Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты управления финансовой эффективностью малого бизнеса 7
1.1 Понятие, экономическая сущность управления финансовой эффективностью 7
1.2 Факторы, влияющие на уровень финансовой эффективности организаций малого бизнеса 18
1.3 Методика оценки показателей финансовой эффективности организаций малого бизнеса 20
Глава 2. Анализ и оценка финансовой эффективности малого бизнеса на примере ООО «Призер» 26
2.1 Тенденции развития предприятий малого бизнеса в Самарской области 26
2.2 Технико-экономическая характеристика ООО «Призер» 29
2.3 Анализ финансовой эффективности ООО «Призер» 31
Глава 3. Повышение финансовой эффективности малого бизнеса на примере ООО «Призер» 53
3.1 Мероприятия по совершенствованию планирования финансовой эффективности деятельности ООО «Призер» 53
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 55
Заключение 71
Список использованных источников 74
Приложения 79
На сегодняшний день малый бизнес является главным сектором в рыночной экономике, потому что именно он определяет качество и структуру валового национального продукта, а также темпы экономического роста.
Важная особенность малого и среднего предпринимательства - это их система управления. Обуславливается это тем, что руководит фирмой непосредственно владелец бизнеса, потому что он кровно заинтересован в продвижении своего дела и рискует своей собственностью. Поэтому владелец вовлечен во все функциональные обязанности организации. Это можно расценить с положительной стороны: быстрота принятия управленческих решений, многофункциональность работников, нет громоздких управленческой структуры и т.д.
За последние несколько десятков лет количество малых и средних предприятий имеет положительную динамику, особенно в тех сферах, где на начальных этапах становления фирмы не требуется больших объемов оборудования, множество работников и большого капитала. У малых фирм относительно крупного производства существует ряд преимуществ: исключением лишних звеньев в управлении, возможность изготовления маленьких партий без финансовых потерь, близость к местным рынкам и запросам клиентов. Малому производству способствует дифференциация и индивидуализация спроса в сфере производственного и личного потребления. Также развитие мелкого и среднего бизнеса положительно влияет на экономику страны. Расширяется потребительский сектор, повышается экспортный потенциал, создаются дополнительные рабочие места, развивается здоровая конкуренция, благодаря чему происходит оздоровление экономики государства.
В современной рыночной экономике страны малым предприятиям необходимо конкурировать как и с крупными производствами, так и между собой. Малые компании в отличие от крупных более подвержены таким факторам как высокая конкурентность, недостаток оборотных средств, угроза быстрого разорения. Конкурентоспособность любому бизнесу может добавить рациональное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящегося в его использовании.
Финансы для любого предприятия имеют наиважнейшее значение, так как денежные средства необходимы для деятельности фирмы и ее развития, также благодаря грамотному управлению финансами, организация преодолевает конкурентные преграды на рынке. Исходя из этого, на любом предприятии финансовые потоки являются основным объектом управления, и каждое хозяйственное решение прямо или косвенно связано с движением денежных средств.
Следовательно, актуальность выбранной темы определяется тем, что современная рыночная экономика предоставляет свободу действий в отношении бизнеса и предпринимательства, но, в то же время, это влияет на рост конкуренции между предприятиями малого бизнеса, что, в свою очередь, требует создание грамотной системы управления финансовыми ресурсами.
Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью «Призер».
Предмет исследования - финансовая эффективность малого бизнеса.
Цель настоящей работы - изучение и исследование управления финансовой эффективностью малого бизнеса и формирование предложений по повышению финансовой эффективности на примере малого предприятия ООО «Призер». Для выполнения данной цели необходимо решить ряд задач:
• теоретические аспекты управления финансовой эффективностью малого бизнеса;
• провести анализ и оценку финансовой эффективности малого бизнеса на примере ООО «Призер»;
• рассмотреть направления повышения финансовой эффективности предприятия малого бизнеса ООО «Призер» и оценить эффективность.
