Анализ прибыли и рентабельности организации (на примере ООО «Инженерный центр КПЛ»)
|
Введение 4
1 Теоретические аспекты прибыли и рентабельности организации 6
1.1 Сущность и экономическое содержание прибыли и рентабельности
организации 6
1.2 Методика анализа прибыли и рентабельности организации 15
2 Анализ прибыли и рентабельности ООО «Инженерный центр КПЛ» 24
2.1 Краткая характеристика организации 24
2.2 Анализ рентабельности и формирования, распределения, использования
прибыли организации 29
3 Разработка мероприятий по повышению прибыли и рентабельности ООО
«Инженерный центр КПЛ» 40
3.1 Мероприятия по повышению прибыли и рентабельности организации 40
3.2 Расчет эффективности предложенных мероприятий 44
Заключение 49
Список используемой литературы 53
Приложение А Инструменты онлайн - продвижения на В2В-рынке 57
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Инженерный центр КПЛ» 58
1 Теоретические аспекты прибыли и рентабельности организации 6
1.1 Сущность и экономическое содержание прибыли и рентабельности
организации 6
1.2 Методика анализа прибыли и рентабельности организации 15
2 Анализ прибыли и рентабельности ООО «Инженерный центр КПЛ» 24
2.1 Краткая характеристика организации 24
2.2 Анализ рентабельности и формирования, распределения, использования
прибыли организации 29
3 Разработка мероприятий по повышению прибыли и рентабельности ООО
«Инженерный центр КПЛ» 40
3.1 Мероприятия по повышению прибыли и рентабельности организации 40
3.2 Расчет эффективности предложенных мероприятий 44
Заключение 49
Список используемой литературы 53
Приложение А Инструменты онлайн - продвижения на В2В-рынке 57
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Инженерный центр КПЛ» 58
«Прибыль является первоочередным стимулом к созданию новых и развитию уже действующих предприятий. Возможность получения прибыли побуждает людей искать более эффективные способы сочетания ресурсов, изобретать новые продукты, на которые может возникнуть спрос, применять организационные и технические нововведения, которые обещают повысить эффективность производства. Работая прибыльно, каждое предприятие вносит свой вклад в экономическое развитие общества, способствует созданию и приумножению общественного богатства и росту благосостояния народа» [3].
Тема исследования особенно актуальна для российских предприятий, поскольку экономический кризис, связанный с экономической дестабилизацией рынка в условиях пандемии covid-19, значительно обесценил получаемую прибыль. «В условиях дестабилизации рынка деятельность предприятия зависит от большого количества факторов. Возрастающие требования потребителей к качеству товаров и услуг, экономическая нестабильность, инфляция придают рынку неопределенный и быстро меняющийся характер. В таких условиях от руководства предприятий требуется умение своевременно реагировать на изменение рыночной ситуации, принимать оптимальные с точки зрения затрат и эффективности управленческие решения, в том числе в области планирования и управления прибылью» [12].
Актуальность, сложность и многообразность проблем влияния факторов на размер прибыли и рентабельности, и эффективность распределения прибыли обусловливают необходимость исследования этих проблем применительно к конкретному предприятию.
Целью работы является анализ прибыли и рентабельности организации. Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты прибыли и рентабельности организации;
- провести анализ прибыли и рентабельности ООО «Инженерный центр КПЛ»;
- разработать мероприятия по повышению прибыли и рентабельности ООО «Инженерный центр КПЛ».
Объектом работы является ООО «Инженерный центр КПЛ».
Предметом исследования являются экономические процессы, возникающие в результате формирования, распределения и использования прибыли и процессы, связанные с управлением уровня рентабельности в коммерческой организации.
Для проведения исследования использованы следующие методы: логический метод, анализ, синтез, сравнение, системный и финансовый анализ, индукция и дедукция.
Содержание работы изложено на 56 страницах машинописного текста с учетом приложений, в работе представлены 22 таблицы, 5 рисунков, 2 приложения. Список используемой литературы содержит 41 наименований
Тема исследования особенно актуальна для российских предприятий, поскольку экономический кризис, связанный с экономической дестабилизацией рынка в условиях пандемии covid-19, значительно обесценил получаемую прибыль. «В условиях дестабилизации рынка деятельность предприятия зависит от большого количества факторов. Возрастающие требования потребителей к качеству товаров и услуг, экономическая нестабильность, инфляция придают рынку неопределенный и быстро меняющийся характер. В таких условиях от руководства предприятий требуется умение своевременно реагировать на изменение рыночной ситуации, принимать оптимальные с точки зрения затрат и эффективности управленческие решения, в том числе в области планирования и управления прибылью» [12].
