Обращение средств происходит непосредственно в организациях и учреждениях, и этот процесс непрерывен в пространстве и времени. От наличия денежных средств и непрерывности их движения во многом зависит производственно-хозяйственная деятельность организации.
Поэтому, организация в современных условиях возможна только при условии постоянного денежного потока. Затем денежные средства участвуют во всех этапах воспроизводства (производство, обращение, распределение и потребление), характеризующих начальный и конечный этапы обращения экономических ресурсов.
Денежные средства, являющиеся одной из важнейших частей оборотного капитала в хозяйствующем субъекте, являются основным средством оплаты за доставленные материальные товары.
Сумма, доступная предприятию, определяет платежеспособность, которая является одной из основных характеристик ее финансового положения. По своей природе денежные средства являются единственным видом оборотного капитала, который обладает абсолютной ликвидностью, что означает, что он может заменить его для любого другого типа активов практически сразу и без потерь.
Для определения уровня ликвидности сумма денежных средств сравнивается с размером краткосрочных обязательств организации перед ее кредиторами. Компании, у которых достаточно денег для погашения своих текущих долгов, считаются платёжеспособными.
Отчет о финансовой деятельности организации, исследование которого входит в анализ денежных потоков, может быть составлен в соответствии с двумя методиками. Речь идет о прямом и косвенном методах. В соответствии с прямой методикой осуществляется раскрытие сведений о ключевых разновидностях валовых выплат и поступлений компании. Для получения этой информации используется такой источник, как учетные записи компании.
ООО «КДВ Групп» - российский производитель снеков и кондитерских изделий. В портфеле компании более 40 действующих торговых марок. ООО «КДВ Групп» выпускают порядка 700 видов изделий.
ООО «КДВ Групп» - это не только производственные площадки, но и собственная система логистики, а также структура продаж, охватывающие территорию России, страны ближнего и дальнего зарубежья.
Юридический адрес: 634057, Томская область, г. Томск, проспект Мира, д. 20
Фактический адрес: 452613, РБ г. Октябрьский, ул. Космонавтов, д. 5/8.
В 2018 году относительно 2016 г. видно рост всех показателей. Все отклонения и показатели роста соответствуют положительным значениям. Для ООО «КДВ Групп» это удобная ситуация, потому что по сравнению с периодом после кризиса показатели повышаются, тем самым развивая компанию, а не тормозя ее развитие назад. В 2018 году по сравнению с 2017 годом все показатели (как отклонения, так и темпы роста) увеличиваются, в целом это положительно в ООО «КДВ Групп».
Таким образом, можно сделать вывод, что в течение анализируемого периода наблюдалось увеличение показателей. ООО «КДВ Групп» смог улучшить показатели до кризисного периода.
Осуществляя операции по учету денежных средств в кассе компания ООО «КДВ Групп» ведет документированный учет в соответствующих документам по типовым формам, документы внутреннего образца и разработанные самостоятельно, для целей ведения учета денежных средств в кассе, не разработаны.
Чтобы отразить факты хозяйственной жизни, непосредственно связанные с получением денежных средств, бухгалтер компании выписывает квитанции кассовых ордеров. Съемная часть называется квитанцией, а корешок заверяется печатью компании, а квитанция выдается лицу, непосредственно оплатившему кассу. Экспортированные кассовые ордера представляются в отчет бухгалтера (отдельный список), а затем передаются в бухгалтерию.
Компания имеет расчетный счет в банке, который был открыт при регистрации юридического лица. счет открыт в отделении Сбербанка России. В 2018 году компания ООО «КДВ Групп» произвела открытие специального счета, на который был внесен депозит сроком на 3 года.
На счете ООО «КДВ Групп» транзакции по текущим счетам отражаются на основе выписок по счетам, которые производятся непосредственно за день, когда была выполнена операция на счете клиента. При поступлении в бухгалтерию компании отчет составляется в хронологическом порядке. Выписки банка служат основанием для того, чтобы совершать бухгалтерские записи.
В ООО «КДВ Групп» безналичные расчеты, в основном, производятся с использованием платежных поручений, под которым понимается документ организации-клиента, которые дает поручение банку, который его обслуживает перечислить со своего счета определенную сумму денежных средств. Оно имеет силу в течение 10 дней и выписывается в том количестве экземпляров, которое соответствует числу участников расчетов. При этом, платежные поручения к исполнению принимаются только в том случае, если на расчетном счете организации-клиента присутствуют денежные средства. В противном случае банк может предоставить ссуду предприятию-клиенту.
В течение анализируемого периода основная часть структуры выручки берется из текущих операций по выручке от продажи товаров, работ и услуг, и эта доля вырастет с 76,5% в 2016 году до 82,1% - в 2017 году. и до 84,8% - 2018 год.
Доля арендных платежей имеет тенденцию к снижению, если в 2016 году она занимает 21,6% в поступлениях от текущей деятельности, то в 2017 году - 16,6%, а в 2018 году - 15,0%.
