Введение 6
1 Теоретические основы учёта и анализа движения денежных средств 8
1.1 Основы учета денежных средств в организациях 8
1.2 Методика анализа денежных потоков организации 15
2. Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Медведь-Юг» 21
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Медведь -Юг» 21
2.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Медведь-Юг» 26
3. Анализ движения денежных средств в ООО «Медведь-Юг» 39
3.1 Анализ динамики и структуры денежных средств в ООО «Медведь - Юг» 39
3.2 Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами в
ООО «Медведь-Юг» 42
3.3 Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств в ООО «Медведь-Юг» 46
Заключение 51
Список использованных источников 55
Приложения
В последние годы в системе финансового управления предприятием значительное внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности.
Денежные средства играют важную роль в функционировании экономических субъектов. От особенностей регулирования денежных потоков зависит развитие организации, финансовая устойчивость, а также скорость оборота денежных средств, что обеспечивает получение дополнительной прибыли. От поступления денежных средств, покрывающих обязательства, во многом зависит финансовое благополучие организации.
При отсутствии минимально необходимого уровня денежных средств организации может испытывать значительные финансовые затруднения.
Однако завышенный размер денежных средств также свидетельствует об упущенной выгоде, так как данные средства могли принести дополнительный доход.
В организациях постоянно образуется кредиторская и дебиторская задолженность, которую необходимо погашать денежными средствами. В связи с этим особую значимость приобретает четкая система учета и регулирования денежных потоков.
До настоящего времени не сформулировали единого общепризнанного научного определения к экономическому термину «денежные потоки».
Точный, полный и своевременный анализ денежных средств, контроль за их целевым расходованием позволяет выявить способность более рационального их использования и имеет важную значимость при рассмотрении вопросов оптимизации экономического анализа.
Актуальность темы бакалаврской работы заключается в необходимости эффективного управления денежными потоками, необъемлемой частью которого являются качественный учет и анализ движения денежных средств.7
По результатам анализа принимаются управленческие решения, влияющие на финансовую состоятельность организации, ее ликвидность и платежеспособность.
Целью работы является изучение методики учета и анализа эффективного использования денежных потоков в процессе деятельности организации, обеспечивающих платежеспособность и устойчивое финансовое состояние.
Для достижения поставленной цели требуется решить следующие задачи:
– изучить теоретические основы учета и анализа денежных средств;
– учет денежных средств в организации;
– технико-экономическая характеристика деятельности организации;
– провести анализ денежных средств в ООО «Медведь-Юг»
Предметом изучения в настоящей работе является учет и анализ управления денежными потоками в деятельности организации.
Объектом исследования является ООО «Медведь-Юг».
Практическая значимость бакалаврской работы заключается в разработке действий по совершенствованию оптимизации денежных средств в ООО «Медведь-Юг».
Законодательно–нормативной базой работы являются Налоговой Кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402–ФЗ от 06.12.2011г. (с учетом изменений от 23.05.2016 N 149-ФЗ) и иные нормативно-правовые акты в области бухгалтерского учета.
В первой главе настоящей бакалаврской работы рассмотрены теоретические аспекты учета денежных средств и анализ их движения.
Денежные средства являются одним из тех главных вопросов для организации, решение которых должно осуществляться наиболее оперативно и продуктивно, так как вследствие выполнения данных условий в полной мере зависит «львиная» доля успеха организации на рынке. Управление денежными средствами и есть тот самый способ, метод, инструмент, с помощью которого возможно добиться желаемого результата деятельности любого предприятия - получение максимальной прибыли.
Учитывая, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования. Операции с финансовыми ресурсами предполагают выполнение таких задач, как:
- документирование записей по движению денежных средств организации;
- соблюдение законодательства при расчетах различного вида;
- целевое использование денежных средств;
- осуществление расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.
Умение руководства предприятия эффективно и разумно управлять денежными потоками является одной из самых важных задач для успешной финансовой деятельности коммерческих организаций.
