Помощь студентам в учебе
Анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия
|
Аннотация 4
Введение 6
Глава 1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия 9
1.1 Сущность и понятие финансового состояния предприятия 9
1.2 Система показателей оценки финансового состояния предприятия 14
1.3 Методы анализа финансового состояния предприятия 25
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Вексель-Гарант» 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 30
2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 36
2.3 Анализ прибыли и рентабельности 47
Глава 3. Основные направления укрепления финансового состояния ООО «Вексель-Гарант» 53
3.1. Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния ООО «Вексель-Гарант» 53
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 56
Заключение 62
Список использованных источников 65
Приложения 69
Введение 6
Глава 1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия 9
1.1 Сущность и понятие финансового состояния предприятия 9
1.2 Система показателей оценки финансового состояния предприятия 14
1.3 Методы анализа финансового состояния предприятия 25
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Вексель-Гарант» 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 30
2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 36
2.3 Анализ прибыли и рентабельности 47
Глава 3. Основные направления укрепления финансового состояния ООО «Вексель-Гарант» 53
3.1. Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния ООО «Вексель-Гарант» 53
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 56
Заключение 62
Список использованных источников 65
Приложения 69
Финансовый анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их всем многообразии связей и зависимостей.
Финансовый анализ можно считать главным методом оценки любого хозяйствующего субъекта. С его помощью принимаются оптимальные управленческие решения в области инвестирования, кредитования, взаимосвязей предприятия с партнерами. Финансовый анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Финансовый анализ, также помогает исследовать рынок и оценивать конкурентоспособность. В случае грамотного построения аналитической работы, предприятие способно своевременно реагировать на возникающие негативные моменты.
Актуальность темы исследования. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во -вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. От улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы. Этот факт приобретает особое значение в условиях рыночного хозяйствования.
Целью работы является оценка финансового состояния предприятия ООО «Вексель-Гарант» и выявление путей укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:
• раскрыть теоретические основы сущности финансового состояния предприятия;
• изучить методы финансового состояния предприятия;
• изучить основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия;
• ознакомиться с организационно-экономической характеристикой предприятия, анализом финансового состояния предприятия;
• проанализировать финансовое состояние предприятия (анализ ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости, анализ финансовых результатов деятельности предприятия);
• разработать пути укрепления финансового состояния на основе выявленных результатов финансового анализа;
• дать оценку обоснованности мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
Объектом исследования является ООО «Вексель-Гарант».
Предметом исследования является оценка финансового состояния предприятия как фактор повышения его устойчивости на примере предприятия ООО «Вексель-Гарант».
Бакалаврская работа состоит из трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия. Во второй главе проводится анализ финансового состояния ООО «Вексель- Гарант». В третьей главе предложены мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия.
При написании бакалаврской работы использованы и изучены законодательные и нормативные акты, целый ряд теоретической литературы по вопросам, касающихся анализа финансового состояния предприятия, а также бухгалтерская отчетность ООО «Вексель-Гарант».
Методологической базой являются вопросы составления бухгалтерского баланса, анализа финансового состояния предприятий которые нашли своё отражение в таких источниках научной литературы, как: Абдукаримов И.Т., Баканов М.И., Грачев А., Губина О.В., Ковалев В.В., Кудина М.В., Лысенко Д.В., Любушин Н.П., Мазурина Т.Ю., Маркарьян Э.А., Попова Р.Г., Савицкая Г.В., Тютюкина Е.Б. и др.
Информационной базой бакалаврской работы послужили данные бухгалтерской отчетности анализируемого предприятия за период 2014 - 2016 гг.
Финансовый анализ можно считать главным методом оценки любого хозяйствующего субъекта. С его помощью принимаются оптимальные управленческие решения в области инвестирования, кредитования, взаимосвязей предприятия с партнерами. Финансовый анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Финансовый анализ, также помогает исследовать рынок и оценивать конкурентоспособность. В случае грамотного построения аналитической работы, предприятие способно своевременно реагировать на возникающие негативные моменты.
Актуальность темы исследования. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во -вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. От улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы. Этот факт приобретает особое значение в условиях рыночного хозяйствования.
Целью работы является оценка финансового состояния предприятия ООО «Вексель-Гарант» и выявление путей укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:
• раскрыть теоретические основы сущности финансового состояния предприятия;
• изучить методы финансового состояния предприятия;
• изучить основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия;
• ознакомиться с организационно-экономической характеристикой предприятия, анализом финансового состояния предприятия;
• проанализировать финансовое состояние предприятия (анализ ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости, анализ финансовых результатов деятельности предприятия);
• разработать пути укрепления финансового состояния на основе выявленных результатов финансового анализа;
• дать оценку обоснованности мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
Объектом исследования является ООО «Вексель-Гарант».