Научная новизна данного исследования состоит в развитии теоретических аспектов управления финансовой эффективностью предприятия малого бизнеса, разработке практических предложений, обеспечивающих рост рентабельности и финансовой эффективности предприятий, занятых в сфере услуг типографии.
Элементы научной новизны содержатся в следующих результатах:
• уточнено понятие финансовой эффективности как экономической категории;
• обобщен список факторов, влияющих на уровень финансовой эффективности предприятия малого бизнеса;
• разработаны практические рекомендации по повышению показателей финансовой эффективности, рентабельности и прибыльности предприятия малого бизнеса в целом.
В ходе написания данной исследовательской работы, были использованы методы нормативного анализа, сравнения, метод графического отображения, абстрагирования, метод измерения рыночных показателей, экономико-математический и экономико-статистический методы.
Основу информационной базы работы составляют нормативно-правовые акты, аналитические материалы специализированных периодических изданий и труды отечественных и зарубежных авторов, Интернет-ресурсы. В своих трудах, такие авторы как: О.В. Баскакова, Е.Ф. Борисов, Г.С. Вечканов, Е.Н. Лобачева, Т.С. Новашина, Н.Ф. Чеботарев, Т.У. Турманидзе, Н.С. Пласкова, Г.В. Савицкая, Л.М. Солодовник, П.И. Пономаренко, О.Ю. Шевченко, А.Д. Шеремет, Н.Ф. Щербакова и другие - наиболее подробно раскрывают проблемы управления финансовой эффективности предприятия, а также предлагают пути их решения.
Практическая значимость исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по повышению финансовой эффективности предприятия малого бизнеса ООО «Призер», поэтому особое внимание уделялось изучению бухгалтерской и финансовой отчетности организации.
Основные положения диссертационного исследования были представлены в материалах международной научно-практической конференции «Прогнозирование социального и экономического развития в новых геополитических условиях»: сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции (Самара, 8 февраля 2019г.). - Стерлитамак: АМИ, 2019, а также в Журнале экономических исследований (Том 5 №1, 2019), Москва, Научно-издательский центр «ИНФРА-М».
Структура работы соответствует порядку разрешения стоящих перед нами задач и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении раскрыта актуальность изучаемой темы, определена цель, поставлены задачи для достижения данной цели, установлены предмет и объект исследования, выбраны методы исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические основы управления финансовой эффективности организации, понятие и экономическая сущность управления финансовой эффективностью, понятие рентабельности, ее функции, виды и факторы, которые могут оказывать влияние на уровень финансовой эффективности малого бизнеса.
Во второй главе рассматриваются финансовая эффективность на примере ООО «Призер» через анализ финансового положения, финансовой устойчивости и финансовых результатов данной организации. Также проводится объективная оценка вероятности банкротства анализируемой организации, рассматриваются тенденции развития предприятий малого бизнеса в Самарской области.
В третьей главе проводится оценка эффективности управления финансами предприятия, а также предложены мероприятия по совершенствованию финансовой эффективности деятельности ООО «Призер».
В заключении сформулированы основные выводы и предложения по теме исследования.
Управленец должен решать свою основную задачу - поиск резервов для увеличения прибыльности фирмы, ведь главная цель коммерческой организации это максимизация прибыли, что, в свою очередь, невозможно без грамотного управления капиталом компании.
Дефицит денежной наличности быстро может привести организацию к банкротству, причем тем быстрее темпы развития предприятия, тем больше увеличивается риск, поэтому определение оптимального размера оборотного капитала имеет большое значение для эффективного управления финансовыми потоками. Но и наличие большого оборотного капитала не гарантирует благополучие фирмы, так как это признак «омертвления» капитала, а значит снижена эффективность его использования из-за того, что текущие активы приносят меньше прибыль, чем фиксированные.
В данный момент значения показателей финансовой деятельности ООО «Призер» связаны с постоянно изменяющейся конъюнктурой рынка и сложной экономической ситуацией в стране.
