Данная работа рассматривает бухгалтерский учет денежных средств и анализ их движения. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтер по документальному и синтетическому учету денежных средств.
Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать достаточный и оптимальный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал и т.д.
Объектом исследования работы выступает предприятие ООО «Партнер».
Основным видом деятельности предприятия является «Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием».
В ходе исследования был проведен анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Партнер».
Результаты анализа свидетельствуют о том, выручка в отчетном периоде в отличие от базисного снизилась на 69565 тыс. руб., как и себестоимость на 112828 тыс. руб.
Прибыль от продаж в 2018 году в сравнении 2017гг. выросла на 55498 тыс. руб. Это позволяет сделать нам вывод о том, что продукция ООО «Партнер» пользуется спросом.
Анализ денежных потоков удобно проводить при помощи управленческого отчета о движении денежных средств.
Так как ООО «Партнер» является малым предприятием, то оно освобождено от составления и сдачи отчета о движении денежных средств. И в связи с этим для ООО «Партнер» анализ состава и структуры денежных средств был проведен по данным бухгалтерского учета по счетам денежных средств.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что ООО «Партнер» улучшило свою платежеспособность в 2018 году по сравнению с предыдущим годом: в отчетном периоде получен приток денежных средств в размере 8678 тыс. руб., что на 1861 тыс. руб. или на 127,3 % больше, чем в предыдущем году. Это увеличение было вызвано поступлением денежных средств от текущей и финансовой деятельности.
Для совершенствования учета и анализа движения денежных средств на предприятии рекомендовано разработать процедуру составления отчета о движении денежных средств.
Для ООО «Партнер» в лице его собственников и руководителей составление Отчета о движении денежных средств даст возможность контролировать и регулировать движение денежных средств на предприятии.
Основное назначение ОДДС - показать достаточно ли поступлений на осуществление задуманного или предприятие ожидают «кассовые разрывы».
Эффективность управления денежными средствами организации является залогом успешного функционирования компании, формируя финансовую устойчивость и предотвращая банкротство.
Учет денежных средств осуществляется в компании для достижения основной бизнес-цели, то есть получения наибольшей прибыли при наименьших затратах. Оптимально распределение денежных потоков помогает организовывать бесперебойные производственные циклы и способствует увеличению объема выпускаемой продукции. В то же время несоблюдение графиков платежей отрицательно сказывается на запасах материалов и сырья, снижает уровень производительности труда, качество производимых товаров или оказываемых услуг и их реализации, положении компании на рынке и приводит к другим негативным последствиям.
При постоянно увеличивающейся конкуренции компания должна оперативно реагировать на изменения в своей работе и этому может помочь правильно налаженный бухгалтерский учет.

Купить