Помощь студентам в учебе
Анализ финансовой деятельности предприятия
|
Введение 4
1 Теоретические основы анализа финансовой деятельности предприятия 6
1.1 Финансовое состояние предприятия, как объект исследования 6
1.2 Содержание анализа финансового состояния предприятия 12
2 Анализ финансовой деятельности ООО «Стройэнерго» 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Стройэнерго» 24
2.2 Анализ ликвидности, платёжеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Стройэнерго» 28
2.3 Анализ рентабельности и вероятности банкротства ООО «Стройэнерго» 39
3 Совершенствование финансовой деятельности ООО «Стройэнерго» 45
3.1 Анализ эффективности использования капитала ООО «Стройэнерго» 45
3.2 Рекомендации по совершенствованию финансовой деятельности
ООО «Стройэнерго» 49
Заключение 61
Список используемой литературы и используемых источников 64
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Стройэнерго» на 31.12.2019 г. .. 69
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Стройэнерго» на
31.12.2019 г
1 Теоретические основы анализа финансовой деятельности предприятия 6
1.1 Финансовое состояние предприятия, как объект исследования 6
1.2 Содержание анализа финансового состояния предприятия 12
2 Анализ финансовой деятельности ООО «Стройэнерго» 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Стройэнерго» 24
2.2 Анализ ликвидности, платёжеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Стройэнерго» 28
2.3 Анализ рентабельности и вероятности банкротства ООО «Стройэнерго» 39
3 Совершенствование финансовой деятельности ООО «Стройэнерго» 45
3.1 Анализ эффективности использования капитала ООО «Стройэнерго» 45
3.2 Рекомендации по совершенствованию финансовой деятельности
ООО «Стройэнерго» 49
Заключение 61
Список используемой литературы и используемых источников 64
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Стройэнерго» на 31.12.2019 г. .. 69
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Стройэнерго» на
31.12.2019 г
Актуальность темы исследования. Результаты анализа финансового состояния предприятия являются информационной основой принятия управленческих решений на уровне субъектов хозяйствования и составления прогнозов развития бизнеса. На данный момент в современном мире значительную долю экономики страны составляют коммерческие организации
Анализ финансовой деятельности предприятия, определяется проведением оценочных процедур на основе изучения абсолютных и относительных показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия финансировать свою деятельность на данный момент времени.
Способности организации к успешному функционированию и развитию, сохранению равновесия активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Определение эффективной финансовой деятельности организации оценивается с помощью анализа финансового состояния, который помогает ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами. В соответствии с этим анализ финансового состояния является существенным элементом управления.
Значимость анализа финансового состояния организации опирается на то, что организация, приобретая самостоятельность, несет полную ответственность за результаты своей работы. Эта ответственность, прежде всего, перед своими акционерами, работниками предприятия, банком, финансовыми органами и кредиторами.
Анализ финансового состояния предприятия является основой для принятия решений на уровне субъектов хозяйствования, с помощью которого выявляются наиболее значимые характеристики и показатели деятельности предприятия и составляются прогнозы его дальнейшего развития. Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансового состояния коммерческой организации, что подтверждает актуальность выбранной темы исследования.
Целью исследования проведение анализа финансовой деятельности ООО «Стройэнерго».
Для достижения заявленной цели были необходимо последовательно решить следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты проведения анализа финансовой деятельности предприятия;
- провести анализ финансовой деятельности ООО «Стройэнерго»;
- предложить ряд мероприятий, направленных на повышение финансового состояния ООО «Стройэнерго».
Объектом исследования является ООО «Стройэнерго».
Предметом исследования являются теоретические и методические основы действующих подходов к анализу финансового состояния коммерческой организации для целей управления им.
В выпускной квалификационной работе применены приемы и средства экономического анализа, методы экспертных оценок, сравнения и группировок, использованы принципы системности и развития.
Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности применения рекомендаций в управлении финансовым состоянием коммерческой организацией.
Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы и используемых источников, приложений.
Анализ финансовой деятельности предприятия, определяется проведением оценочных процедур на основе изучения абсолютных и относительных показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия финансировать свою деятельность на данный момент времени.
