В работе был проведен анализ денежных потоков организации.
По итогам проведённой в настоящем работе систематизации научно-методических и нормативно-правовых источников к подходам в определении денежных потоков можно дать авторское определение. Денежные потоки организации представляют собой поступления и выплаты денежных средств, которые распределены по времени, обусловлены деятельностью компании. Классификация денежных потоков достаточно разнообразна. Основной является группировка денежных потоков в зависимости от видов деятельности на текущую, инвестиционную и финансовую.
Денежные средства компании, являясь важнейшим компонентом оборотного капитала отдельного экономического субъекта, представляют собой основные средства для расчета за поставляемые сырье и материалы. Суммы располагаемых субъектом денежных средств определяют степень его платежеспособности, являющейся одной из основных характеристик, определяющих степень финансовой устойчивости компании.
Определяя денежные средства с экономической точки зрения, можно отметить, что они представляют собой единственный тип оборотных активов компании, который обладает абсолютной ликвидностью, что значит то, что деньги могут мгновенно и почти без потерь быть обменены на любой другой вид актива. В целях оценки уровня ликвидности объемы располагаемых денежных средств должны сопоставляться с объемами обязательств экономического субъекта.
Для получения возможности осуществлять приобретения материалов, ресурсов, компания должна создать условия по обеспечению достаточного и оптимального притока денежных средств посредством выручки от реализации продукции, услуг, в виде поступления по дивидендам на инвестированный капитал и т.п. Итак, деятельность компании сама оказывается в виде объективной причины появления и движения денег.
Оптимизация денежных потоков предприятия представляет собой процесс подбора таких форм их организации, которые учитывают отраслевую специфику и индивидуальные особенности его бизнес- процессов.
В качестве объекта выпускной квалификационной работы выступает аптечная сеть ООО «Здравсервис». ООО «Здравсервис» не относится к организациям пострадавшим от пандемии вируса COVID-19. Более того в связи с ростом спроса на лекарственные изделия, а также ростом цен на лекарства организация сумела значительно нарастить свои доходы.
Анализ денежных потоков выявил следующие положительные и негативные тенденции:
- происходит повышение суммы поступлений в 2019 г. по сравнению с 2018 г. По итогам 2019 общая сумма поступлений составила 32818265 тыс. руб. в сравнении со значением 2018 года - 25328121 тыс. руб. При этом в 2020 году рост сохраняется и поступления растут на 1961875 тыс. руб. в сравнении с 2018 годом.
- в 2020 году в составе поступлений наибольший удельный вес занимают поступления от инвестиционной деятельности, а именно 56,75 % от всех поступлений. При этом их доля ежегодно растет. В 2020 году их доля выросла на 6,13% в сравнении с 2019 годом. При этом удельный вес поступлений от продажи товаров, услуг снизился на 6,17% в 2020 году в сравнении с 2019 годом и составил 39,80%. Связано это с тем, что в 2020 году организация в связи с кризисом вследствие пандемии вируса Covid -19 и соответственно снижением платежеспособности многих покупателей, была вынуждена предоставлять больше товара в рассрочку, в связи с чем часть средств аккумулируется в дебиторской задолженности.
- платежи растут в 2020 году в сравнении с 2018 годом на 19637228 тыс. руб. Наибольшее влияние на это оказало увеличение платежей в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам на 14305090 тыс. руб. в сравнении с 2018 годом. Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие нацелено на повышение инвестиционной деятельности.
- наибольшая доля платежей в 2020 году приходится на платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам, а именно 56,73%.
Анализ позволил выявить следующие основные проблемы:
- доля поступлений денежных потоков от текущей деятельности ниже доли оттока;
- большая доля оттока денежных средств;
Для взыскания дополнительных денежных поступлений ООО «Здравсервис» необходимо:
- разработать эффективную систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Для снижения величины дебиторской задолженности в ООО «Здравсервис» можно рекомендовать внедрить на предприятии систему скидок для оптовых покупателей аптечной сети. Суть данной системы заключается в следующем: предприятие предоставляет скидку покупателям, если клиент производит оплату всей суммы полностью в течение 10 дней после выставления счет-фактуры. Внедрение данной системы позволит высвободить денежные средства от основных дебиторов.
- оптимизировать величину запасов. Поскольку в структуре средств организации важное значение играют запасы, то для более эффективного использования денежных средств необходимо стремиться к уменьшению суммы производственных запасов.
- Сущность управления запасами можно отметить в выявлении оптимального соотношения на предприятии затрат на запасы и преимуществ от данных запасов. На предприятии нужно определить величину запасов по каждой товарной группе достаточную для того, чтобы своевременно обеспечивать удовлетворение запросов потребителей. Поскольку ООО «Здравсервис» является сетью аптек, руководство организации должно уделять огромное внимание хранению запасов. Помимо расходов на содержание запасов, организация несет потери за счет упущенной выгоды, так как часть оборотного капитала, инвестированная в запасы, не приносит прибыли до тех пор, пока не будет реализована. Таким образом, в результате данного мероприятия организация сможет сократить запасы и предотвратить образование неликвидов.
Таким образом, проведенное в работе исследование позволило выявить негативные стороны деятельности организации в части использования денежных средств, и разработать мероприятия по оптимизации денежных потоков ООО «Здравсервис».


Купить