Предметом исследования является оценка финансового состояния предприятия как фактор повышения его устойчивости на примере предприятия ООО «Вексель-Гарант».
Бакалаврская работа состоит из трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия. Во второй главе проводится анализ финансового состояния ООО «Вексель- Гарант». В третьей главе предложены мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия.
При написании бакалаврской работы использованы и изучены законодательные и нормативные акты, целый ряд теоретической литературы по вопросам, касающихся анализа финансового состояния предприятия, а также бухгалтерская отчетность ООО «Вексель-Гарант».
Методологической базой являются вопросы составления бухгалтерского баланса, анализа финансового состояния предприятий которые нашли своё отражение в таких источниках научной литературы, как: Абдукаримов И.Т., Баканов М.И., Грачев А., Губина О.В., Ковалев В.В., Кудина М.В., Лысенко Д.В., Любушин Н.П., Мазурина Т.Ю., Маркарьян Э.А., Попова Р.Г., Савицкая Г.В., Тютюкина Е.Б. и др.
Информационной базой бакалаврской работы послужили данные бухгалтерской отчетности анализируемого предприятия за период 2014 - 2016 гг.
С помощью анализа финансового состояния предприятия вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль над их выполнением, оцениваются результаты деятельности предприятия.
В первой главе рассмотрены основополагающие вопросы, основные понятия, экономическая сущность, цель и задачи исследования анализ и прогнозирование финансового состояния ООО «Вексель-Гарант».
К основным методам проведения анализа и прогнозирования финансового состояния относится сравнительный метод.
Информационной базой исследования анализа и прогнозирования финансового состояния предприятия являются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2014 - 2016 гг.
В качестве научной литературы бакалаврской работы использовались: Абдукаримов И.Т. «Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур»; Баканов М.И. «Теория анализа хозяйственной деятельности»; Грачев А. «Финансовая устойчивость предприятия. Критерии и методы оценки в рыночной экономике»; Губина О.В. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»; Ковалев В.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»; Кудина М.В. «Финансовый менеджмент» и др.
В бакалаврской работе был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «Вексель-Гарант» и разработаны пути укрепления финансового состояния организации.
В результате проведенных исследований во второй главе бакалаврской работы можно сделать следующие выводы:
- прибыль от продаж составила в 2014 г. 13466 тыс. руб., в 2015 г. 31410 тыс. руб., в 2016 г. 34614 тыс. руб.
- активы организации за 2014 - 2016 гг. существенно увеличились (на 120,80%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени.
Итак, проанализировав структуру и динамику источников средств и проведя коэффициентный анализ финансовой устойчивости ООО «Вексель- Гарант» можно сделать следующие выводы. В структуре капитала данного предприятия преобладают привлеченные средства, доля которых возрастает. Учредитель ООО «Вексель-Гарант» предпочел вкладывать в него минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Многие владельцы предприятий предпочитают разумный рост в динамике доли заемных средств. Однако структура «собственный капитал - заемные средства» данного предприятия имеет значительный перекос в сторону долгов. Этот факт свидетельствует о высокой степени зависимости предприятия от внешних кредиторов и о низкой степени финансовой устойчивости. Т.е. если несколько кредиторов потребуют вернуть свои средства, предприятие просто обанкротится. Кроме того, кредиторы вкладывают свои средства более охотно в предприятие с высокой долей собственного капитала, поскольку такое предприятие характеризуется существенной финансовой независимостью и, следовательно, с большей вероятностью может погасить свои долги за счет собственных средств. Для увеличения финансовой автономности предприятию следует в долгосрочной перспективе увеличить свою прибыльность, а в структуре заемного капитала - уменьшить долю краткосрочных обязательств и увеличить долю долгосрочных.
В третьей главе предложены мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия. Одним из основных направлений укрепления финансового состояния предприятия является взыскание просроченной дебиторской задолженности от поставщиков и покупателей.
Для проведения мероприятий был проведен расчет просроченной дебиторской задолженности и составлен прогнозный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.
Экономическая эффективность от проведенных мероприятий:
1) покупатели если оформят долг как коммерческий кредит ООО «Вексель-Гарант» с рассрочкой полной выплаты через 6 месяцев, при этом они должны будут уплатить 0,1% от стоимости долга за каждый день отсрочки.
Итоговая сумма, которая поступит от дебиторов 59777,62 тыс. руб. Эта сумма не только покроет величину просроченной дебиторской задолженности, равную 59709 тыс. руб., но и принесет предприятию доход в сумме 68,62 тыс.руб.
