Сфера движения денежных средств имеет важное значение в работе
предприятий, т.к. обеспечивает товарооборот, развитие организаций.
Соответственно необходимо вести достоверный бухгалтерский учет
денежных средств, на основе которого можно проводить анализ их движения,
контролировать платежеспособность и ликвидность организации.
«Денежный поток - это движение денежных средств в кассе и на
расчетных счетах предприятий в процессе деятельности [15]». В процессе
финансово-хозяйственной деятельности организации проводят финансовые
расчеты с внешней средой, т. е. с контрагентами, бюджетом, налоговыми
инспекциями. Также существуют внутренние расчеты по заработной плате с
работниками, расчетам по подотчетным суммам, дивидендам акционерам.
Предприятия могут иметь денежные средства как в безналичной, так и
наличной формах.
«Организации производят расчеты по своим обязательствам, как
правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы
безналичных расчетов, устанавливаемые Центральным банком РФ в
соответствии с законодательством» [47].
Анализ движения денежных средств является частью анализа
финансового состояния организации.
Главным источником анализа финансового состояния является годовая
бухгалтерская отчетность.
«Для анализа денежных средств необходимо использовать отчет о
движении денежных средств и бухгалтерский баланс, необходимо
рассчитывать показатели, которые характеризуют денежные потоки и
платежеспособность организации. Анализ включает в себя горизонтальный,
вертикальный анализ денежных потоков по видам деятельности, проводится
анализ показателей, характеризующих движение денежных средств наосновании данных отчета о движении денежных средств, проводится анализ
платежеспособности на основе данных бухгалтерского баланса» [16].
«Во втором разделе были рассмотрены основные проводки по счету 51
«Расчетные счета» и 50 «Касса», по дебету данных счетов отражается
поступление денежных средств, например, за коммунальные услуги от
физических и юридических лиц, продаваемые ТМЦ, по кредиту данных
счетов списываются денежные средства при покупке АО «Салехардэнерго»
товарно-материальных ценностей, перечислении заработной платы» [18].
Проведен анализ уровня качества денежного потока за 2019-2021гг. в
2019г и 2020г. данный показатель имеет отрицательное значение -0,939 и
0,718 соответственно, это связано с наличием убытка и отрицательного
денежного потока, свидетельствующего о нехватке на текущий момент
поступающих денежных средств для финансирования текущих платежей.
Денежные средства заимствуются из запасов денежных средств на начало
периода. Коэффициент ликвидности денежного потока в 2019г. составил
0,96662, к 2020г. уменьшился на 0,0001 и составил 0,96653, в 2021г.
увеличился по сравнению с 2020г. и составил 1,01, это положительная
тенденция, свидетельствующая о превышении поступления денежных
средств над их оттоком.
АО «Салехардэнерго» необходимо рассмотреть пути увеличения
чистого денежного потока от текущих операций.
Необходимо применить следующие мероприятия: внедрить частично
предоплату по предоставляемым услугам и товарам (кроме коммунальных
платежей), технологическое подключение, продажа неликвидов,
неиспользуемых основных средств и т.д., Сократить по согласованности с
поставщиками отсрочки платежей по услугам, работам, товарно-
материальным ценностям, снизить постоянные издержки организации,
размесить свободные денежные средства на депозите, погасить свободными
денежными средствами 10% кредиторской задолженности.Коэффициент ликвидности денежного потока до и после проведения
мероприятий увеличится с 1,01 до 1,08, что свидетельствует об
эффективности предложенных мероприятий.
Коэффициент эффективности денежного потока вырос с 0,0063 до
0,1809, что является положительной тенденцией.
Практическая значимость бакалаврской работы заключается в том, что
полученные результаты после проведения анализа можно использовать на
исследуемом предприятии для оптимизации движения денежных средств,
развития предприятия и роста экономической эффективности.
Разработанные мероприятия позволят оптимизировать денежный
поток, увеличить его качество и эффективность, также снижения остатка
денежных средств, их излишек, позволит получить дополнительный доход,
уменьшить упущенную выгоду от размещения свободных денежных средств
и оптимизировать уровень показателей платежеспособности.

Купить