Налоговая политика компании (на примере ООО «Эксперттрейдинг»)
|
Введение 4
1 Теоретические аспекты налоговой политики компании 6
1.1 Экономическая сущность, содержание и принципы налоговой
политики компании 6
1.2 Задачи, элементы и типы налоговой политики компании 11
1.3 Порядок формирования налоговой политики компании 17
2 Анализ налоговой политики компании ООО «Эксперттрейдинг» 21
2.1 Общая финансово-экономическая характеристика ООО
«Эксперттрейдинг» 21
2.2 Анализ налоговых платежей ООО «Эксперттрейдинг» 29
2.3 Оценка налоговой нагрузки ООО «Эксперттрейдинг» 33
3 Направления совершенствования налоговой политики ООО
«Эксперттрейдинг» 37
3.1 Разработка направлений совершенствования налоговой политики
компании 37
3.2 Экономический эффект от внедрения разработанных направлений 42
Заключение 45
Список используемой литературы 47
Приложение А Бухгалтерский баланса 31 декабря 2019 г 50
Приложение Б Отчет о финансовых результатах за 2019 г 52
Приложение В Отчет о финансовых результатах за 2018 г 54
1 Теоретические аспекты налоговой политики компании 6
1.1 Экономическая сущность, содержание и принципы налоговой
политики компании 6
1.2 Задачи, элементы и типы налоговой политики компании 11
1.3 Порядок формирования налоговой политики компании 17
2 Анализ налоговой политики компании ООО «Эксперттрейдинг» 21
2.1 Общая финансово-экономическая характеристика ООО
«Эксперттрейдинг» 21
2.2 Анализ налоговых платежей ООО «Эксперттрейдинг» 29
2.3 Оценка налоговой нагрузки ООО «Эксперттрейдинг» 33
3 Направления совершенствования налоговой политики ООО
«Эксперттрейдинг» 37
3.1 Разработка направлений совершенствования налоговой политики
компании 37
3.2 Экономический эффект от внедрения разработанных направлений 42
Заключение 45
Список используемой литературы 47
Приложение А Бухгалтерский баланса 31 декабря 2019 г 50
Приложение Б Отчет о финансовых результатах за 2019 г 52
Приложение В Отчет о финансовых результатах за 2018 г 54
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что налоговая политика - это структурный элемент финансовой стратегии любого субъекта хозяйствования, цель которой заключается в выборе более рационального и эффективного варианта направления учета для задач налогообложения при различных вариантах его хозяйственной и финансовой деятельности.
В свою очередь, оптимизация налоговых начислений с целью сокращения налоговой нагрузки для компании выразится в уменьшении налоговых обязательств. Также, окажет влияние на величину ресурсного потенциала субъекта хозяйствования и как итог отразится на увеличении размера чистой прибыли, которая остается в их распоряжении. Что способствует появлению дополнительных возможностей, для материального стимулирования персонала в целях повышения производительности труда, с одной стороны, и дает возможность реализации инвестиционной политики с целью расширенного воспроизводства, с другой.
Целью работы является разработка направлений совершенствования налоговой политики ООО «Эксперттрейдинг».
Достижение цели возможно за счет решения следующих задач:
- изучить экономическую сущность, содержание и принципы
налоговой политики компании;
- рассмотреть задачи, элементы и типы налоговой политики компании;
- охарактеризовать порядок формирования налоговой политики компании;
- рассмотреть общую финансово-экономическую характеристику ООО «Эксперттрейдинг»;
- осуществить анализ налоговых платежей ООО «Эксперттрейдинг»;
- дать оценку налоговой нагрузки ООО «Эксперттрейдинг»;
- разработать и экономически обосновать направления совершенствования налоговой политики ООО «Эксперттрейдинг».
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Эксперттрейдинг».
Предметом исследования является налоговая политика ООО «Эксперттрейдинг».
Теоретическую базу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых в сфере налогов и налогообложения, налоговой политики, а также материалы периодических изданий по данной теме. Информационной базой послужили нормативно-законодательные документы, бухгалтерской отчетности ООО «Эксперттрейдинг».
Методами исследования служат общенаучные методы познания, системный подход, функциональный анализ, методы сравнения, классификации и экономической статистики.
Практическая значимость исследования заключается в том, что внедрение разработанных мероприятий будут способствовать оптимизации налоговой политики компании.
Структура работы: введение, три главы, заключение и библиографический список.
Во введении отражена актуальность исследуемой темы, определены цель и задачи, объект, предмет и методы исследования.
В первой главе будут рассмотрены теоретические аспекты налоговой политики компании, в том числе: экономическая сущность, содержание и принципы налоговой политики компании; задачи, элементы и типы налоговой политики компании; порядок формирования налоговой политики компании.
Во второй главе будет проведен анализ финансово-экономической характеристики ООО «Эксперттрейдинг»; проведены анализ налоговых платежей и оценка налоговой нагрузки ООО «Эксперттрейдинг».
