Бухгалтерский баланс в анализе финансового состояния предприятия

Для максимизации получения прибыли, а также результативного и эффективного функционирования предприятия необходимо изучение всех сторон его деятельности. Для организации стоит цель в сохранении баланса своих активов и пассивов в изменяющихся экономических условиях, поддержании ликвидности и инвестиционной привлекательности, разработке путей наиболее эффективного использования ресурсов.
Управление финансово-хозяйственной деятельностью является одним из элементов экономического управления деятельностью организации. Это предполагает принятие финансовых решений, подбор наилучшего варианта и понимание последствий выбора.
Актуальность выбранной темы обусловлена большой ролью анализа и оценки бухгалтерского баланса предприятия, которая заключается в дальнейшей оптимизации деятельности предприятия, определении и использовании резервов, а также повышении эффективности производства.
Бухгалтерский баланс является одним из ключевых финансовых отчетов. Бухгалтерский баланс также называется отчетом о финансовом положении. Самый простой способ понять баланс - рассматривать его как форму финансового положения компании в определенный момент времени. Баланс также является логической отправной точкой для оценки текущей финансовой устойчивости компании. Бухгалтерский баланс разделен на три отдельных раздела: активы, обязательства и акционерный капитал. Этот финансовый отчет дает читателю информацию о ресурсах, доступных руководству, и требованиях, предъявляемых к этим ресурсам кредиторами, а также акционерами.
Бухгалтерский баланс - последнее и самое важное звено в цепочке окончательных счетов и отчетов. Он описывает финансовое положение бизнеса в систематизированной стандартной форме. Это зеркало бизнеса.
Когда активы превышают обязательства, можно сделать вывод, что бизнес устойчивый и платежеспособный. Функция баланса состоит в том, чтобы показать истинную картину бизнеса на определенную дату.
Таким образом, цель баланса состоит в том, чтобы показать финансовое состояние организации, но пользователи могут сосредоточиться на различной информации в отчете, в зависимости от их собственных потребностей.
Во втором разделе бакалаврской работы проведен анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Пульс».
Объектом исследование выбрано ООО «Пульс». Организация является юридическим лицом по действующему законодательству РФ.
Проведенный анализ показал, что организация не имеет медленнореализуемых и труднореализуемых активов, что не дает возможность своевременно погашать долгосрочные обязательства. Такая ситуация требует поиска дополнительных мероприятий для оптимизации структуры активов. В организации срочные обязательства и краткосрочные обязательства имеют динамику к снижению. В 2021 г. долгосрочные обязательства отсутствуют, а постоянные пассивы растут.
В ООО «Пульс» за 2019-2021 гг. не выполняется первое условие ликвидности баланса, что свидетельствует о недостатке покрытия высоколиквидными активами срочных обязательств. При этом, платежный недостаток в 2021 г. составлял 525 т.р.
Второе условие ликвидности баланса выполняется, что свидетельствует о превышении быстро реализуемых активов над краткосрочными обязательствами.
Третье условие ликвидности баланса в 2019-2020 гг. не выполняется. А в 2021 г. данное условие было выполнено.
В ООО «Пульс» за 2019-2021 гг. четвертое условие ликвидности баланса было выполнено, поскольку в организации нет внеоборотных активов. Выполнение данного условия свидетельствует о достаточности величины собственного капитала и резервов.
По результатам проведенного анализа баланс ООО «Пульс» за 2019-2021 гг. признан неликвидным.
Для углубленного анализа ликвидности и платежеспособности рассчитаны относительные показатели их характеризующие.
В организации в рассматриваемые периоды 2019-2021 гг. коэффициент абсолютной ликвидности не достигает норматива. Это свидетельствует о том, что наиболее ликвидные активы не покрывают срочные обязательства.
Необходимо отметить, что в 2019-2021 гг. в ООО «Пульс» коэффициент быстрой ликвидности находится в пределах нормы. Это свидетельствует о возможности покрытия срочных обязательств быстрореализуемыми активами. В 2019-2021 гг. в ООО «Пульс» коэффициент текущей ликвидности не достигает нормы. В организации коэффициент платежеспособности в динамике увеличивается, что является положительным фактором. В 2021 г. он превысил норму и составил 0,99 пункта.
В третьем разделе работы разработаны мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности в ООО «Пульс».
Проведенный анализ показал, что в 2021 г. в ООО «Пульс» баланс не является абсолютно ликвидным. Более того, коэффициент абсолютной ликвидности не достигает нормативного значения, что сигнализирует о возможных трудностях в погашении срочных обязательств за счет высоколиквидных активов.
На показатели ликвидности существенно влияет дебиторская и кредиторская задолженность организации. Дебиторская задолженность в динамике снижается. Ее величина является достаточно высокой по сравнению с кредиторской задолженностью. В 2021 г. по сравнению с 2020 г. дебиторская задолженность сократилась на 252241 т.р. и к концу 2021 г. составила 126589 т.р. Кредиторская задолженность также в динамике снижается. Наибольшее сокращение данного показателя было в 2021 г.
В ООО «Пульс» не ведется работа с дебиторской задолженностью. Возникают риски возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности.
На основании проведенного исследования предложены мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности ООО «Пульс».
К первому мероприятию относится применение факторинга для финансирования дебиторской задолженности, что позволит сократить ее размер на 40%. Снижение дебиторской задолженности составит на 50636 т.р.
Второе мероприятие предполагает денежные средства в размере 9000 т.р., полученные от факторинговой сделки направить на погашение краткосрочных заемных средств.
В рамках третьего мероприятия следует денежные средства в размере 500 т.р., полученные от факторинговой сделки, направить на погашение кредиторской задолженности.
Четвертое мероприятие предполагает, что оставшиеся денежные средства после факторинговой сделки в размере 41136 т.р. необходимо инвестировать в краткосрочные финансовые вложения.
Пятое мероприятие предполагает закрепление ответственности у бухгалтера по контролю за дебиторской задолженностью. Это позволит своевременно выявлять просрочку по исполнению задолженности дебиторами, а также определять сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность.
По проведенной оценке, вероятности банкротства можно сказать, что все экономико-математические модели, используемые для оценки вероятности банкротства подтверждают, что предприятию не грозит в ближайшее время потерять платежеспособность, за счет роста чистой прибыли и, соответственно роста балансовой прибыли (нераспределенной), а значит как следствие этого, увеличение собственного капитала.

Купить