Анализ ликвидности и платежеспособности организации

В первом разделе бакалаврской работы изучены теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности организации.
Ликвидность предприятия представляет собой наличие у него достаточного количества ликвидных средств, таких как быстро реализуемые оборотные средства, денежные средства на банковских счетах и непосредственно наличные деньги.
Под платёжеспособностью подразумевается обеспечение компании денежными средствами, эквивалентами, в том объеме, которого будет достаточно во время выполнения расчётов по кредиторским задолженностям, которые нуждаются в оперативном закрытии.
Необходимо понимать, что термины «платёжеспособность» и «ликвидность» являются достаточно близкими по своему значению, но нельзя сказать, что они выступают тождественными и взаимозаменяемыми. Основным условием платёжеспособности организации можно выделить наличие у нее достаточного объёма ликвидных активов, общее количество которых способно перекрыть размер обязательств этого предприятия.
Основным источником информации для анализа платежеспособности и ликвидности является бухгалтерская отчетность организации.
Анализ платёжеспособности основывается, в первую очередь, на изучении показателей платёжеспособности и ликвидности. Выполняются коэффициентный анализ и анализ ликвидности баланса. Состояние ликвидности баланса устанавливает сравнение статей активов, упорядоченных с точки зрения ликвидности, и пассивов, упорядоченных с точки зрения сроков оплаты.
Во втором разделе бакалаврской работы проведен анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Автокомплект-запчасть».
Объектом исследование выбрано ООО «Автокомплект-запчасть». Организация является юридическим лицом по действующему законодательству РФ.
Целью создания данного ООО «Автокомплект-запчасть» согласно Устава, как и у многих организаций, для извлечения прибыли. Основной вид деятельности по ОКВЭД: 45.31.1 Торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, кроме деятельности агентов.
Проведенный анализ показал, что организация не имеет медленнореализуемых и труднореализуемых активов, что не дает возможность своевременно погашать долгосрочные обязательства. Такая ситуация требует поиска дополнительных мероприятий для оптимизации структуры активов. В организации срочные обязательства и краткосрочные обязательства имеют динамику к снижению. В 2020 г. долгосрочные обязательства отсутствуют, а постоянные пассивы растут.
В ООО «Автокомплект-запчасть» за 2018-2020 гг. не выполняется первое условие ликвидности баланса, что свидетельствует о недостатке покрытия высоколиквидными активами срочных обязательств. При этом, платежный недостаток в 2020 г. составлял 525 т.р.
Второе условие ликвидности баланса выполняется, что свидетельствует о превышении быстро реализуемых активов над краткосрочными обязательствами.
Третье условие ликвидности баланса в 2018-2019 гг. не выполняется. А в 2020 г. данное условие было выполнено.
В ООО «Автокомплект-запчасть» за 2018-2020 гг. четвертое условие ликвидности баланса было выполнено, поскольку в организации нет внеоборотных активов. Выполнение данного условия свидетельствует о достаточности величины собственного капитала и резервов.
По результатам проведенного анализа баланс ООО «Автокомплект-запчасть» за 2018-2020 гг. признан неликвидным.
Для углубленного анализа ликвидности и платежеспособности рассчитаны относительные показатели их характеризующие.
В организации в рассматриваемые периоды 2018-2020 гг. коэффициент абсолютной ликвидности не достигает норматива. Это свидетельствует о том, что наиболее ликвидные активы не покрывают срочные обязательства.
Необходимо отметить, что в 2018-2020 гг. в ООО «Автокомплект-запчасть» коэффициент быстрой ликвидности находится в пределах нормы. Это свидетельствует о возможности покрытия срочных обязательств быстрореализуемыми активами. В 2018-2020 гг. в ООО «Автокомплект-запчасть» коэффициент текущей ликвидности не достигает нормы. В организации коэффициент платежеспособности в динамике увеличивается, что является положительным фактором. В 2020 г. он превысил норму и составил 0,99 пункта.
В третьем разделе работы разработаны мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности в ООО «Автокомплект-запчасть».
Проведенный анализ показал, что в 2020 г. в ООО «Автокомплект-запчасть» баланс не является абсолютно ликвидным. Более того, коэффициент абсолютной ликвидности не достигает нормативного значения, что сигнализирует о возможных трудностях в погашении срочных обязательств за счет высоколиквидных активов.
На показатели ликвидности существенно влияет дебиторская и кредиторская задолженность организации. Дебиторская задолженность в динамике снижается. Ее величина является достаточно высокой по сравнению с кредиторской задолженностью. В 2020 г. по сравнению с 2019 г. дебиторская задолженность сократилась на 252241 т.р. и к концу 2020 г. составила 126589 т.р. Кредиторская задолженность также в динамике снижается. Наибольшее сокращение данного показателя было в 2020 г.
В ООО «Автокомплект-запчасть» не ведется работа с дебиторской задолженностью. Возникают риски возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности.
На основании проведенного исследования предложены мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности ООО «Автокомплект-запчасть».
К первому мероприятию относится применение факторинга для финансирования дебиторской задолженности, что позволит сократить ее размер на 40%. Снижение дебиторской задолженности составит на 50636 т.р.
Второе мероприятие предполагает денежные средства в размере 9000 т.р., полученные от факторинговой сделки направить на погашение краткосрочных заемных средств.
В рамках третьего мероприятия следует денежные средства в размере 500 т.р., полученные от факторинговой сделки, направить на погашение кредиторской задолженности.
Четвертое мероприятие предполагает, что оставшиеся денежные средства после факторинговой сделки в размере 41136 т.р. необходимо инвестировать в краткосрочные финансовые вложения.
Пятое мероприятие предполагает закрепление ответственности у бухгалтера по контролю за дебиторской задолженностью. Это позволит своевременно выявлять просрочку по исполнению задолженности дебиторами, а также определять сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность.
Проведенные расчеты показали, что в результате внедрения предложенных мероприятий сократятся:
• дебиторская задолженность на 50636 т.р.;
• оборотные активы на 9493 т.р.;
• краткосрочные заемные средства на 9000 т.р.;
• кредиторская задолженность на 500 т.р.;
• краткосрочные обязательства на 9500 т.р.
Предложенные мероприятия позволят увеличить краткосрочные финансовые вложения на 41136 т.р.
Анализ показал, что в результате внедрения всех предложенных мероприятий все показатели ликвидности и платежеспособности увеличатся и превысят норматив, что подтверждает их эффективность.

Купить