Бухгалтерский баланс как основная составляющая бухгалтерской отчетности содержит информацию об имуществе организации и источниках его финансирование, которые составляют равенство. Оценив финансовое состояние организации на основании данных бухгалтерского баланса, внешние пользователи могут принять решение о построении партнерских отношений с интересующей организацией, необходимости и целесообразности приобретения акций этой организации, а банки могут оценить ее кредитоспособность как заемщика, степень угрозы банкротства и другие решения.
При проведении анализа существующих подходов к оценке степени финансового состояния, было установлено, что Стандартных значений показателей коммерческой деятельности и интенсивности использования ресурсов не существует. Эти показатели необходимо рассматривать динамически, чтобы делать выводы о финансовом положении предприятия. Существует множество классификаций методов и приемов экономического анализа, которые основаны на различных характеристиках. Методы анализа финансового состояния организации включают графики, таблицы и методы коэффициентов.
Общество с ограниченной ответственностью «Драйв Линк» имеет юридический и фактический адрес компании: г. Москва, ул. Палехская, д. 131, Э 1 ПОМ I К 12 ОФ 9. Размер уставного капитала 10 204 руб. Основным видом деятельности компании является деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.
Проведенное исследование порядка составления бухгалтерского баланса показало, что организацией в полной мере соблюдаются требования к формированию показателей бухгалтерского баланса, все статьи оцениваются в соответствии с действующими ПРУ. Бухгалтерский баланс заполняют на основании оборотной ведомости по счетам главной книги. За нарушения сроков предоставления и составления бухгалтерского баланса предусмотрены меры ответственности в соответствии с КоАП РФ.
В ходе анализа укрупненной структуры и динамики активов ООО «Драйв Линк» было установлено, что произошло увеличение стоимости имущества ООО «Драйв Линк» в 2021 г. по сравнению с 2019 г., и сокращение по сравнению с 2020 г. Темп роста составил 137,22%. В 2021 г. имущество организации было полностью сформировано за счет оборотных активов - 100%.
Анализ укрупненной структуры и динамики пассивов ООО «Драйв Линк» позволил установить, что в структуре пассивов наблюдаются положительные тенденции в 2021 г.: рост собственного капитала в текущем году по сравнению с 2019 г. Наблюдается сокращение заемного капитала. В целом можно отметить положительную динамику структуры пассивов ООО «Драйв Линк», поскольку собственный капитал увеличивается, и его доля занимает больше 50% от общей суммы пассивов, а заемный - сокращается.
Отмечается положительная динамика коэффициентов платежеспособности и ликвидности в 2021 г. Так, коэффициент текущей ликвидности увеличился в 2021 г., что свидетельствует о наличие возможности организации рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также вырос в 2021 г. Коэффициент общей платежеспособности к 2021 г. сократился, что полностью соответствует нормативному значению и указывает на хорошую платёжеспособность организации в 2021 г.
Условие ликвидности баланса ООО «Драйв Линк» выполняется за 2021 год из анализируемых. Предприятие в 2019-2020 гг. испытывало недостаток в наиболее ликвидных активах, следовательно, нельзя было говорить об абсолютной ликвидности баланса. Однако в 2021 все неравенства выполняются и баланс считается абсолютно ликвидным.
Коэффициент финансовой независимости к 2021 г. увеличился и это свидетельствует о хорошем финансовом положении организации. Кроме того, коэффициент финансирования имел такую же тенденцию, к 2021 г. увеличился, что говорит о наличии собственных источников финансирования финансово-хозяйственной деятельности. Коэффициент финансового рычага в 2021 г. увеличился, что немного не удовлетворяет значению норматива и свидетельствует о росте заемного капитала организации. Коэффициент финансовой зависимости ежегодно сокращался и это указывает на финансовую устойчивости организации в 2021 г. Коэффициент абсолютной ликвидности имеет недостаточное значение в 2021 г., что характеризуется сокращением денежных средств и их эквивалентов в анализируемом периоде. Коэффициент промежуточной ликвидности составил 1, и это говорит о возможности организации полностью рассчитываться по своим обязательствам ликвидными активами.
Кроме того, в 2021 г. образовался излишек собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных источников финансирования запасов и общей величины основных источников покрытия запасов. Это свидетельствует о высоком уровне платежеспособности, а также о независимости организации от внешних источников финансирования. Таким образом, наблюдается абсолютная финансовая устойчивость организации, в отличие от 2019-2020 гг., где наблюдалось неустойчивое финансовое состояние организации. Также отмечается рост деловой активности ООО «Драйв Линк» в 2021 г. по сравнению с 2020 г.
Оценив вероятность банкротства ООО «Драйв Линк» в 2021 г. по отечественной модели - шестифакторной математической модели О. П. Зайцевой установлено, что фактическое значение составило 11,7404, что больше нормативного 3,7, а это означает, что в ООО «Драйв Линк» в 2021 г. вероятность банкротства существует.
Важно отметить, что в ООО «Драйв Линк» особое место занимает дебиторская задолженность. Установлено, что в общей сумме имущества организации дебиторская задолженность занимает 35,1%, поэтому необходимо оптимизировать проблемы ускорения оборота средств в дебиторской задолженности. Для эффективного управления задолженностью покупателей и заказчиков целесообразно распределить должников в соответствии с суммой задолженности и условий их возврата. Средняя величина дебиторской задолженности при оплате в максимальные сроки составит 35,08 тыс. р. Средняя величина дебиторской задолженности при оплате в минимальные сроки составит 8,19 тыс. р. Организация получит дополнительную прибыль от использования высвобождающихся средств в размере 6,32 тыс. р.
Совершенствование анализа финансового состояния организации на базе совершенствования информационных технологий рассмотрено на базе экспертных оценок. Усовершенствованная методика и ее автоматизированная форма создана с использованием Excel. В файл на страницы с исходными данными вносятся данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также других форм отчетности. Далее расчет показателей проводится автоматически. В программу внесена информация о нормативах значений показателей. Если рассчитанный уровень показателя не соответствует нормативным значениям, то автоматически ячейка с результатом расчета выделяется красным цветом, в обратном случае - зеленым. Пользователь разработки должен полученные расчеты оценить и сформулировать обоснованное аналитическое суждение о финансовом состоянии предприятия. Преимуществами использования автоматизированной формы расчета являются: экономия времени аналитика для выполнения экспресс-оценки финансового состояния предприятия; концентрация на результате и его оценке, а не на методике расчета типичных показателей; высвобождение времени для проведения оценки по нетипичным, индивидуальным факторам и объектам.

Купить