Важным этапом управления движением денежных средств является их анализ. Выделяют три вида анализа движения денежных средств:
- прямой;
- косвенный;
- коэффициентный.
Данные методы дают оценку состояния и структуры денежных средств и позволяют разработать план мероприятий для оптимизации их движения. Одним из современных и надежных способов более эффективного, результативного и надежного контроля движения денежных средств является автоматизация контроля за движением денежных средств с помощью бухгалтерской программы.
Во второй главе данной работы дана технико-экономическая характеристика и рассмотрена система учета денежных средств ООО «Медведь-Юг». Анализ основных технико-экономических показателей организации свидетельствует о том, что деятельность ООО «Медведь-Юг» за анализируемые периоды 2015 и 2016 годов неэффективна, так как наблюдается отрицательная тенденция снижения выручки, наличия убытка от продаж, сокращения чистой прибыли и рентабельности продаж.
В третьей главе проведен анализ денежных средств ООО «Медведь- Юг» и по результатам анализа даны рекомендации.
Совокупный чистый денежный поток в 2015 и 2016 годах показал отрицательное значение в размере 5428 тыс. руб. и 7808 тыс. руб. соответственно.
Темп роста результативного чистого денежного потока по итогам 2015 года значительно упал, показав отметку в 43,85%, в абсолютном измерении снижение составило 2380 тыс. руб. Основной причиной снижения данной величины является снижение чистого потока на 8454 тыс. руб.
По текущим операциям приток денежных средств составил:
- 2015 год - 125792 тыс. руб.;
- 2016 год - 127931 тыс. руб.
Удельный вес притока денежных средств по текущим операциям в 2015 и 2016 годах составил 44,1% и 44,28% соответственно. Как видно из данных анализа, доля притока денежных средств по текущим операциям в общем объеме притока денежных средств изменилась незначительно, однако в абсолютном измерении данный показатель вырос на 2139 тыс. руб., что можно охарактеризовать как положительный момент.
Отток по текущим операциям в 2016 году увеличился на 10593 тыс. руб., в относительном измерении на 2,59%, по сравнению с 2015 годом. Удельный вес оттока денежных средств по текущим операциям в общем объеме отрицательного денежного потока в 2015 и 2016 годах составил 47,66% и 50,25% соответственно.
Чистый денежный поток по текущим операциям в обоих отчетных периодах (2015 и 2016 годах) показывает отрицательное значение в связи с превышением оттока денежных средств над их притоком. В 2015 году чистый денежный поток по текущим операциям составил (-12722) тыс. руб., в 2016 году - (-21176) тыс. руб. Данное изменение негативно сказывается на деятельности предприятия, так как осуществление операций по финансовой деятельности обеспечивается именно денежным потоком от текущих операций.
Для обеспечения необходимой ликвидности денежного потока коэффициент должен иметь значение не ниже единицы. Произведенные расчёты показали, что коэффициент ликвидности по текущим операциям за 2015 год и 2016 г. меньше единицы.
По итогам анализа можно сделать вывод о необходимости грамотного управления денежными средствами на исследуемом предприятии, так как выявлена недостаточность денежных средств.
Использование косвенного метода позволяет констатировать, что ООО «Медведь-Юг» проводило в 2015-2016 гг. не совсем эффективную денежную политику, о чем свидетельствует отрицательное значение чистого денежного потока от текущих операций.
Основным инструментом управления потоками денежной наличности является их синхронизация или, иначе говоря, регулирование притоков и оттоков. Хорошо отрегулированный процесс синхронизации денежных средств в перспективе может существенно снизить потребность компании в их страховых остатках, что позволит использовать деньги более эффективно и извлекать больше выгод. Управление денежными потоками требует постоянного отслеживания динамики их изменения во времени.
Положительное влияние на показатели финансово -хозяйственной деятельности предприятия оказывает ускорение оборачиваемости оборотных активов.
Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и увеличить объём производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.
Таким образом, цель бакалаврской работы достигнута, задачи выполнены.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
