Введение 4
1 Теоретические основы управление денежными потоками 6
1.1 Денежные потоки: понятие, сущность, классификация 6
1.2 Анализ денежных потоков 11
1.3 Методы управления денежными потоками 17
2 Анализ денежных потоков ООО «Паритет» 28
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Паритет» 28
2.2 Анализ денежных потоков ООО «Паритет» 33
3 Рекомендации по совершенствованию системы управления денежными
потоками ООО «Паритет» 39
3.1 Рекомендации по совершенствованию системы управления денежными
потоками ООО «Паритет» 39
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий по
совершенствованию системы управления денежными потоками ООО «Паритет» 44
Заключение 46
Список используемой литературы 48
Приложения
Наиболее острая проблема современной экономики дефицит денежных средств, ибо они являются непременным условием для постоянного осуществления текущей и инвестиционной деятельности организации. Однако, дефицит денежных средств может быть вызван не только вопросами инвестиционного и текущего функционирования деятельности организации, но и наличием проблем связанной с неэффективностью решения вопросов по привлечению и использованию их на предприятии, что приводит к резкому росту стоимости и отражается на средней величине капитала. Ограниченность используемых технологий и финансовых инструментов также может способствовать появлению дефицита денежных ресурсов.
Актуальность бакалаврской работы заключается в необходимости выстраивания стратегии предприятия в части управления денежными потоками, являющейся неотъемлемой частью общей финансовой политики предприятия и составной частью финансового менеджмента, которая направлена на достижение стоящих перед ним общеэкономических целей деятельности.
В целях повышения ликвидности на современном этапе предприятию следует сосредоточиться на построении такой системы управления финансами, которая была бы эффективной и на основе которой появилась возможность достичь стратегических и тактических целей всей деятельности предприятия в целом.
Объектом исследования выступает ООО «Паритет».
Предметом исследования является система управления денежными потоками на примере ООО «Паритет».
Целью бакалаврской работы является формирование эффективной системы управления денежными потоками на примере ООО «Паритет».
Для достижения поставленной цели требуется решить ряд задач:
- систематизировать теоретические основы анализа и методов управления денежными потоками;
- дать технико-экономическую характеристику и провести анализ денежных потоков на примере ООО «Паритет»;
- по результатам анализа сформировать эффективную систему управления денежными потоками.
Информационной базой исследования являются труды российских и зарубежных ученых в области управления денежными потоками организации, нормативно-законодательная база, учебная и научная литература.
Информационной базой анализа выступает бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Паритет».
Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованной в работе литературы и приложениями, в которых представлена информационная база анализа.
В первой главе рассматриваются теоретические основы анализа и методов управления денежными потоками.
Во второй главе дана характеристика ООО «Паритет» проведен анализ денежных потоков предприятия.
В третьей главе выявлены факторы, оказывающие влияние на систему управления денежными потоками на исследуемом предприятии, предложены рекомендации по улучшению существующей системы управления денежными потоками.
В первой главе рассматриваются теоретические основы анализа и методов управления денежными потоками.
В качестве информационной базы теоретического исследования выступают учебные и методические пособия, научные материалы и профессиональная периодическая литература. Информационной базой анализа являются бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Паритет».
В процессе исследования использовались такие методы как: синтез, анализ, сравнение, обобщение и другие.
Во второй главе дана характеристика ООО «Паритет», проведен анализ денежных потоков предприятия.
Оценив состояние денежных потоков ООО «Паритет» можно сделать вывод о том, что существующая система управления денежными потоками в организации неэффективна, поскольку денежные потоки не сбалансированы по времени, по операционной деятельности увеличивается отрицательный денежный поток, деятельность организации в большей степени финансируется за счет заемных источников, в то время, как показатель выручки и положительного денежного потока растет незначительно.
На фоне отсутствия потоков по инвестиционной деятельности можно сделать вывод, что отрицательный денежный поток не связан с инвестициями, а свидетельствует об увеличении затрат на текущую деятельность.
В третьей главе выявлены факторы, оказывающие влияние на систему управления денежными потоками на исследуемом предприятии, предложены рекомендации по улучшению существующей системы управления денежными потоками.
Основной проблемой организации является недостаточность положительного денежного потока по операционной деятельности, в связи с чем возникает повышенная потребность в заемных средствах, что в свою очередь отрицательно сказывается на финансовом состоянии организации и структуре баланса.
Как видно из результатов анализа, отрицательный денежный поток растет более высокими темпами, чем положительный, соответствующая динамика наблюдается также в отчете и финансовых результатах (медленные темпы роста выручка относительно темпов роста расходов), а в балансе (увеличение дебиторской и кредиторской задолженности).
Отрицательный денежный поток по операционной деятельности влечет за собой риск неплатежеспособности.
Основными причинами отрицательного денежного потока по операционной деятельности являются:
- недостаточность поступлений от покупателей (рост дебиторской задолженности);
- увеличение выплат поставщикам и подрядчикам, персоналу по оплате труда и выплат процентов по долговым обязательствам.
В целях оптимизации рекомендуется комплекс следующих мер:
- оптимизация управления дебиторской задолженностью;
- создание платежного календаря и ежемесячного планового бюджета;
- оптимизация управления затратами.
Указанные меры позволят сократить кассовые разрывы и уменьшить финансирование деятельности за счет заемных источников.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута и поставленные задачи решены.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
