Бухгалтерский учет и анализ денежных потоков организации (на примере ООО «ТехноСтрой»)
|
Аннотация 2
Введение 4
1. Теоретические аспекты организации бухгалтерского учета движения денежных потоков на предприятии 7
1.1. Сущность и понятие денежных средств и денежных потоков предприятия 7
1.2. Раскрытие информации о движении денежных средств на бухгалтерских счетах 12
2. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО «ТехноСтрой» 18
2.1. Технико - экономическая характеристика ООО «ТехноСтрой» 18
2.2. Учет кассовых операций и безналичных расчетов 23
3. Анализ операций по учету движения денежных потоков 30
3.1. Методы организации анализа оборачиваемости денежных средств 30
3.2. Анализ движения денежных средств ООО «ТехноСтрой» 33
Заключение 39
Список используемой литературы 41
Приложения 45
Введение 4
1. Теоретические аспекты организации бухгалтерского учета движения денежных потоков на предприятии 7
1.1. Сущность и понятие денежных средств и денежных потоков предприятия 7
1.2. Раскрытие информации о движении денежных средств на бухгалтерских счетах 12
2. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО «ТехноСтрой» 18
2.1. Технико - экономическая характеристика ООО «ТехноСтрой» 18
2.2. Учет кассовых операций и безналичных расчетов 23
3. Анализ операций по учету движения денежных потоков 30
3.1. Методы организации анализа оборачиваемости денежных средств 30
3.2. Анализ движения денежных средств ООО «ТехноСтрой» 33
Заключение 39
Список используемой литературы 41
Приложения 45
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому крайне важно создавать на предприятии механизмы, работающие на оптимизацию денежного потока. Оптимизацией считается комплекс мероприятий по поддержанию сбалансированного уровня денежных средств, имеющихся в распоряжении экономического субъекта.
Работа любого предприятия основана на использовании денежных ресурсов с целью обеспечения ежедневной деятельности. Следует разграничивать предприятия с достаточным денежным потоком и прибыльные предприятия. Успешное предприятие с высокими финансово-экономическими показателями может испытывать нехватку денежных средств, и наоборот.
Оптимизация денежного потока и эффективное его использование - основа стабильности предприятия и гарант его финансовой устойчивости, которая отвечает за способность хозяйствующего субъекта расплачиваться по своим долгам. Наличие денежных средств у предприятия определяет дальнейшее развитие и выживание в условиях высокой конкуренции.
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому крайне важно создавать на предприятии механизмы, работающие на оптимизацию денежного потока. Оптимизацией считается комплекс мероприятий по поддержанию сбалансированного уровня денежных средств, имеющихся в распоряжении экономического субъекта.
Сбалансированный денежный поток обеспечивает ритмичность текущей деятельности предприятия. Нехватка денежных ресурсов дестабилизирует снабжение сырьем и материалами, процесс отгрузки продукции, влияет на производительность труда. Индикатором благополучного управления денежными потоками является рост объемов производства и реализации.
Денежные потоки влияют на необходимость использования привлеченного капитала. Оптимальная платежная дисциплина не только своевременно обеспечивает предприятие важнейшими активами, но и позволяет сформировать свободный объем денежной наличности, который можно использовать для получения дополнительного дохода. Активное управление денежными потоками формирует экономную и рациональную финансовую среду, освобождая предприятие от кредитной зависимости.
Одной из основных причин банкротств предприятий является хроническая неплатежеспособность. Синхронизация денежных потоков во времени формирует финансовую устойчивость, снижая риски неплатежеспособности. Таким образом, сбалансированность денежных средств на предприятии напрямую влияет на продолжительность его жизни.
На формирование денежных потоков влияют внешние и внутренние факторы.
К внутренним факторам относятся: стадия жизненного цикла предприятия; сезонность производства и реализации продукции является внешним, но управляемым фактором, поэтому сезонность отнесена к внутренним факторам; инвестиционные программы стимулируют отвлечение денежного потока, но направлены на привлечение входящего потока; способы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов не оказывают прямого влияния на объем денежных средств, но тем не менее, применяя те или иные методы амортизации, предприятие может влиять на конечную сумму чистой прибыли.
К внешним факторам относятся: конъюнктура товарного рынка, которая имеет определяющее значение для объемов продаж, а значит, для входящего денежного потока; конъюнктура фондового рынка влияет на возможность осуществления финансовых операций и формирования денежных потоков за счет эмиссии облигаций, акций, финансовых вложений; система налогообложения, которая влияет на налоговую нагрузку предприятия, а как известно, налоговые платежи составляют весомую долю отрицательного денежного потока предприятия и др.