Актуальность, сложность и многообразность проблем влияния факторов на размер прибыли и рентабельности, и эффективность распределения прибыли обусловливают необходимость исследования этих проблем применительно к конкретному предприятию.
Целью работы является анализ прибыли и рентабельности организации. Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты прибыли и рентабельности организации;
- провести анализ прибыли и рентабельности ООО «Инженерный центр КПЛ»;
- разработать мероприятия по повышению прибыли и рентабельности ООО «Инженерный центр КПЛ».
Объектом работы является ООО «Инженерный центр КПЛ».
Предметом исследования являются экономические процессы, возникающие в результате формирования, распределения и использования прибыли и процессы, связанные с управлением уровня рентабельности в коммерческой организации.
Для проведения исследования использованы следующие методы: логический метод, анализ, синтез, сравнение, системный и финансовый анализ, индукция и дедукция.
Содержание работы изложено на 56 страницах машинописного текста с учетом приложений, в работе представлены 22 таблицы, 5 рисунков, 2 приложения. Список используемой литературы содержит 41 наименований
По результатам проведённого исследования можно сделать несколько выводов.
Финансовые результаты деятельности хозяйствующего субъекта характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль получают главным образом от её непосредственной деятельности - это может быть продажа продукции, производство товаров, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах, от предоставления услуг).
Для коммерческой организации в условиях рыночных отношений целью ее предпринимательской деятельности будет являться получение максимальной прибыли. Так как именно прибыль может обеспечить коммерческой организации возможности самофинансирования, а также удовлетворить материальные и социальные потребности не только собственника капитала, но и сотрудников организации. За счет налога на прибыль, который выплачивается в федеральный и региональный бюджеты страны происходит обеспечение формирования бюджетных доходов. Именно поэтому прибыль считается конечным результатом деятельности любой организации.
Распределение и использование прибыли является основным механизмом воздействия на экономическую эффективность. «С помощью факторного анализа можно установить объем продаж, себестоимость или цену реализации, которые увеличат прибыль хозяйствующего субъекта, а факторный анализ по ассортименту реализуемой продукции даст возможность выявить товар, который продается лучше всего, и товар, пользующийся наименьшим спросом» [7].
Рентабельность - относительный показатель, позволяющий выразить эффективность деятельности хозяйствующего субъекта в виде уровня доходности как бизнеса в целом, так и отдельных его элементов.
«Управление рентабельностью означает, обеспечение желаемой динамики значений этих коэффициентов. Поскольку при расчете тех или иных коэффициентов рентабельности используются различные базы (т.е. показатели, с которыми сопоставляется некоторая прибыль), управление рентабельностью предусматривает не только воздействие на факторы формирования прибыли (т.е. отдельные виды доходов и расходов), но и выбор структуры активов, источников финансирования, видов производственной деятельности» [1].
Оценка финансовой результативности и экономической деятельности хозяйствующего субъекта производится как абсолютными показателями, так и относительными. К относительным показателям, в том числе, относится система показателей рентабельности. Они отображают, насколько эффективно предприятие использует свои средства, чтобы получить прибыль.
В результате проведенного анализа прибыли, показателей рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности, мы пришли к следующим выводам:
Финансовая прибыль ООО «Инженерный центр КПЛ» сократилась за 3 года, в 2020 году был получен убыток в размере 965 тыс. рублей. Уровень продаж характеризуется снижением объема оказанных услуг по ремонту и обслуживанию лифтов на -7,41% в 2020 году, и на -2% в 2021 году. Основные причины падения уровня продаж - это начало пандемии по COVID-19, когда вводился повсеместный локдаун, высокая стоимость работ, неучастие в тендерах на проведения работ.
Основной фактор, влияющий на прибыль - это «выручка». Сокращение количества реализованной продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 13436,0 тыс. руб.
Факторы - себестоимость продаж и общие расходы. Увеличившийся объем продаж не рентабельных услуг снизил прибыль от продаж на -10652,43 тыс. руб. в 2020 году, а в 2021 году на -9353,96 тыс. рублей. Рост продажных цен увеличил прибыль от продаж в 2020 году на 169,37 тыс. руб., в 2021 году 211,40 тыс. руб. Расходы на продажи снизили прибыль от продаж в 2020 году на 1527,68 тыс. рублей, в 2021 году на 1858,77 тыс. рублей.