Способности организации к успешному функционированию и развитию, сохранению равновесия активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Определение эффективной финансовой деятельности организации оценивается с помощью анализа финансового состояния, который помогает ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами. В соответствии с этим анализ финансового состояния является существенным элементом управления.
Значимость анализа финансового состояния организации опирается на то, что организация, приобретая самостоятельность, несет полную ответственность за результаты своей работы. Эта ответственность, прежде всего, перед своими акционерами, работниками предприятия, банком, финансовыми органами и кредиторами.
Анализ финансового состояния предприятия является основой для принятия решений на уровне субъектов хозяйствования, с помощью которого выявляются наиболее значимые характеристики и показатели деятельности предприятия и составляются прогнозы его дальнейшего развития. Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансового состояния коммерческой организации, что подтверждает актуальность выбранной темы исследования.
Целью исследования проведение анализа финансовой деятельности ООО «Стройэнерго».
Для достижения заявленной цели были необходимо последовательно решить следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты проведения анализа финансовой деятельности предприятия;
- провести анализ финансовой деятельности ООО «Стройэнерго»;
- предложить ряд мероприятий, направленных на повышение финансового состояния ООО «Стройэнерго».
Объектом исследования является ООО «Стройэнерго».
Предметом исследования являются теоретические и методические основы действующих подходов к анализу финансового состояния коммерческой организации для целей управления им.
В выпускной квалификационной работе применены приемы и средства экономического анализа, методы экспертных оценок, сравнения и группировок, использованы принципы системности и развития.
Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности применения рекомендаций в управлении финансовым состоянием коммерческой организацией.
Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы и используемых источников, приложений.
В ходе проведенного анализа финансовой деятельности ООО «Стройэнерго», а также эффективности использования финансовых ресурсов за период 2017 - 2019 годов, было определено, незначительное улучшение положения предприятия.
В структуре имущества предприятия ООО «Стройэнерго» за анализируемый период произошли определенные изменения.
Проведенный анализ состава и динамики источников формирования имущества ООО «Стройэнерго» указывает на увеличение прибыли предприятия и сокращение заемного капитала. Улучшились показатели платежеспособности ООО «Стройэнерго».
Анализ финансовой устойчивости по трехфакторной модели показывает, что предприятие ООО «Стройэнерго» за 2017-2019 годы характеризовалось неустойчивым финансовым положением.
За анализируемый период все исследованные показатели финансовой устойчивости ООО «Стройэнерго» не соответствовали своим нормативам, что указывает на низкую финансовую устойчивость предприятия.
Основная причина этого заключается в высокой доле краткосрочных заемных средств в структуре капитала предприятия, что было обусловлено большой суммой кредиторской задолженности.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом все показатели рентабельности имели отрицательное значение. В 2019 г. наблюдается увеличение всех показателей рентабельности ООО «Стройэнерго», что свидетельствует о повышении эффективности деятельности и повышении эффективности использования имущества и капитала предприятия.
Предприятию необходимо предпринимать усилия по поиску и привлечению собственных источников финансирования.
Расчеты показывают, что денежный капитал предприятия в анализируемых периодах формировалась минимум на 2/3 за счет заемных средств. В 2019 году ситуация улучшилась: удельный вес собственного капитала в структуре источников финансирования увеличился, а заемного сократился. Это вызвано повышением доходности деятельности предприятия, по сравнению с 2017 годом. Несмотря на это необходимо предпринять ряд мер для оптимизации структуры источников финансирования:
- определить реальную потребность в дополнительном финансировании из внешних источников;
- разработать несколько вариантов оптимизации структуры источников финансирования деятельности предприятия и выбрать наиболее приемлемый. Таким образом, в результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы: Активы ООО «Стройэнерго» финансируются по большей части за счет заемных источников, что отрицательно характеризует ситуацию.
В данной работе нами не ставится цель разработать антикризисную программу управления ООО «Стройэнерго», а лишь предлагаются мероприятия направленные на повышение эффективности использования финансовых ресурсов и повышения финансового состояния организации.