2) ООО «Вексель-Гарант» может получить дополнительную прибыль в сумме 50000 тыс.руб. от сдачи в аренду офисных помещений.
3) общая дополнительная прибыль от проведенных мероприятий составит 50068,62 тыс.руб.
Проведенные мероприятия выявили устойчивую ликвидность предприятия. В заключение отметим, что в результате осуществления перечисленных ранее мер финансового укрепления ООО «Вексель-Гарант» и любые дестабилизационные внешние факторы также как и в отчетном году не будут чувствительны для платежеспособности данного предприятия.
ООО «Вексель-Гарант» свидетельствует о положительном финансовом состоянии, ее способность отвечать по своим обязательствам в краткосрочной перспективе.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута и поставленные цели решены.
В первой главе рассмотрены основополагающие вопросы, основные понятия, экономическая сущность, цель и задачи исследования анализ и прогнозирование финансового состояния ООО «Вексель-Гарант».
К основным методам проведения анализа и прогнозирования финансового состояния относится сравнительный метод.
Информационной базой исследования анализа и прогнозирования финансового состояния предприятия являются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2014 - 2016 гг.
В качестве научной литературы бакалаврской работы использовались: Абдукаримов И.Т. «Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур»; Баканов М.И. «Теория анализа хозяйственной деятельности»; Грачев А. «Финансовая устойчивость предприятия. Критерии и методы оценки в рыночной экономике»; Губина О.В. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»; Ковалев В.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»; Кудина М.В. «Финансовый менеджмент» и др.
В бакалаврской работе был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «Вексель-Гарант» и разработаны пути укрепления финансового состояния организации.
В результате проведенных исследований во второй главе бакалаврской работы можно сделать следующие выводы:
- прибыль от продаж составила в 2014 г. 13466 тыс. руб., в 2015 г. 31410 тыс. руб., в 2016 г. 34614 тыс. руб.
- активы организации за 2014 - 2016 гг. существенно увеличились (на 120,80%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени.
Итак, проанализировав структуру и динамику источников средств и проведя коэффициентный анализ финансовой устойчивости ООО «Вексель- Гарант» можно сделать следующие выводы. В структуре капитала данного предприятия преобладают привлеченные средства, доля которых возрастает. Учредитель ООО «Вексель-Гарант» предпочел вкладывать в него минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Многие владельцы предприятий предпочитают разумный рост в динамике доли заемных средств. Однако структура «собственный капитал - заемные средства» данного предприятия имеет значительный перекос в сторону долгов. Этот факт свидетельствует о высокой степени зависимости предприятия от внешних кредиторов и о низкой степени финансовой устойчивости. Т.е. если несколько кредиторов потребуют вернуть свои средства, предприятие просто обанкротится. Кроме того, кредиторы вкладывают свои средства более охотно в предприятие с высокой долей собственного капитала, поскольку такое предприятие характеризуется существенной финансовой независимостью и, следовательно, с большей вероятностью может погасить свои долги за счет собственных средств. Для увеличения финансовой автономности предприятию следует в долгосрочной перспективе увеличить свою прибыльность, а в структуре заемного капитала - уменьшить долю краткосрочных обязательств и увеличить долю долгосрочных.
В третьей главе предложены мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия. Одним из основных направлений укрепления финансового состояния предприятия является взыскание просроченной дебиторской задолженности от поставщиков и покупателей.
Для проведения мероприятий был проведен расчет просроченной дебиторской задолженности и составлен прогнозный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.
Экономическая эффективность от проведенных мероприятий:
1) покупатели если оформят долг как коммерческий кредит ООО «Вексель-Гарант» с рассрочкой полной выплаты через 6 месяцев, при этом они должны будут уплатить 0,1% от стоимости долга за каждый день отсрочки.
Итоговая сумма, которая поступит от дебиторов 59777,62 тыс. руб. Эта сумма не только покроет величину просроченной дебиторской задолженности, равную 59709 тыс. руб., но и принесет предприятию доход в сумме 68,62 тыс.руб.
2) ООО «Вексель-Гарант» может получить дополнительную прибыль в сумме 50000 тыс.руб. от сдачи в аренду офисных помещений.
3) общая дополнительная прибыль от проведенных мероприятий составит 50068,62 тыс.руб.
Проведенные мероприятия выявили устойчивую ликвидность предприятия. В заключение отметим, что в результате осуществления перечисленных ранее мер финансового укрепления ООО «Вексель-Гарант» и любые дестабилизационные внешние факторы также как и в отчетном году не будут чувствительны для платежеспособности данного предприятия.
ООО «Вексель-Гарант» свидетельствует о положительном финансовом состоянии, ее способность отвечать по своим обязательствам в краткосрочной перспективе.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута и поставленные цели решены.
