Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Рассматривая понятие, сущность и классификацию ликвидности и платежеспособности организации можно отметить, что в отечественной экономической литературе существует множество подходов к понятию рассматриваемых терминов. Ликвидность является способом поддержания платежеспособности организации.
В результате рассмотрения методов анализа ликвидности и платежеспособности организации выявлено, что наиболее популярным является группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения. Еще одним распространенным методом анализа ликвидности и платежеспособности организации является расчет коэффициентов. Анализ ликвидности и платежеспособности организации проводится на основании данных бухгалтерской отчетности.
Основным видом деятельности ООО «ДАНА» является производство мяса в охлажденном виде. Структура управления линейная. Внеоборотные активы предприятия состоят из основных средств, которые за период исследования возросли на 506,67 %.
Оборотные активы ООО «ДАНА» за 2018-2020 гг. увеличились на 101,72 % в большей степени за счет роста дебиторской задолженности на 114,14 % и запасов предприятия на 79,34 %.
Пассивы предприятия состоят из капитала и резервов и краткосрочных обязательств. Капитал и резервы ООО «ДАНА» за 2018-2020 гг. возросли на 858,07 % за счет увеличения нераспределенной прибыли. Что касается краткосрочных обязательств, то они уменьшились на 4,59% за счет снижения кредиторской задолженности.
Баланс предприятия за счет роста активов и пассивов увеличился за 2018-2020 гг. на 112,37 %. Рост баланса свидетельствует об эффективной деятельности ООО «ДАНА».
За период исследования выручка предприятия возросла на 122,11%, при том, как себестоимость продаж увеличилась на 101,5%. Возросли коммерческие и управленческие расходы предприятия ООО «ДАНА» за период исследования на 596,22% и 667,08% соответственно, при этом увеличилась прибыль от продаж.
За 2018-2020 гг. уменьшились прочие доходы и расходы предприятия на 99,44% и 31,5% соответственно. За счет их снижения возросла прибыль до налогообложения ООО «ДАНА».
Чистая прибыль ООО «ДАНА» за период исследования возросла на 1385,55%. Рост чистой прибыли свидетельствует об эффективной финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДАНА» за 2018-2020 гг.
Рентабельность продаж за 2018-2020 гг. возросла на 5,19%, ООО «ДАНА» в 2020 г. с каждого рубля проданной продукции заработало 4,6% прибыли.
Рентабельность собственного капитала и рентабельность активов увеличились на 21,75 % и 32,12 % соответственно. Рентабельность деятельности ООО «ДАНА» за период исследования возросла на 9,17%, что является благоприятным моментом.
В результате проведения анализа выявлено, что в ООО «ДАНА» не выполняются условия платежеспособности по группам активов и пассивов, следовательно, на предприятии наблюдается ограниченная платежеспособность.
Быстрая ликвидность возросла на 0,92, что свидетельствует об улучшении возможности погашения текущих обязательств в случае наступления кризисной ситуации для ООО «ДАНА».
Текущая ликвидность предприятия за период исследования соответствует нормативному значению и увеличилась на 1,25, ООО «ДАНА» способно погашать за счет оборотных средств имеющиеся текущие обязательства.
Абсолютная ликвидность за 2018-2020 гг. возросла на 0,15, в 2020 г. в ООО «ДАНА» доля погашения за счет денежных средств имеющихся текущих обязательств составила 0,2.
Коэффициент восстановления платежеспособности ООО «ДАНА» соответствует нормативному значению и за период исследования возрос на 0,78. Предприятия способно в течение 6 месяцев в случае необходимости восстановить текущую ликвидность.
Коэффициент утраты платежеспособности ООО «ДАНА» соответствует нормативному значению и за период исследования возрос на 0,74. Рост показателя свидетельствует об улучшении финансового состояния за 2018-2020 гг.
За период исследования уменьшился коэффициент маневренности функционирующего капитала предприятия на 3,01. Доля обездвиженного капитала ООО «ДАНА» в 2020 г. составила 0,56.
В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что предприятию рекомендуется разработать мероприятия по улучшению показателей ликвидности и платежеспособности.
В качестве мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности предприятию ООО «ДАНА» рекомендуется совершенствовать учет расчетов с дебиторами и кредиторами, разработать систему скидок, штрафов и рассрочки платежей, оптимизировать уровень запасов.
За счет внедрения мероприятий в ООО «ДАНА» в прогнозном периоде уменьшатся оборотные активы на 2,35%, в том числе дебиторская задолженность снизится на 4%, возрастут денежные средства на 18,72 %.
Краткосрочные обязательства предприятия в прогнозном периоде уменьшатся на 5,59%, в том числе сократится кредиторская задолженность на 17,23%. Баланс предприятия в прогнозном периоде уменьшится на 2,17%.
За счет внедрения мероприятий в ООО «ДАНА» возрастет выручка на 5%, при том, как себестоимость продаж увеличится на 3,5 %, в результате рост валовой прибыли составит 18,1%.
Прочие расходы предприятия возрастут на 51,89 % за счет внедрения модуля «Расчеты с дебиторами и кредиторами» в базу существующей программы «1С: Бухгалтерия».
Чистая прибыль предприятия после внедрения мероприятий возрастет в прогнозном периоде на 39,47 %.
Предложенные мероприятия являются эффективными и в случае их применения в ООО «ДАНА» увеличатся показатели ликвидности, что в свою очередь повлияет на рост показателей чистой прибыли и платежеспособности предприятия в прогнозном периоде.

Купить