В качестве первого мероприятия предлагается принять менеджера по антикризисному управлению на условиях аутсорсинга, для недопущения кризисных ситуаций на предприятии ООО «Стройэнерго»;
Второе мероприятие - оптимизировать структуру источников финансирования деятельности ООО «Стройэнерго».
В качестве оптимальных мероприятий по улучшению состояния денежного капитала ООО «Стройэнерго» целесообразно рассматривать такие основные направления, как наращивание собственных средств путем увеличения уставного капитала, прибыли и фондов, реструктуризация обязательств из краткосрочных в долгосрочные.
Для того, чтобы оптимизировать структуру капитала предприятия, сначала целесообразно определить потребность во внешнем финансировании. Проведенные расчеты показали, что эта сумма составляет 14876 т. р. Затем были предложены три прогнозных варианта оптимизации структуры капитала ООО «Стройэнерго», которые позволят улучшить его финансовую устойчивость.
В первом варианте на предприятии снижены оборотные активы и краткосрочные обязательства, реализация части оборотных активов с целью погашения долгов.
Во втором варианте предприятие увеличивает долгосрочные источники финансирования и за счет этого имеет возможность снизить другой источник покрытия активов - краткосрочную задолженность.
В третьем варианте предприятие наращивает оборотные активы за счет результатов хозяйственной деятельности с одновременным увеличением пассивной статьи «Прибыль».
При этом предполагается, что сумма обязательств не возрастет. Проанализировав финансовые показатели после реализации каждого из мероприятий, был выбран третий вариант. Также был рассчитан ЭФР, который в результате стал удовлетворять рекомендуемому значению 33-50%. Это свидетельствует о том, что политика формирования капитала в ООО «Стройэнерго» становится более эффективной.
На основе проведенного исследования, можно сделать вывод о том, что финансовая диагностика российских компаний требует смешанного подхода, позволяющего учесть не только широкий спектр характеристик фирмы. Наибольший интерес в этом отношении представляют собой методы комплексной диагностики, охватывающие такие возможные направления оценки, как управление капиталом фирмы, ее финансовые ресурсы, качество финансового менеджмента, эффективность налоговой и договорной политики, качество операционной деятельности, наличие антикризисного управления, особенность управления рисками организации.
В структуре имущества предприятия ООО «Стройэнерго» за анализируемый период произошли определенные изменения.
Проведенный анализ состава и динамики источников формирования имущества ООО «Стройэнерго» указывает на увеличение прибыли предприятия и сокращение заемного капитала. Улучшились показатели платежеспособности ООО «Стройэнерго».
Анализ финансовой устойчивости по трехфакторной модели показывает, что предприятие ООО «Стройэнерго» за 2017-2019 годы характеризовалось неустойчивым финансовым положением.
За анализируемый период все исследованные показатели финансовой устойчивости ООО «Стройэнерго» не соответствовали своим нормативам, что указывает на низкую финансовую устойчивость предприятия.
Основная причина этого заключается в высокой доле краткосрочных заемных средств в структуре капитала предприятия, что было обусловлено большой суммой кредиторской задолженности.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом все показатели рентабельности имели отрицательное значение. В 2019 г. наблюдается увеличение всех показателей рентабельности ООО «Стройэнерго», что свидетельствует о повышении эффективности деятельности и повышении эффективности использования имущества и капитала предприятия.
Предприятию необходимо предпринимать усилия по поиску и привлечению собственных источников финансирования.
Расчеты показывают, что денежный капитал предприятия в анализируемых периодах формировалась минимум на 2/3 за счет заемных средств. В 2019 году ситуация улучшилась: удельный вес собственного капитала в структуре источников финансирования увеличился, а заемного сократился. Это вызвано повышением доходности деятельности предприятия, по сравнению с 2017 годом. Несмотря на это необходимо предпринять ряд мер для оптимизации структуры источников финансирования:
- определить реальную потребность в дополнительном финансировании из внешних источников;
- разработать несколько вариантов оптимизации структуры источников финансирования деятельности предприятия и выбрать наиболее приемлемый. Таким образом, в результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы: Активы ООО «Стройэнерго» финансируются по большей части за счет заемных источников, что отрицательно характеризует ситуацию.
