Аннотация 2
Введение 4
1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом 6
1.1 Нормативно-правовое регулирование расчетов с бюджетом в РФ 6
1.2 Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом 13
1.3 Цель, направления и методика анализа расчетов с бюджетом 17
2 Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом ООО «Химлаб» 22
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Химлаб» 22
2.2 Особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом в ООО «Химлаб» 28
3 Анализ расчетов с бюджетом и рекомендации по их совершенствованию в ООО «Химлаб» 35
3.1 Анализ расчетов с бюджетом в ООО «Химлаб» 35
3.2 Рекомендации по совершенствованию расчетов с бюджетом ООО «Химлаб» 38
Заключение 42
Список используемых источников 44
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Химлаб» за 2020 г 48
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Химлаб» 2019 г 50
Приложение В Отчет о финансовых результатах ООО «Химлаб» 2020 г 51
Расчеты с бюджетом представляют собой системы сложных правоотношений, возникающих между государством и организацией по поводу исчисления и уплаты обязательных платежей - налогов. Важная фискальная функция налогов как одного из основных источников пополнения доходной части бюджета государства обусловливает жесткий контроль за осуществлением расчетов с бюджетом. Потому исследование теоретических и практических аспектов организации и осуществления бухгалтерского учета расчетов с бюджетом, а также проведения анализа таких расчетов является актуальным в настоящее время.
Целью бакалаврской работы является исследование теоретических основ и практических аспектов бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом, а также выработка рекомендаций, направленных на совершенствование подходов к их осуществлению в рамках объекта исследования.
Для достижения поставленной цели сформулирован ряд задач:
• собрать и проанализировать научную литературу, материалы периодических изданий, нормативно-правовую базу, содержащую информацию об организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетов в РФ и о методике осуществления их анализа;
• исследовать особенности исчисления налоговой нагрузки для дополнения результатов анализа расчетов с бюджетом;
• провести оценку технико-экономической характеристики ООО «Химлаб»;
• исследовать и обобщить особенности осуществления бухгалтерского учета расчетов с бюджетом ООО «Химлаб»;
• осуществить анализ расчетов с бюджетом в ООО «Химлаб»;
• оценить состояние расчетов с бюджетом ООО «Химлаб» по результатам полученных в ходе анализа данных и выработать рекомендации, направленные на оптимизацию налоговой нагрузки исследуемого предприятия.
Объектом исследования выступает ООО «Химлаб». Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие между государством и экономическим субъектом по поводу исчисления и уплаты налогов.
Исследование базируется на материалах периодических изданий, научной литературе, посвященной теме исследования, статистических данных ФНС РФ, материалах сети «Интернет», а также бухгалтерской отчетности ООО «Химлаб».
Теоретическую базу исследования представляют материалы нормативно-правовой базы РФ, а также научные работы ведущих ученых-экономистов, исследующих особенности осуществления бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом.
К методам исследования относятся группировка, сравнение, обобщение, дедукция, моделирование, графическое представление, а также анализ.
Структура бакалаврской работы представлена тремя разделами. Первый из них посвящён исследованию теоретических основ бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом в РФ. Второй раздел содержит информацию о результатах оценки технико-экономической характеристики ООО «Химлаб», а также организации и осуществления бухгалтерского учета расчетов с бюджетом в рамках объекта исследования. Третий раздел посвящен анализу расчетов с бюджетом и выработке рекомендаций, основанных на результатах данного анализа.
В ходе выполнения бакалаврской работы на тему «Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом» было проведено исследование теоретических аспектов и практических особенностей организации, осуществления документирования и учета расчетов по налогам и сборам с бюджетом, а также осуществлен анализ таких расчетов и выработаны рекомендации для ООО «Химлаб», направленные на оптимизацию налогообложения.
Цель работы, поставленная в начале - исследовать теоретические основы и практические аспекты бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом, а также выработать рекомендации, направленные на совершенствование подходов к их осуществлению в рамках объекта исследования - достигнута посредством выполнения следующих задач:
• собрана и проанализирована научная литература, материалы периодических изданий, нормативно-правовая база, содержащая информацию об организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетов в РФ и о методике осуществления их анализа;
• исследованы особенности исчисления налоговой нагрузки для дополнения результатов анализа расчетов с бюджетом;
• проведена оценка технико-экономической характеристики ООО «Химлаб»;
• исследованы и обобщены особенности осуществления бухгалтерского учета расчетов с бюджетом ООО «Химлаб»;
• осуществлен анализ расчетов с бюджетом в ООО «Химлаб»;
• проведена оценка состояния расчетов с бюджетом ООО «Химлаб» по результатам полученных в ходе анализа данных и выработать рекомендации, направленных на оптимизацию налоговой нагрузки исследуемого предприятия.
В первом разделе бакалаврской работы обобщены основы нормативно-правового регулирования учета расчетов с бюджетом, сгруппирована информация о счетах бухгалтерского учета, н которых отражается исчисление и уплата налогов, а также исследованы цель, задачи и методика анализа расчётов с бюджетом.
Во втором разделе бакалаврской работы в ходе исследования практических особенностей организации и осуществления бухгалтерского учета расчетов с бюджетом в ООО «Химлаб» было выявлено, что организаций находится на специальном налоговом режиме УСН, объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Более того, организация является налоговым агентом по НДФЛ, так как осуществляет выплаты физическим лицам, с которыми заключены трудовые договоры.
В третьем разделе бакалаврской работы проведен анализ расчетов с бюджетом ООО «Химлаб». Было выявлено, что наибольший удельный вес в составе налогов, уплачиваемых организацией, занимают НДФЛ и УСН. Кроме того, был произведен расчет налоговой нагрузки для ее сопоставления со среднеотраслевыми значениями за аналогичные периоды. Сформулирован вывод о том, что фактически налоговая нагрузка превышает нормативные значения. Это означает, что предприятие может использовать инструментарий налоговой оптимизации для ее разумного снижения в допустимых пределах. Для этого были выработаны мероприятия, направленные на совершенствование учета и контроля расчетов с бюджетом в ООО «Химлаб», а именно: осуществление внутреннего контроля и оптимизация налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