Отрицательное влияние на прибыль от продаж в 2019 г. оказало доля «общих» расходов. Под влиянием данного фактора прибыль снизилась на 1471,20 тыс. руб. В общем убыток в виде чистой прибыли в 2020 году составил - 965 тыс. рублей. В 2021 году снижение прибыли на 3213,54 тыс. руб. На снижение прибыли оказали влияние: объем расходов в виде себестоимости продаж, «общих расходов», которые снизили прибыль от продаж на -10497,33 тыс. рублей. Следовательно, резервами роста прибыли ООО «Инженерный центр КПЛ» являются рост объема продаж и снижение доли себестоимости продаж.
Показатели рентабельности очень низкие, при этом уровень автономности говорит о том, что ООО «Инженерный центр КПЛ» фактически зависит от краткосрочных кредитов. Рентабельность продаж ООО «Инженерный центр КПЛ» в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличилась на 0,0042. Это произошло под влиянием факторов:
Первый фактор - снижение выручки от реализации ООО «Инженерный центр КПЛ» на -4082 тыс. руб. (или 0,9800) привело к снижению рентабельности продаж на -0,0202.
Второй фактор - снижение себестоимости реализации на -1687 тыс. руб. за год оказало, хоть и небольшое (+0,0084), но положительное влияние на рентабельность продаж ООО «Инженерный центр КПЛ».
Третий и четвертый фактор - снижение прочих и управленческих расходов на -1111 + -3685 = -4796 тыс. руб. по каждой строке, привел к увеличению рентабельности продаж на 0,0055+0,0184 = 0,0239 по общей аналитической позиции.
Пятый фактор - незначительное снижение прочих доходов предприятия на -1583 тыс. руб. привело к незначительному росту рентабельности -0,0079.
Для того, чтобы выйти из такого состояния необходимо увеличить уровень выручки за счет выхода на новые рынки сбыта.
В качестве рекомендаций были предложены мероприятия по росту прибыли и увеличению уровня рентабельности услуг ООО «Инженерный центр КПЛ». Для увеличения уровня прибыли и рентабельности необходимо использовать стратегию географического расширения. Географическое расширение предполагает переход от регионального к общенациональному масштабу деятельности, выход в другой регион или в другую страну. По своей сущности географическое расширение - большой потенциал учитывая наработанный опыт, компетенции и высокую квалификацию ООО «Инженерный центр КПЛ».
Продолженные мероприятия были рассчитаны с целью оценить их эффективность. По всем условиям расчета показателей все условия определения экономической эффективности проекта выполнены, то можно сделать вывод, что предлагаемый проект является инвестиционно- привлекательным и рентабельным. Доход от мероприятий составит 10290 тыс. руб. Срок окупаемости проекта равен 1 год и 2 месяцев, то есть после истечения данного срока проект начнет приносить чистую прибыль.
Финансовые результаты деятельности хозяйствующего субъекта характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль получают главным образом от её непосредственной деятельности - это может быть продажа продукции, производство товаров, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах, от предоставления услуг).
Для коммерческой организации в условиях рыночных отношений целью ее предпринимательской деятельности будет являться получение максимальной прибыли. Так как именно прибыль может обеспечить коммерческой организации возможности самофинансирования, а также удовлетворить материальные и социальные потребности не только собственника капитала, но и сотрудников организации. За счет налога на прибыль, который выплачивается в федеральный и региональный бюджеты страны происходит обеспечение формирования бюджетных доходов. Именно поэтому прибыль считается конечным результатом деятельности любой организации.
Распределение и использование прибыли является основным механизмом воздействия на экономическую эффективность. «С помощью факторного анализа можно установить объем продаж, себестоимость или цену реализации, которые увеличат прибыль хозяйствующего субъекта, а факторный анализ по ассортименту реализуемой продукции даст возможность выявить товар, который продается лучше всего, и товар, пользующийся наименьшим спросом» [7].
Рентабельность - относительный показатель, позволяющий выразить эффективность деятельности хозяйствующего субъекта в виде уровня доходности как бизнеса в целом, так и отдельных его элементов.
«Управление рентабельностью означает, обеспечение желаемой динамики значений этих коэффициентов. Поскольку при расчете тех или иных коэффициентов рентабельности используются различные базы (т.е. показатели, с которыми сопоставляется некоторая прибыль), управление рентабельностью предусматривает не только воздействие на факторы формирования прибыли (т.е. отдельные виды доходов и расходов), но и выбор структуры активов, источников финансирования, видов производственной деятельности» [1].