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия ООО «Призер» является анализ его финансового состояния . Финансы для любого предприятия имеют наиважнейшее значение, так как денежные средства необходимы для деятельности фирмы и ее развития, также благодаря грамотному управлению финансами, организация преодолевает конкурентные преграды на рынке. Исходя из этого, на любом предприятии финансовые потоки являются основным объектом управления, и каждое хозяйственное решение прямо или косвенно связано с движением денежных средств. Одним из важнейших условий успешного управления финансами 77 предприятия ООО «Призер» является анализ его финансового состояния. У предприятия за рассматриваемый период произошло увеличение дебиторской задолженности на 36%, это свидетельствует об изменении кредитной политики компании - в условиях нарастающей конкуренции «Призер» вынуждено предоставлять отсрочку платежа покупателям и заказчикам, обеспечивая тем самым для них более льготные условия для предоставления полиграфических услуг. Например, некоторые покупатели имеют отсрочку платежа от 10 до 14 календарных дней. Основные средства составляют более 99% внеоборотных активов. За год основные средства возросли, это обусловлено покупкой транспортных средств организацией, для осуществления доставки своей продукции до заказчиков. Наибольшую часть оборотных активов, в свою очередь, составляет дебиторская задолженность.
В 2015 г. в структуре собственный капитал составлял 1,23%, но уже в 2016-2017 гг. представлял менее 1%. Долгосрочные обязательства в организации отсутствуют.
Доля краткосрочных обязательств в структуре баланса почти не менялась - 97% с небольшим, но в денежном эквиваленте обязательства, со сроком погашения менее 1 года, по отношению к 2015г., увеличились почти на 31%, что отягчает финансовое состояние организации. Значительная часть краткосрочных займов и кредитов организации погашена, за три года он и снизились на 83,8%.
На протяжении всего рассматриваемого периода оборотные и внеоборотные активы постоянно росли. Около 23% составляют внеоборотные активы, а остальную долю около 77% - оборотные. динамика пассивов также является положительной, до 269 тыс.руб. выросла статья собственного капитала и резервов. А краткосрочные обязательства к концу 2017г. резко увеличились и составили 9135 тыс.руб., хотя в 2015г. их объем составлял всего 6310 тыс. руб. Рост собственных оборотных средств оказывает влияние на кредиторскую задолженность.
Сократить кредиторскую задолженность можно использовав свободные денежные средства в качестве источника формирования оборотных средств компании.
Рентабельность реализованной продукции (продаж) показывает прибыльность сбыта товаров или услуг данной организации. За три года рентабельность реализованной продукции увеличилась на 59,85%. Рентабельность активов возросла на 99,58%, это говорит об увеличении эффективности использования имущества организации. Показатели рентабельности внеоборотных активов - демонстрируют хорошую способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании . Рентабельность внеоборотных активов в 2017г. увеличилась на 54,99%, составив 267% по отношению к 2015г. Рентабельность оборотных активов, показывает отдачу каждого рубля, вложенного в оборотные активы. Этот показатель также имеет положительную динамику. Прирост прибыльности оборотных активов за отчетный период составил 57,79%.
На основе рассчитанных показателей коэффициентов абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности, текущей ликвидности можно сделать вывод о том, что у предприятия ООО « Призер» низкий уровень платежеспособности, так как на протяжении всего рассматриваемого периода показатели данных коэффициентов были ниже единицы. Но, при этом, исходя из расчетов по определению вероятности банкротства на основе пяти различных методик, можно сделать вывод о том, что вероятность наступления банкротства компании ООО «Призер» низкая. Рентабельность означает, насколько прибыльна деятельность компании, а значит, чем выше значение коэффициентов рентабельности, тем деятельность является эффективней. Потому у организаций есть стимул, чтобы стремиться к 79 более высоким показателям, а руководство фирмы должно определять верные пути для роста рентабельности.
Если предприятие в будущем будет придерживаться рекомендаций, предложенных в 3 главе данной работы, финансовое положение ООО «Призер» значительно улучшится.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