В третьей главе разработаны и экономически обоснованы направления совершенствования налоговой политики ООО «Эксперттрейдинг».
В заключении изложены основные выводы и результаты работы.
В свою очередь, оптимизация налоговых начислений с целью сокращения налоговой нагрузки для компании выразится в уменьшении налоговых обязательств. Также, окажет влияние на величину ресурсного потенциала субъекта хозяйствования и как итог отразится на увеличении размера чистой прибыли, которая остается в их распоряжении. Что способствует появлению дополнительных возможностей, для материального стимулирования персонала в целях повышения производительности труда, с одной стороны, и дает возможность реализации инвестиционной политики с целью расширенного воспроизводства, с другой.
Целью работы является разработка направлений совершенствования налоговой политики ООО «Эксперттрейдинг».
Достижение цели возможно за счет решения следующих задач:
- изучить экономическую сущность, содержание и принципы
налоговой политики компании;
- рассмотреть задачи, элементы и типы налоговой политики компании;
- охарактеризовать порядок формирования налоговой политики компании;
- рассмотреть общую финансово-экономическую характеристику ООО «Эксперттрейдинг»;
- осуществить анализ налоговых платежей ООО «Эксперттрейдинг»;
- дать оценку налоговой нагрузки ООО «Эксперттрейдинг»;
- разработать и экономически обосновать направления совершенствования налоговой политики ООО «Эксперттрейдинг».
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Эксперттрейдинг».
Предметом исследования является налоговая политика ООО «Эксперттрейдинг».
Теоретическую базу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых в сфере налогов и налогообложения, налоговой политики, а также материалы периодических изданий по данной теме. Информационной базой послужили нормативно-законодательные документы, бухгалтерской отчетности ООО «Эксперттрейдинг».
Методами исследования служат общенаучные методы познания, системный подход, функциональный анализ, методы сравнения, классификации и экономической статистики.
Практическая значимость исследования заключается в том, что внедрение разработанных мероприятий будут способствовать оптимизации налоговой политики компании.
Структура работы: введение, три главы, заключение и библиографический список.
Во введении отражена актуальность исследуемой темы, определены цель и задачи, объект, предмет и методы исследования.
В первой главе будут рассмотрены теоретические аспекты налоговой политики компании, в том числе: экономическая сущность, содержание и принципы налоговой политики компании; задачи, элементы и типы налоговой политики компании; порядок формирования налоговой политики компании.
Во второй главе будет проведен анализ финансово-экономической характеристики ООО «Эксперттрейдинг»; проведены анализ налоговых платежей и оценка налоговой нагрузки ООО «Эксперттрейдинг».
В третьей главе разработаны и экономически обоснованы направления совершенствования налоговой политики ООО «Эксперттрейдинг».
В заключении изложены основные выводы и результаты работы.
Обобщая результаты проведенного исследования отметим, что налоговой политикой компании называется выбранная в компании модель поведения, которая направлена на осуществление поставленных перед компанией целей и задач.
Для нормального функционирования предприятия налоговые платежи не должны занимать доминирующую позицию при принятии решений в компании. Но если смотреть на практику, то тут все с точностью да наоборот. Налоговые сборы оказывают очень большое влияние на работу компании, и чаще всего от них зависит развитие компании и стратегию развития.
Проведенный во второй главе анализ показал, что ООО «Эксперттрейдинг» является динамично-развивающимся предприятием. полученные результаты свидетельствуют об удовлетворительной финансово-экономической деятельности ООО «Эксперттрейдинг». А именно, наблюдается прирост выручки, прибыли, но в тоже время и себестоимости. Наблюдается рост производительности труда, но при этом можно отметить и сокращение эффективности использования оборотных средств.
Анализ налоговых платежей ООО «Эксперттрейдинг» показал, что предприятие осуществляет платежи по НДС, налогу на прибыль и страховые взносы на обязательное медицинское страхование, взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Доходы от основной деятельности в ООО «Эксперттрейдинг» с каждым годом имеют тенденцию к возрастанию. Аналогичной тенденции подвержено и изменения чистой прибыли, рост чистой прибыли характеризует деятельность, как прибыльную. Но при этом наблюдается и прирост налога на прибыль с 18 тыс. руб. в 2017 г. до 72 тыс. руб. в 2018 г., т.е. на 54 тыс. руб. или в 3 раза, и прирост с 72 тыс. руб. до 186 тыс. руб., т.е. на 114 тыс. руб. или в 1,6 раза.
Учитывая изменения заработной платы, сумма налога на доходы физических лиц увеличилась с 636 тыс. руб. в 2017 г. до 1338 тыс. руб. в 2018 г., т.е. на 702 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 110,39%, а в 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма прироста составила 930,8 тыс. руб. или 69,57%, таким образом их размер составил 2268,8 тыс. руб..