Доля прочих поступлений незначительна и тоже имеет тенденцию к снижению. В 2016 году она занимала 1,8% в поступлениях от текущей деятельности, в 2017 году - 1,4%, а в 2018 году - 0,2%.
В платежах организации основную долю занимают платежи поставщикам, в 2016 году она составляла 57,5% в общей сумме платежей по текущей деятельности, в 2017 году - 57,7%, а в 2018 году - 55,7%, т.е. наблюдается тенденция к снижению их доли в платежах от текущей деятельности.
Доля платежей в связи с оплатой труда работников составляла в 2016 году 30,0% в общей сумме платежей по текущей деятельности, в 2017 году - 25,1%, а в 2018 году - 26,3%, т.е. имеет тенденцию к сокращению.
Доля процентов по долговым обязательствам составляла в 2016 году 3,6% в общей сумме платежей по текущей деятельности, в 2017 году - 5,6%, а в 2018 году - 7,7%, т.е. имеет тенденцию к увеличению.
Доля налога на прибыль составляла в 2016 году 7,1% в общей сумме платежей по текущей деятельности, в 2017 году - 8,9%, а в 2018 году - 8,25%, т.е. имеет тенденцию к увеличению.
Доля прочих платежей невысока и составляла в 2016 году 1,8% в общей сумме платежей по текущей деятельности, в 2017 году - 2,7%, а в 2018 году - 2,2%.
В целом за анализируемый период в ООО «КДВ Групп» наблюдается преобладание входящих денежных потоков над исходящими, что является положительным моментом в деятельности организации.
Как показал проведенный анализ, в 2016 г. коэффициент ликвидности денежного потока от текущих операций составил 1,23, что говорит о том, что входящий денежный поток превышает исходящий в 1,23 раза, в 2018 году по сравнению с 2017 годом данный коэффициент сократился на 0,05 и в 20016 году входящий денежный поток превышает исходящий в 1,07 раза, а в 2018 году - в 1,02 раза, что меньше аналогичного показателя в 2016 году на 0,21.. Данный показатель имеет некоторую тенденцию к снижению, однако его значение превышает единицу, что говорит о том, что денежные потоки от текущих операций в ООО «КДВ Групп» являются ликвидными.
Диапазон самофинансирования в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличился на 23,04 с 86,83 до 109,87, т.е. ООО «КДВ Групп» может составить почти 87 дней в 2017 году, а в 2018 году почти 110 дней могут существовать без дополнительного денежного потока, а также могут самофинансироваться не только из него. доступный денежный поток, но также из дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений.
Уровень достаточности денежных потоков для текущей деятельности по самофинансированию в 2017 году составил 10,44. Значение этого показателя на достаточно высоком уровне свидетельствует о том, что в ООО «КДВ Групп» г. появилась реальная возможность полностью финансировать инвестиционные процессы непосредственно на собственные средства. Однако это также указывает на то, что компании не хватает инвестиционной активности.
За анализируемый период с 2016 по 2018 годы коэффициент платежеспособности равен единице, что говорит о том, что в ООО «КДВ Групп» его собственных активов хватит лишь на то, чтобы покрыть обязательства.
Адекватность потока денежных средств и показатель баланса указывают на то, что он соответствует конкретной группе обязательств, то есть показывает способность напрямую выполнять конкретные денежные расходы пропорционально доходу.
Процесс согласования использования денежных средств должен включать следующие этапы:
1. Пересмотр суммы средств, списанных с текущего счета, которые не были отражены на счетах (например, банковские сборы и комиссии за банковское дело).
2. Сравнение остатков на счете для расчета на банковском счете в балансе по счетам ООО «КДВ Групп» Для таких операций, как необеспеченные переводы или средства контроля.
Надо отметить, что в краткосрочной перспективе сбалансированность дефицитного денежного потока достигается при помощи разработки организационных мероприятий. Направленных на то, чтобы ускорить привлечения непосредственно денежных средств и замедлить их выплаты.
Ускорение привлечения денежных средств можно достигнуть при помощи:
- роста размера скидок при реализации продукции непосредственно за наличный расчет;
- обеспечения полной или частичной предоплаты за произведенную продукцию, которая пользуется большим спросом на рынке;
- уменьшения длительности предоставления покупателям товарного кредита;
- применения современных форм рефинансирования дебиторской задолженности — учета векселей, форфейтинга факторинга;
- ускорения процесса инкассации платежных документов покупателей продукции (в процессе регистрации, времени нахождения их в пути, в процессе зачисления денег на расчетный счет и др.).
Надо отметить, что выполнение заданий, установленных планом по формированию необходимого объема денежных средств и их расходованию по выше названным направлениям, а также равномерность создания денежных потоков во времени, степень ликвидности денежных потоков требуют эффективного и непрерывного мониторинга текущей финансовой деятельности организации и его денежных потоков.


Купить