять все доступные предприятию льготы. Вследствие чего следует прибегать к другим путям совершенствования деятельности предприятия, которые не связанные с налоговым планированием. Например, можно найти и внедрить энергосберегающие технологии на уже имеющемся оборудовании, также следует более четко продумать работу с дебиторской задолженностью, и в заключение можно найти поставщиков, которые будут предлагать более дешевые материалы, но не сильно занимая их качество.
В 2017 и 2018 годах наблюдался рост положительного денежного потока предприятия, в то время как в 2018 году произошел рост отрицательного денежного потока. Но рост положительного денежного потока опережает рост отрицательного денежного потока.
Рассматривая структуру денежных потоков предприятия, можно сказать, что за анализируемый период структура была нормальная, поскольку большая часть положительного денежного потока приходилась на основную деятельность предприятия.
Основной проблемой предприятия в 2016 году, которой являлось отрицательное значение чистого денежного потока произошла вследствие большого количества отрицательного денежного потока как по основной, так и по инвестиционной и финансовой деятельности.
Анализируя отрицательные денежные потоки предприятия видно, что в 2017 году произошел спад данного показателя, а в 2018 году наблюдается рост отрицательных денежных потоков, также видно, что большая их часть формируется за счет расходов на основную деятельность.
По итогам всех этих выводов можно выделить следующие проблемы в работе предприятия:
1. Увеличение отрицательного денежного потока по текущей деятельности, что влечет за собой увеличение отрицательного денежного потока в целом.
2.Отсутствие у предприятия возможности погашать свои текущие обязательства
3. Высокий уровень зависимости платежеспособности организации от поступлений дебиторской задолженности.
Для решения указанных проблем можно предложить следующие меры:
1. Самой первой мерой для того, чтобы стабилизировать денежные потоки является развитие основной деятельности. Поскольку предприятие занимается установкой заборов, приоритетом должно стать расширение заказов на установку заборов. Так как компания работает на территории Тольятти и Самарской области, стоит предложить расширить диапазон заказов и с других городов. Таким образом, можно предложить воспользоваться услугами маркетингового агентства.
2. Использование системы нормирования ресурсов. Для того, чтобы контролировать расходы, которые связаны с основной деятельностью, предлагается ввести систему нормирования ресурсов.
Предлагается установить плановую норму расхода материалов.
В следствие расчетов видно, что предприятие сэкономит на материалах в натуральном выражении:
(8,53 - 8)*2000 = 1060 кг.
В стоимостном выражении экономия составит:
1060*85 = 90,1 тыс.руб.
3. На снижение ликвидности и чистого денежного потока предприятия оказывают влияние такие факторы как: дефицит собственных оборотных средств, рост дебиторской и кредиторской задолженности. В данном случае предприятию следует вовремя погашать свою дебиторскую задолженность.
В результате введения системы штрафов за просрочку дебиторской задолженности предприятие может зарабатывать в среднем 43,434 тыс.руб. с дебитора.
4. Также известно, что предприятие ООО «Артметалл» занимается производством и установкой заборов, которые востребованы по большей части в летнее время. Также известно, что у предприятия имеется в имуществе два автомобиля марки «Газель». Предлагается в зимнее время, когда установка заборов имеет наименьшую популярность, сдавать в аренду один из автомобилей, оставив второй на случай появления заказов. Сдавать в аренду автомобиль предлагается за 2 тыс.руб. в сутки, таким образом месячный приток прибыли может составить 60 тыс.руб.
5. Предприятию предлагается взять кредит на расширение деятельности. Предполагается открыть филиал в другом городе, предположительно в городе Тамбов. Производство заборов будет происходить в городе Тольятти, а в городе Тамбов будет находиться склад с более ходовыми деталями. Также предполагается, что можно будет сделать онлайн - заказ и на склад в городе Тамбов привезут все необходимые материалы. Следовательно, предприятию необходимо взять кредит для приобретения еще двух автомобилей марки «Газель», а также для снятия в аренду помещения под склад площадью 75 кв.м., оплатив аренду сразу за полгода.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.