Для того, чтобы обеспечить выживаемость хозяйствующего субъекта в нынешних условиях экономического кризиса, персоналу управления важно научиться реально давать оценку финансовому состоянию своего предприятия, так и потенциальных конкурентов.
Финансовое состояние устанавливает конкурентоспособность, возможность делового взаимодействия, дает оценку степени экономических интересов хозяйствующего субъекта и его партнёров в плане финансовых и производственных отношений.
Главная цель хозяйствующего субъекта в настоящих условиях - приобретение наибольшей прибыли, что будет возможным только при помощи результативного управления капиталом. Способы поисков резервов для целей повышения прибыльности предприятия выражают существенную задачу руководителя.
Вероятно, что эффективность управления финансовыми ресурсами и предприятием в целом влияет на результат деятельности хозяйствующего субъекта. В то случае, если деятельность на предприятии проходит стихийно, стиль управления в новейших рыночных условиях не изменяется, то борьба за выживание является в форме непрерывности.
Результативный эффект управления предприятием в большей степени устанавливается уровнем его организации и качеством информационного обеспечения. В системе информационного обеспечения особенное значение имеют бухгалтерские показатели, а сама отчетность выявляется важнейшим видом коммуникации, которое обеспечивает реальное представление информации о финансовом состоянии хозяйствующего субъекта.
Основная цель финансового анализа - оценка действительного финансового состояния предприятия, сравнение приобретенных результатов с данными предшествующих периодов, определение потенциала увеличения результативности функционирования предприятия при помощи разумной финансовой политики. Результаты данного анализа необходимы главным образом собственникам, кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.
Основные задачи анализа финансового состояния: выявление качества финансового состояния, исследование причин осложнения или улучшения за отчетный период, подготовительные способы назначений в целях повышения финансовой устойчивости и платежеспособности хозяйствующего субъекта. Данные задачи решаются на основе изучения динамики абсолютных и относительных финансовых показателей.
Анализ финансового состояния содержит ряд целей:
- установление финансового состояния;
- раскрытие трансформаций финансового состояния в пространственно-временном разрезе;
- обнаружение существенных факторов, которые вызывают изменения в финансовом положении;
- прогноз главных тенденций финансового положения.
Достижение данных целей осуществляется при помощи разных методов и способов: горизонтальный анализ; вертикальный анализ; трендовый анализ; анализ относительных коэффициентов.
Финансовое состояние хозяйствующего субъекта обозначается системой показателей, которые отражают наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия, производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Показатели рентабельности обозначены неизменными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта.
Объекты анализа финансового состояния - экономические результаты хозяйственной деятельности. В разных сферах деятельности объектами анализа являются: производство и реализация продукции, осуществление работ и услуг, их себестоимость, применение материальных, трудовых и финансовых ресурсов, финансовые результаты, финансовое состояние и т.д.
Предмет анализа финансового состояния определяет финансовые процессы хозяйствующих субъектов и финансовые показатели как абсолютные, так и относительные: структура капитала предприятия на основе размещения источников; результативность, интенсивность применения; платежеспособность и кредитоспособность предприятия; запас финансовой устойчивости и другие.
Принципы анализа финансового состояния:
- постоянство контроля за состоянием и формированием финансовых процессов;
- объективность, научность, динамичность, комплексность, системность, практическая существенность, надежность, слаженность всех форм бухгалтерской отчетности;
- четкость в толковании результатов анализа финансового состояния;
- основательность и оперативность в процессе вырабатывания и принятия управленческих решений.
На основе комплексного анализа финансового состояния осуществляется анализ финансовой отчетности предприятия. Анализ бухгалтерской отчетности является процессом оценивания прошлого и текущего положения и результатов деятельности предприятия. Существенной целью обнаруживается оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Результаты анализа финансовой отчетности осуществляются для целей обнаружения проблем управления производственно-коммерческой деятельностью, выбора направленностей процесса инвестирования капитала, оценки работы руководства предприятия, прогнозирования некоторых показателей и финансовой деятельности предприятия в целом. Анализ финансового состояния определяется основой, с помощью которой создается выработка финансовой политики предприятия.
Таким образом, данные полученные в результате анализа финансового состояния ООО МПЗ «Ташлинский» показывают, что в рассматриваемом периоде 2015-2017 гг. отмечается рост основных показателей деятельности предприятия, таких как выручка, себестоимости, прибыль. Увеличились активы предприятия. Однако следует отметить, что в целом финансовое состояние в течение всего периода можно считать неудовлетворительным, поскольку отмечается:
1) Бухгалтерский баланс ООО МПЗ «Ташлинский» является неликвидным, т.к. из 4 условий ликвидности баланса предприятия выполняется только 2. Первое и четвертое условия ликвидности баланса не выполняются, а, следовательно, этого достаточно для вывода о не ликвидности баланса и в соответствии с этим о неплатёжеспособности предприятия.
Относительные показатели ликвидности и платежеспособности в течение всего периоде имеют значения значительно ниже нормативных значений, а, следовательно, бухгалтерский баланс предприятия является не ликвидным, а предприятие неплатежеспособным.
2) Несмотря на рост объемов источников средств формирования в течение всего рассматриваемого периода, за исключением краткосрочных займов и кредитов, объем которых снизился до нулевого значения предприятие испытывает недостаток, как по собственным оборотным средствам, так и по собственным и долгосрочным заемным источникам, так и по общей величине источников для формирования запасов и затрат.
Тип финансовой устойчивости S=(0,0,0), что соответствует кризисному состоянию, т.е. неплатежеспособности предприятия. Относительные показатели финансовой устойчивости в разы ниже нормативных значений, а, следовательно, финансовая устойчивость неудовлетворительная.
3) Деловая активность предприятия по части показателей в 2016 г. имеет тенденцию роста, что является положительной тенденцией, однако в 2017 г. отмечено значительное снижение до уровня ниже данных 2015 г., что говорит о значительном снижении деловой активности предприятия.
4) Показатели рентабельности имеют тенденцию роста, однако по рентабельности капитала в 2017 г. отмечается снижение.
На основании вышеизложенного финансовое состояние АО ООО МПЗ «Ташлинский» оценивается как неудовлетворительное.
На основании результатов проведенного анализа разработан комплекс мероприятий, направленный на улучшение финансового состояния предприятия, который включает:
1) Мероприятия по росту собственного капитала.
2) Мероприятия по снижению дебиторской задолженности.
3) Мероприятия по оптимизации запасов.
Расчет экономической эффективности мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия показывает:
Разработка и выполнение мероприятий по росту собственного капитала предприятия направленное на увеличение прибыли ООО МПЗ «Ташлинский» за счет увеличения выручки путем повышения интенсивности использования производственной мощности предприятия позволяет получить и снижения себестоимости за счет внедрения новых технологий и более рационального использования материальных ресурсов и оборудования позволит предприятию получить дополнительную прибыль в объеме 32 653 тыс. руб.
Эффективность мероприятий по снижению дебиторской задолженности с применением системы скидок за ускорение платежей дает дополнительную прибыль 6685 тыс. руб.
Эффективность от реализации мероприятий по оптимизации запасов дает эффект 61 209 тыс. руб.
Таким образом, мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия дают возможность получения значительной результативности финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, разработанные мероприятия можно рассматривать, как практически значимые.


Купить