Введение 6
1. Теоретические основы формирования бухгалтерской (финансовой) и
налоговой отчетности 9
1.1. Понятие, сущность и основные задачи составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности 9
1.2. Понятие, сущность и основные требования к налоговой отчетности 16
1.3. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности 21
2. Формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности на примере ООО
«Кедр» 26
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Кедр» 26
2.2 Порядок составления бухгалтерского баланса 38
2.3 Порядок составления отчета о финансовых результатах в ООО
«Кедр» 38
3. Составление налоговой отчетности ООО «Кедр» 44
3.1 Методика формирования деклараций по налогу на прибыль и
налогу на добавленную стоимость 44
3.2 Методика формирования деклараций по налогу на имущество и
земельному налогу 47
3.3 Методика формирования декларации по транспортному налогу 54
3.4. Анализ налоговой нагрузки ООО «Кедр» 58
Заключение 62
Список использованных источников 64
Приложения 69
Независимо от организационно- правовой формы, все организации должны составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность на основе данных синтетического и аналитического учета.
Завершающим этапом всего бухгалтерского и налогового учета является формирование бухгалтерской и налоговой отчетности на определенную отчетную дату полную и достоверную информацию о результатах деятельности организации за определенный отчетный период.
Необходимо отметить, что налогоплательщики обязаны предоставлять в обязательном порядке как налоговую, так и бухгалтерскую отчетность.
Причем у организации возникает данная обязанность даже в том случае, если никакой хозяйственной деятельности она еще не начала осуществлять. В установленные законодательством сроки должна представляться налоговая отчетность организации по тем налогам, плательщиком которых организация была признана, даже если налоговой базы по налогу еще нет.
Согласно Федерального закона №402 ФЗ « О бухгалтерском учете» от 06.12.2016г Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами Экономический субъект, составляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не установлено другими федеральными законами, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный год.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна включать показатели деятельности всех подразделений экономического субъекта, включая его филиалы и представительства, независимо от их места нахождения.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется в валюте Российской Федерации.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.
Налоговая отчетность составляется по каждому виду налога отдельно, путем заполнения налоговых деклараций. Сроки сдачи и сроки уплаты, по каждому виду налогов прописаны в Налоговом Кодексе РФ. Утверждение и опубликование бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляются в порядке и случаях, которые установлены федеральными законами.
В свою очередь неправильное и не своевременное составление и предоставление бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности влечет за собой ряд негативных последствий (штрафы, пени и т.п.). В этом заключается актуальность данной темы.
Объектом бакалаврской работы является Общество с ограниченной ответственностью ООО «Кедр», основным видом деятельности которого оптовая и розничная торговля, посредническая, торгово-закупочная и иная коммерческая деятельность.
Предметом бакалаврской работы является финансовая и налоговая отчетность.
Целью работы является: рассмотрение теоретических и практических аспектов методики формирования бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Кедр».
В соответствии с данной целью поставлены следующие задачи:
- раскрыть теоретические аспекты бухгалтерской отчетности: понятие, сущность и общие требования к бухгалтерской отчетности;
- раскрыть теоретические аспекты налоговой отчетности: понятие,
сущность и назначения налоговой отчетности;
- рассмотреть методику анализа налоговой нагрузки организации;
- изучить методику формирования бухгалтерской отчетности ООО «Кедр»;
- изучить методику формирования налоговой отчетности ООО «Кедр»;
- провести анализ налоговой нагрузки ООО «Кедр».
Методической основой послужили: Налоговый Кодекс Российской Федерации, Федеральный закон № 402 от 06.12.2016г. «О бухгалтерском учете», приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, учетная политика ООО «Кедр», бухгалтерская (финансовая) отчетность, налоговая отчетность, первичные документы ООО «Кедр».
При написании бакалаврской работы была использована научная литература, таких авторов как: Б.Т. Жарылгасова, А.И. Нечитайло, Г.Ю. Касьянова, Н.А. Соколова, В.Ф. А.Д. Шеремет, В.Ф. Палий, Н.С. Пласкова, Ю.И. Сигидов, М.Л. Пятов и др.; периодическая печать: журнал «Бухгалтерский учет», а также законодательные акты РФ.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты формирования бухгалтерской и налоговой отчетности. Во второй главе рассмотрено порядок составления бухгалтерской отчетности на примере ООО «Кедр» . Третья глава отражает порядок формирования налоговой отчетности.
В первой главе рассмотрены основополагающие вопросы, основные понятия, экономическая сущность, цель и общие требования, предъявляемые к бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности; методика анализа финансовой отчетности; методика анализа налоговой нагрузки организации.
Информационной базой для исследования бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности послужили: учетная политика ООО «Кедр», Главная книга, бухгалтерская отчетность, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, налоговая декларация по налогу на имущество организаций, налоговая декларация по земельному налогу, налоговая декларация по транспортному налогу, первичная документация (книга покупок, книга продаж, отчет по основным средствам и др.) за 2016 год ООО «Кедр».
В качестве нормативно-законодательной базы бакалаврской работы использовались: Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказ Министерства финансов РФ №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», приказ Министерства финансов РФ № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», ПБУ 4/99»Бухгалтерская отчетность организации», ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», ПБУ 6/01 «Учет основных средств», ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации».
В первой главе на основе нормативно-законодательной базы были рассмотрены основные задачи, а также понятие и сущность составления бухгалтерской и налоговой отчетности. Были даны характеристики основным формам отчетности и рассмотрен порядок формирования основных статей отчетности. Также была рассмотрена методика анализа бухгалтерской (финансовой отчетности) и анализ основных показателей.
Во второй главе проведена исследовательская работа по формированию бухгалтерской (финансовой) отчетности. Был рассмотрен формирование бухгалтерского баланса в ООО «Кедр», а также порядок формирования отчета о финансовых результатах.
В третьей главе проведена исследовательская работа по формированию налоговой отчетности. Был проведен анализ налоговой нагрузки организации. По результатам анализа можно сделать следующие выводы: в 2016 году налоговая нагрузка ООО «Кедр» составила 14,06 %. При этом платежи в бюджет занимали 11,27% валового дохода, а платежи во внебюджетные фонды - 2,79%.
ООО «Кедр» остается на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на общей системе налогообложения и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута и поставленные задачи решены.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