Что касается платежей во внебюджетные фонды, то их общая сумма возросла с 1482,3 тыс. руб. в 2017 г. до 3118,5 тыс. руб. в 2018 г. и до 5288,1 тыс. руб. 2019 г., сумма увеличения за первый период составила 1636,2 тыс. руб. или 110,39% и 2169,5 тыс. руб. или же 69,57% за 2018-2019 гг.
Учитывая прирост реализуемой продукции и услуг отчисления по НДС возросли за период 2017-2019 гг. на 387 тыс. руб. или в 2,4 раза.
Проанализировав налоговую нагрузку предприятия было отмечено, что наблюдается прирост налоговой нагрузки абсолютно по всем видам налоговых платежей. При этом, налоговая нагрузка по платежам в внебюджетные фонды значительно превышает налоговую нагрузку по платежам в бюджет.
Учитывая это, в третьей главе было предложено применение упрощенной системы налогообложения. Проведенный анализ показал, что метод «Доходы и расходы» более предпочтителен для предприятия ввиду того, что предприятие уплачивает меньше налогов. Действительно, можно увидеть, что существенно снижаются налоговые платежи при переходе предприятия ООО «Эксперттрейдинг» на упрощенную систему налогообложения.
Благодаря применению Метода «Доходы и расходы» сможет сэкономить 2861 тыс. руб. Следовательно, можно рекомендовать ООО «Эксперттрейдинг» переход на упрощенную систему налогообложения метод «Доходы и расходы».
Для нормального функционирования предприятия налоговые платежи не должны занимать доминирующую позицию при принятии решений в компании. Но если смотреть на практику, то тут все с точностью да наоборот. Налоговые сборы оказывают очень большое влияние на работу компании, и чаще всего от них зависит развитие компании и стратегию развития.
Проведенный во второй главе анализ показал, что ООО «Эксперттрейдинг» является динамично-развивающимся предприятием. полученные результаты свидетельствуют об удовлетворительной финансово-экономической деятельности ООО «Эксперттрейдинг». А именно, наблюдается прирост выручки, прибыли, но в тоже время и себестоимости. Наблюдается рост производительности труда, но при этом можно отметить и сокращение эффективности использования оборотных средств.
Анализ налоговых платежей ООО «Эксперттрейдинг» показал, что предприятие осуществляет платежи по НДС, налогу на прибыль и страховые взносы на обязательное медицинское страхование, взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Доходы от основной деятельности в ООО «Эксперттрейдинг» с каждым годом имеют тенденцию к возрастанию. Аналогичной тенденции подвержено и изменения чистой прибыли, рост чистой прибыли характеризует деятельность, как прибыльную. Но при этом наблюдается и прирост налога на прибыль с 18 тыс. руб. в 2017 г. до 72 тыс. руб. в 2018 г., т.е. на 54 тыс. руб. или в 3 раза, и прирост с 72 тыс. руб. до 186 тыс. руб., т.е. на 114 тыс. руб. или в 1,6 раза.
Учитывая изменения заработной платы, сумма налога на доходы физических лиц увеличилась с 636 тыс. руб. в 2017 г. до 1338 тыс. руб. в 2018 г., т.е. на 702 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 110,39%, а в 2019 г. по сравнению с 2018 г. сумма прироста составила 930,8 тыс. руб. или 69,57%, таким образом их размер составил 2268,8 тыс. руб..
Что касается платежей во внебюджетные фонды, то их общая сумма возросла с 1482,3 тыс. руб. в 2017 г. до 3118,5 тыс. руб. в 2018 г. и до 5288,1 тыс. руб. 2019 г., сумма увеличения за первый период составила 1636,2 тыс. руб. или 110,39% и 2169,5 тыс. руб. или же 69,57% за 2018-2019 гг.
Учитывая прирост реализуемой продукции и услуг отчисления по НДС возросли за период 2017-2019 гг. на 387 тыс. руб. или в 2,4 раза.
Проанализировав налоговую нагрузку предприятия было отмечено, что наблюдается прирост налоговой нагрузки абсолютно по всем видам налоговых платежей. При этом, налоговая нагрузка по платежам в внебюджетные фонды значительно превышает налоговую нагрузку по платежам в бюджет.
Учитывая это, в третьей главе было предложено применение упрощенной системы налогообложения. Проведенный анализ показал, что метод «Доходы и расходы» более предпочтителен для предприятия ввиду того, что предприятие уплачивает меньше налогов. Действительно, можно увидеть, что существенно снижаются налоговые платежи при переходе предприятия ООО «Эксперттрейдинг» на упрощенную систему налогообложения.
Благодаря применению Метода «Доходы и расходы» сможет сэкономить 2861 тыс. руб. Следовательно, можно рекомендовать ООО «Эксперттрейдинг» переход на упрощенную систему налогообложения метод «Доходы и расходы».