Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость организаций составляет основу стабильности экономики государства в целом, потому что служит фундаментом для прочного положения организации. На современном этапе это понимают все хозяйствующие субъекты занимающиеся предпринимательской деятельностью. Поэтому все большее количество предпринимателей вводит в процесс управления своей деятельностью анализ финансовой устойчивости как один из основных мероприятий стратегического планирования.
В качестве объекта исследования было рассмотрено предприятие ООО «Современные технологии строительства». Данный субъект является предприятием из разряда микро предприятий, занимающихся строительством автомобильных дорог и автомагистралей.
Численность персонала в отчетном периоде составила 13 человек. Организационная структура управления ООО «СТС» выстроена иерархически. На предприятии имеется 4 производственных отдела.
За организацию бухгалтерского учета на предприятии отвечает руководитель предприятия. Вопросы, касающиеся ведения учета и применения способов учета рассматриваются по согласованию с главным бухгалтером. На предприятии разрабатывается учетная политика, которая утверждается руководителем предприятия. К ней прилагаются внутренние локальные акты предприятия по ведению учета и составлению отчетности. Разрабатывается альбом форм первичных бланков, а также формы регистров, применяемых как в ручном ведении, так и в автоматизированном формате.
На предприятии используется автоматизированная локальная система 1С:Предприятие с дополнительным программным продуктом 1С: Заработная плата. Имеется график документооборота, согласно которому в бухгалтерию предоставляются ответственными лицами оперативные отчеты, а также первичные документы.
В результате проведенного анализа были сделаны выводы об экономических показателях предприятия, а также о его финансовой устойчивости и платежеспособности.
Проведенные расчеты показывают, что в основном все абсолютные показатели имеют тенденцию к росту, то есть их темп роста выше 100%. Так, выручка увеличилась на 5 077 млн. руб. или 31,44 % (131,44% - 100%), что положительно. Себестоимость продаж выросла на 8 169 млн. руб. или 85,43% (185,43 % - 100%) по сравнению с предыдущим периодом. В отчетном году она составила -17 731 млн. руб., а в предыдущем году —9 562 млн. руб. Это связано с увеличением затрат на производство.
Управленческие и коммерческие расходы предприятия снизились на 62 млн. руб. или 3,18% (96,82% - 100%) и составили в 2017 году -1 885 млн. руб. Это связано со снижением расходов на рекламу и затрат на договорную работу предприятия.
Прибыль от продаж в отчетном периоде снизилась на 3 030 млн. руб. или 34,71% и составила 1 611 млн. руб. Темп роста прибыли от продаж ниже темпа роста прибыли до налогообложения на 10,53% (45,24-34,71%), что отрицательно.
Чистая прибыль ООО «СТС» в отчетном периоде снизилась, и составляет 1630 млн. руб. В основном это связано с затратами на реструктуризацию, затратами на обслуживание по-прежнему высокой долговой нагрузки, а также однократным списанием в одном из совместных предприятий.
Стоимость основных средств в 2017 году по сравнению с 2016 годом незначительно снизилась на 814 млн. руб. или 90,28%.
За анализируемый период наблюдается увеличение собственного капитала, что положительно для предприятия. Собственный капитал в отчетном периоде увеличился на 1 631 млн. руб. за счет вновь полученной чистой прибыли, увеличившей нераспределенную прибыль.
Основным фактором снижения показателей рентабельности является увеличение суммы собственного капитала. Несмотря на это, показатель чистой прибыли компании положителен. Так, эффективность использования собственного капитала является высокой.
Заемный капитал в отчетном периоде имеет тенденцию к росту на 906 млн. руб. или 186,42 % (286,42% - 100%) по сравнению с предыдущим годом и составил в 2017 году 1 392 млн. руб.
Численность рабочего персонала незначительно возросла в отчетном периоде на 3 человека или 1,11 % (101,11% - 100%) и составила 13 человек. Темп роста производительности труда (интенсивный фактор) ниже численности персонала (экстенсивный фактор) на 28,89 % (130% -101,11%), что не является положительной тенденцией.
Анализируемое предприятие показывает положительно деловую активность предприятия, о чём свидетельствует увеличение оборачиваемости активов на 0,13 пунктов. В 2017 году оборачиваемость составила 0,8466 раза, в 2016 году - 0,7166 раза.
В 2017 году наблюдается увеличение затрат на рубль выручки на 9,0917 коп. или 10,91 % (110,91% - 100%), что положительно и подтверждает наличие прибыли у предприятия.
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли в отчетном году снижается на 12,5%. Это связано со снижением чистой прибыли в 2017 году.
Рентабельность продаж в отчетном году так же сокращается по сравнению с предыдущим периодом на 21% . На это повлияло снижение прибыли от продаж.
Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения падает в отчетном периоде, по сравнению с предыдущим, на 12%, так как прибыль до налогообложения сократилась в 2017 году.
Был проведен анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия, который выявил, что каждое неравенство выполняется. Следовательно, баланс является абсолютно ликвидным и свидетельствует о платежеспособности ООО «СТС».
Также проанализировали финансовую устойчивость по источникам средств, для формирования запасов за 2015 - 2017гг. Данный анализ показал, что предприятие характеризуется устойчивым финансовым состоянием.
Для относительной оценки степени платежеспособности предприятия рассчитали коэффициенты. Данные расчеты показывают, что за рассматриваемый период времени ни один коэффициент не соответствуют нормативному значению, но можно наблюдать сдвиги в сторону нормативных значений.
Проанализировали относительные коэффициенты финансовой устойчивости. Каждый коэффициент имеет тенденцию к росту. Так, коэффициент финансовой устойчивости соответствует нормативу и свидетельствует о низком уровне риска потери платежеспособности (2016г- 0,98; 2017г-1,89). Коэффициент соотношения заемных и собственных средств или финансовый леверидж показывает нам, что риск банкротства минимален, так как соответствует нормативному значению (2016г-0,02; 2017г-0,06).
Коэффициент маневренности так же находится в нормативном значении и говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия (2016г-0,62; 2017г- 0,68). Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными источниками формирования свидетельствует о высокой финансовой устойчивости, то есть предприятие формирует свои запасы и другие затраты, в основном, при помощи собственных средств (2016г-36; 2017г-69).
Были предложены мероприятия по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «СТС»:
- четко структурировать все долги по срокам выплаты и выплачивать в порядке их очередности. В первую очередь, предприятию необходимо рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как несвоевременные выплаты влекут за собой штрафы. Во - вторых, выяснить, какие долги перед поставщиками и подрядчиками требуют безотлагательного погашения;
- провести мероприятия, устраняющие возможные причины снижения платежеспособности и ликвидности активов.
- разработать мероприятия по стимулированию сбыта;
- оптимизировать общехозяйственные расходы, в плане потребления электроэнергии;
- расширить рынок сбыта своей продукции, заключив договора с новыми контрагентами других регионов, применяя современные методы и технологии;
- уделять внимание повышению квалификации работающих для эффективного использования оборудования;
- провести маркетинговые исследования, анализ деятельности конкурентов;
- создать систему штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами, для погашения дебиторской задолженности;
- начать производство новой продукции, которая будет пользоваться наибольшим спросом.


Купить