Оценка финансовой результативности и экономической деятельности хозяйствующего субъекта производится как абсолютными показателями, так и относительными. К относительным показателям, в том числе, относится система показателей рентабельности. Они отображают, насколько эффективно предприятие использует свои средства, чтобы получить прибыль.
В результате проведенного анализа прибыли, показателей рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности, мы пришли к следующим выводам:
Финансовая прибыль ООО «Инженерный центр КПЛ» сократилась за 3 года, в 2020 году был получен убыток в размере 965 тыс. рублей. Уровень продаж характеризуется снижением объема оказанных услуг по ремонту и обслуживанию лифтов на -7,41% в 2020 году, и на -2% в 2021 году. Основные причины падения уровня продаж - это начало пандемии по COVID-19, когда вводился повсеместный локдаун, высокая стоимость работ, неучастие в тендерах на проведения работ.
Основной фактор, влияющий на прибыль - это «выручка». Сокращение количества реализованной продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 13436,0 тыс. руб.
Факторы - себестоимость продаж и общие расходы. Увеличившийся объем продаж не рентабельных услуг снизил прибыль от продаж на -10652,43 тыс. руб. в 2020 году, а в 2021 году на -9353,96 тыс. рублей. Рост продажных цен увеличил прибыль от продаж в 2020 году на 169,37 тыс. руб., в 2021 году 211,40 тыс. руб. Расходы на продажи снизили прибыль от продаж в 2020 году на 1527,68 тыс. рублей, в 2021 году на 1858,77 тыс. рублей.
Отрицательное влияние на прибыль от продаж в 2019 г. оказало доля «общих» расходов. Под влиянием данного фактора прибыль снизилась на 1471,20 тыс. руб. В общем убыток в виде чистой прибыли в 2020 году составил - 965 тыс. рублей. В 2021 году снижение прибыли на 3213,54 тыс. руб. На снижение прибыли оказали влияние: объем расходов в виде себестоимости продаж, «общих расходов», которые снизили прибыль от продаж на -10497,33 тыс. рублей. Следовательно, резервами роста прибыли ООО «Инженерный центр КПЛ» являются рост объема продаж и снижение доли себестоимости продаж.
Показатели рентабельности очень низкие, при этом уровень автономности говорит о том, что ООО «Инженерный центр КПЛ» фактически зависит от краткосрочных кредитов. Рентабельность продаж ООО «Инженерный центр КПЛ» в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличилась на 0,0042. Это произошло под влиянием факторов:
Первый фактор - снижение выручки от реализации ООО «Инженерный центр КПЛ» на -4082 тыс. руб. (или 0,9800) привело к снижению рентабельности продаж на -0,0202.
Второй фактор - снижение себестоимости реализации на -1687 тыс. руб. за год оказало, хоть и небольшое (+0,0084), но положительное влияние на рентабельность продаж ООО «Инженерный центр КПЛ».
Третий и четвертый фактор - снижение прочих и управленческих расходов на -1111 + -3685 = -4796 тыс. руб. по каждой строке, привел к увеличению рентабельности продаж на 0,0055+0,0184 = 0,0239 по общей аналитической позиции.
Пятый фактор - незначительное снижение прочих доходов предприятия на -1583 тыс. руб. привело к незначительному росту рентабельности -0,0079.
Для того, чтобы выйти из такого состояния необходимо увеличить уровень выручки за счет выхода на новые рынки сбыта.
В качестве рекомендаций были предложены мероприятия по росту прибыли и увеличению уровня рентабельности услуг ООО «Инженерный центр КПЛ». Для увеличения уровня прибыли и рентабельности необходимо использовать стратегию географического расширения. Географическое расширение предполагает переход от регионального к общенациональному масштабу деятельности, выход в другой регион или в другую страну. По своей сущности географическое расширение - большой потенциал учитывая наработанный опыт, компетенции и высокую квалификацию ООО «Инженерный центр КПЛ».
Продолженные мероприятия были рассчитаны с целью оценить их эффективность. По всем условиям расчета показателей все условия определения экономической эффективности проекта выполнены, то можно сделать вывод, что предлагаемый проект является инвестиционно- привлекательным и рентабельным. Доход от мероприятий составит 10290 тыс. руб. Срок окупаемости проекта равен 1 год и 2 месяцев, то есть после истечения данного срока проект начнет приносить чистую прибыль.