Для целей работы мы будем придерживаться понятия денежных потоков как совокупности поступлений и выплат денежных средств, возникающих в результате повседневной деятельности предприятия.
Цель бакалаврской работы - изучить теоретические аспекты учета и анализа денежных средств. Для достижения поставленной цели нужно решить ряд задач:
1. Изучить теоретический материал организации учета денежных средств на предприятии;
2. Собрать и обработать информацию на основе ООО «ТехноСтрой»;
3. Провести анализ движения денежных средств;
4. Сделать выводы о проделанной работе.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ТехноСтрой».
Предметом исследования являются наличные и безналичные расчеты предприятия.
Информационной базой работы являются: бухгалтерская (финансовая) отчетность организации, первичные учетные документы, регистры синтетических и аналитических счетов.
Работа любого предприятия основана на использовании денежных ресурсов с целью обеспечения ежедневной деятельности. Следует разграничивать предприятия с достаточным денежным потоком и прибыльные предприятия. Успешное предприятие с высокими финансово-экономическими показателями может испытывать нехватку денежных средств, и наоборот.
Оптимизация денежного потока и эффективное его использование - основа стабильности предприятия и гарант его финансовой устойчивости, которая отвечает за способность хозяйствующего субъекта расплачиваться по своим долгам. Наличие денежных средств у предприятия определяет дальнейшее развитие и выживание в условиях высокой конкуренции.
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому крайне важно создавать на предприятии механизмы, работающие на оптимизацию денежного потока. Оптимизацией считается комплекс мероприятий по поддержанию сбалансированного уровня денежных средств, имеющихся в распоряжении экономического субъекта.
Сбалансированный денежный поток обеспечивает ритмичность текущей деятельности предприятия. Нехватка денежных ресурсов дестабилизирует снабжение сырьем и материалами, процесс отгрузки продукции, влияет на производительность труда. Индикатором благополучного управления денежными потоками является рост объемов производства и реализации.
Денежные потоки влияют на необходимость использования привлеченного капитала. Оптимальная платежная дисциплина не только своевременно обеспечивает предприятие важнейшими активами, но и позволяет сформировать свободный объем денежной наличности, который можно использовать для получения дополнительного дохода. Активное управление денежными потоками формирует экономную и рациональную финансовую среду, освобождая предприятие от кредитной зависимости.
Одной из основных причин банкротств предприятий является хроническая неплатежеспособность. Синхронизация денежных потоков во времени формирует финансовую устойчивость, снижая риски неплатежеспособности. Таким образом, сбалансированность денежных средств на предприятии напрямую влияет на продолжительность его жизни.
На формирование денежных потоков влияют внешние и внутренние факторы.
К внутренним факторам относятся: стадия жизненного цикла предприятия; сезонность производства и реализации продукции является внешним, но управляемым фактором, поэтому сезонность отнесена к внутренним факторам; инвестиционные программы стимулируют отвлечение денежного потока, но направлены на привлечение входящего потока; способы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов не оказывают прямого влияния на объем денежных средств, но тем не менее, применяя те или иные методы амортизации, предприятие может влиять на конечную сумму чистой прибыли.
К внешним факторам относятся: конъюнктура товарного рынка, которая имеет определяющее значение для объемов продаж, а значит, для входящего денежного потока; конъюнктура фондового рынка влияет на возможность осуществления финансовых операций и формирования денежных потоков за счет эмиссии облигаций, акций, финансовых вложений; система налогообложения, которая влияет на налоговую нагрузку предприятия, а как известно, налоговые платежи составляют весомую долю отрицательного денежного потока предприятия и др.
Для целей работы мы будем придерживаться понятия денежных потоков как совокупности поступлений и выплат денежных средств, возникающих в результате повседневной деятельности предприятия.
Цель бакалаврской работы - изучить теоретические аспекты учета и анализа денежных средств. Для достижения поставленной цели нужно решить ряд задач:
1. Изучить теоретический материал организации учета денежных средств на предприятии;
2. Собрать и обработать информацию на основе ООО «ТехноСтрой»;
3. Провести анализ движения денежных средств;
4. Сделать выводы о проделанной работе.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ТехноСтрой».
Предметом исследования являются наличные и безналичные расчеты предприятия.
Информационной базой работы являются: бухгалтерская (финансовая) отчетность организации, первичные учетные документы, регистры синтетических и аналитических счетов.
