Для бизнеса наиболее оптимальным является обеспечение своей финансово-хозяйственной деятельности наличными деньгами. Денежные потоки можно определить как сумму денежных средств, которыми владеет субъект хозяйствования. Это обеспечивает его эффективность, финансовую стабильность, платежеспособность, ликвидность и имидж. Финансовое сальдо гарантирует, что предприятие имеет оптимальную сумму денежных потоков. Избыточные наличные деньги могут привести к обесцениванию финансовых ресурсов предприятия; с другой стороны, его дефицит может снижать показатели эффективности, ухудшать финансовое положение и, как следствие, приводят к банкротству. Поэтому для предотвращения кризисов сегодня в каждой компании должен быть алгоритм для мониторинга денежных потоков.
Оценка финансовой устойчивости - важная задача для предприятия, поскольку она обеспечивает независимость компании и способность генерировать денежные потоки.
Итак, денежные средства бывают либо наличные, либо безналичные. Денежные потоки, выполняющие свои функции в одной из этих форм, называются обращением. Обращение включает движение наличных денег как в наличной, так и в безналичной форме для целей реализация товаров и материалов, а также безналичные расчеты. Тираж подразумевает совокупность всех платежей как в наличной, так и в безналичной формах за определенный период времени.
На рынке сделки между юридическими лицами обычно подразумевают куплю-продажу, что предполагает использование финансовых ресурсов. Последний также нужен компаниям для оплаты расчетов с бюджетными и внебюджетными фондами, кредитными организациями, государственными организациями, благотворительными фондами и сотрудниками. Денежный поток, полученный за выполненных операций, реализации продукции, выполнения работ, услуг и сети связанный с ними доход является основным условием обеспечения обращения денежных средств и непрерывность хозяйственной деятельности.
Все исследователи рассматривают денежные потоки от перспективы финансово-хозяйственной деятельности компании. Денежные поступления связаны с выручкой, полученной обществом за проданные товары, оказанные услуги или доход от участия в уставном капитале других компаний. Тем не менее, следует различать денежные поступления и чистую прибыль, полученную компанией. Прибыль - это средства, доступные компании после уплаты налогов и других обязательных платежей, а поступления денежных средств - это средства, поступающие из различных источников. Таким образом, концепция «Денежные поступления» намного шире, чем термин «чистая прибыль».
Следует сказать о том, что деньги - это такой товар, который обладает особыми характеристиками, выполняет функцию всеобщего эквивалента, другими словами они выступают в качестве формы меновой стоимости прочих товаров, услуг.
На данный момент денежные средства применяются в таких направлениях как: наличные расчеты и безналичные расчеты. Наличные расчеты - это осуществление расчета при помощи денег через кассу, безналичные расчеты - это расчеты, которые осуществляются при помощи применения расчетного счета. Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов ведется с применением федеральных стандартов, отраслевых стандартов, рекомендаций по бухучету, стандартов экономического субъекта.
Следует заметить, что учет денежных средств выступает в качестве одного из основных звеньев связывающих процессы организации. Поэтому в любой организации важно ответственно подходить к учету денежных средств, анализировать денежные потоки.
Использование разных методов позволяет осуществлять эффективный управленческий учет, отражать структуру денежных потоков. Так как имеется довольно жесткая конкуренция использование прямого и косвенного метода анализа для управленческих решений выступает таким фактором, благодаря которому предприятие является конкурентоспособным, имеет прибыль, продолжает функционировать и развиваться.
ООО «РемТоргЦентр» занимается оказанием услуг по техосмотру и сервисному ремонту, а также продажей автозапчастей, комплектующих.
По итогам анализа управления денежными потоками ООО «РемТоргЦентр» можно сделать следующие выводы.
• Основу поступлений предприятия формирует текущая деятельность (100%), что характерно для растущего и успешного бизнеса. В платежах также текущая деятельность составляет значительный процент - 100%. Показатель достаточности денежного потока по текущей деятельности для самофинансирования находится ниже единицы, а это свидетельствует о том, что предприятие не способно за счёт собственных средств финансировать инвестиции.
• Коэффициенты платежеспособности по итогам низкие. В целом это свидетельствует о том, что денежные средства не могут покрыть кредиторскую задолженность и краткосрочные кредиты, займы.
Таким образом, в качестве основных направлений по совершенствованию управления денежными потоками в ООО «РемТоргЦентр», которые потенциально могут принести наибольший экономический эффект, можно рассматривать налаживание системы управления дебиторской задолженностью и высвобождение денежных средств за счёт реализации неликвидных запасов.

Купить