В данной работе нами не ставится цель разработать антикризисную программу управления ООО «Стройэнерго», а лишь предлагаются мероприятия направленные на повышение эффективности использования финансовых ресурсов и повышения финансового состояния организации.
В качестве первого мероприятия предлагается принять менеджера по антикризисному управлению на условиях аутсорсинга, для недопущения кризисных ситуаций на предприятии ООО «Стройэнерго»;
Второе мероприятие - оптимизировать структуру источников финансирования деятельности ООО «Стройэнерго».
В качестве оптимальных мероприятий по улучшению состояния денежного капитала ООО «Стройэнерго» целесообразно рассматривать такие основные направления, как наращивание собственных средств путем увеличения уставного капитала, прибыли и фондов, реструктуризация обязательств из краткосрочных в долгосрочные.
Для того, чтобы оптимизировать структуру капитала предприятия, сначала целесообразно определить потребность во внешнем финансировании. Проведенные расчеты показали, что эта сумма составляет 14876 т. р. Затем были предложены три прогнозных варианта оптимизации структуры капитала ООО «Стройэнерго», которые позволят улучшить его финансовую устойчивость.
В первом варианте на предприятии снижены оборотные активы и краткосрочные обязательства, реализация части оборотных активов с целью погашения долгов.
Во втором варианте предприятие увеличивает долгосрочные источники финансирования и за счет этого имеет возможность снизить другой источник покрытия активов - краткосрочную задолженность.
В третьем варианте предприятие наращивает оборотные активы за счет результатов хозяйственной деятельности с одновременным увеличением пассивной статьи «Прибыль».
При этом предполагается, что сумма обязательств не возрастет. Проанализировав финансовые показатели после реализации каждого из мероприятий, был выбран третий вариант. Также был рассчитан ЭФР, который в результате стал удовлетворять рекомендуемому значению 33-50%. Это свидетельствует о том, что политика формирования капитала в ООО «Стройэнерго» становится более эффективной.
На основе проведенного исследования, можно сделать вывод о том, что финансовая диагностика российских компаний требует смешанного подхода, позволяющего учесть не только широкий спектр характеристик фирмы. Наибольший интерес в этом отношении представляют собой методы комплексной диагностики, охватывающие такие возможные направления оценки, как управление капиталом фирмы, ее финансовые ресурсы, качество финансового менеджмента, эффективность налоговой и договорной политики, качество операционной деятельности, наличие антикризисного управления, особенность управления рисками организации.
Подобные работы
- ЭФФЕКТИВНОСТЬ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
И ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ ЕЕ ПОВЫШЕНИЯ» (НА ПРИМЕРЕ «ИП ТИМОФЕЕВА Р.Х., Т/Ф «RICH»)
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018 - Анализ и оценка эффективности финансовой деятельности предприятия ООО «Жилстройсервис»
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4295 р. Год сдачи: 2017 - АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Дипломные работы, ВКР, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 4910 р. Год сдачи: 2017 - АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «НК «РОСНЕФТЬ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4850 р. Год сдачи: 2017 - Анализ и совершенствование финансовой деятельности предприятия на основе
управления накладными расходами
(на примере ООО СК «Компания Велес»)
Магистерская диссертация, инвестиции. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2018 - СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ( НА ПРИМЕРЕ : ООО «Ермак»)
Бакалаврская работа, финансы и кредит. Язык работы: Русский. Цена: 5600 р. Год сдачи: 2016 - СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ МАТЕМАТИЧЕСКИМИ МЕТОДАМИ
Магистерская диссертация, информатика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2019 - Анализ финансовой деятельности предприятия (Экономический анализ, ЮжноУральский государственный университет)
Курсовые работы, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 400 р. Год сдачи: 2019 - Совершенствование финансовой деятельности предприятия (на примере ООО «МетСервис»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4280 р. Год сдачи: 2016