В бакалаврской работе произведено исследование организации учета денежных средств на предприятии, проведен анализ денежных потоков.
По итогам исследования можно сделать следующие выводы:
Денежные средства являются основой жизнеспособности любого предприятия.
Вторая глава бакалаврской работы посвящена учету кассовых операций и безналичных расчетов на примере ООО «ТехноСтрой». Можно сказать, что в целом, предприятие работает эффективно и развивается с каждым годом.
В третьей главе бакалаврской работы проведен анализ движения денежных средств в ООО «ТехноСтрой». Отметим, что ООО «ТехноСтрой» преумножило объем денежной массы в части поступления денежных средств и сократило их расходование. Можно сказать, что такая тенденция является положительной, так как она является следствием того, что объем производства в 2017 - 2018 гг. увеличивается больше, чем в 2016 - 2017 гг. Изменение в сторону увеличения денежных поступлений говорит об успешности принимаемых управленческих решений в операционной и финансовой деятельности ООО «ТехноСтрой».
Показатели, которые отражают структуру отрицательных денежных потоков в 2018 году, сгруппированы посредством их экономического содержания и сущности хозяйственных операций, связанных с оттоком денежных средств. Отток денежных средств в ООО «ТехноСтрой» можно обусловить хозяйственными операциями по оплате труда. Например, в 2018 году такой отток составил 18080 т.р., что на 142,3% больше, чем в 2016 году. По оплате товаров, работ, услуг отток составил 9869 т.р., который на 173,7% больше предыдущего года.
В 2017-2018гг. увеличение абсолютных показателей притоков и оттоков денежных средств можно наблюдать почти по всем составляющим элементам. Например, увеличение показателей по текущей деятельности произошло в результате увеличения объема продаж, по финансовой деятельности увеличение произошло в результате увеличения в 2018 году показателя кредиторской задолженности.
Проведя оценку сложившейся ситуации и проведя сравнение масштабов отрицательного и положительного денежных потоков в целом, можно сказать, что рост оттока денежных средств выступает следствием роста заработной платы сотрудников ООО «ТехноСтрой».
В целом можно отметить, что исследуемое предприятие работает эффективно, развивается с каждым годом и рационально использует свои денежные средства.
По итогам исследования можно сделать следующие выводы:
Денежные средства являются основой жизнеспособности любого предприятия.
Вторая глава бакалаврской работы посвящена учету кассовых операций и безналичных расчетов на примере ООО «ТехноСтрой». Можно сказать, что в целом, предприятие работает эффективно и развивается с каждым годом.
В третьей главе бакалаврской работы проведен анализ движения денежных средств в ООО «ТехноСтрой». Отметим, что ООО «ТехноСтрой» преумножило объем денежной массы в части поступления денежных средств и сократило их расходование. Можно сказать, что такая тенденция является положительной, так как она является следствием того, что объем производства в 2017 - 2018 гг. увеличивается больше, чем в 2016 - 2017 гг. Изменение в сторону увеличения денежных поступлений говорит об успешности принимаемых управленческих решений в операционной и финансовой деятельности ООО «ТехноСтрой».
Показатели, которые отражают структуру отрицательных денежных потоков в 2018 году, сгруппированы посредством их экономического содержания и сущности хозяйственных операций, связанных с оттоком денежных средств. Отток денежных средств в ООО «ТехноСтрой» можно обусловить хозяйственными операциями по оплате труда. Например, в 2018 году такой отток составил 18080 т.р., что на 142,3% больше, чем в 2016 году. По оплате товаров, работ, услуг отток составил 9869 т.р., который на 173,7% больше предыдущего года.
В 2017-2018гг. увеличение абсолютных показателей притоков и оттоков денежных средств можно наблюдать почти по всем составляющим элементам. Например, увеличение показателей по текущей деятельности произошло в результате увеличения объема продаж, по финансовой деятельности увеличение произошло в результате увеличения в 2018 году показателя кредиторской задолженности.
Проведя оценку сложившейся ситуации и проведя сравнение масштабов отрицательного и положительного денежных потоков в целом, можно сказать, что рост оттока денежных средств выступает следствием роста заработной платы сотрудников ООО «ТехноСтрой».
В целом можно отметить, что исследуемое предприятие работает эффективно, развивается с каждым годом и рационально использует свои денежные средства.
Подобные работы
- Анализ финансовых результатов предприятия по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4850 р. Год сдачи: 2021 - Бюджетирование и контроль движения денежных средств как источник реализации финансовой стратегии
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4965 р. Год сдачи: 2020