Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Ликвидность баланса рассматривается как степень покрытия долговых обязательств компании его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения платежных обязательств. В связи с этим основной целью анализа ликвидности баланса организации является установление величины такого покрытия, а также выявление резервов повышения ликвидности и, соответственно, улучшения финансового состояния предприятия.
В экономической сфере ликвидность - это трансформация активов, записанных на балансе предприятия в финансовые ресурсы, путем их реализации. Очень важно, чтобы стоимость продажи активов была близка к их реальной рыночной стоимости.
Степень ликвидности является отражением временного промежутка, необходимого для реализации имущественных ценностей предприятия.
Платежеспособность - это способность экономического субъекта иметь достаточные активы для покрытия своих обязательств. Бизнес-активы - это то, что принадлежит предприятию, а обязательства - это то, что организация должна. Иногда у каждого бизнеса возникают проблемы с денежным потоком, особенно при запуске бизнеса.
Платежеспособность часто измеряется как отношение активов к обязательствам. Платежеспособность сравнивает активы с обязательствами - достаточность ли средств для оплаты счетов.
Главное различие ликвидности и платежеспособности в том, что платежеспособность - понятие, связанное не только с активами, но и с пассивами того или иного лица, поскольку её показатель - это отношение между этими двумя разделами в балансе. Тем временем, как ликвидность подразумевает собой только активы предприятия. Это связано с тем, что только активы возможно перевести в денежную единицу, тем самым начать денежный оборот.
Анализ ликвидности баланса организации обладает большой информационной значимостью как для самого предприятия, так и для банка, поскольку его результаты позволяют судить о финансовом состоянии и способности компании к погашению не только имеющихся, но и будущих обязательств.
Анализ ликвидности баланса организации по абсолютным показателям заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с обязательствами по пассиву, которые группируются по возрастанию сроков их погашения.
ООО «Лаборатория Системного Консультирования» была основана в 2002 году и расположена по адресу: 445130, Самарская область, Ставропольский район, село Васильевка, улица Гапшина, 27.
ООО «Лаборатория Системного Консультирования», предоставляет услуги в области аудита и бизнес-консультирования, а также налоговые и юридические услуги. Директор организации Арсенихина Наталья Геннадьевна.
Учитывая специфику деятельности ООО «Лаборатория Системного Консультирования» ее организационная структура полностью соответствует сфере экономической деятельности компании.
Оценивая проведенный анализ имущественного состояния предприятия ООО «Лаборатория Системного Консультирования» можно отметить, что значительно вырос показатель дебиторской задолженности на 1944 тыс. руб., или на 172,34%. Прирост пассивов обеспечен стоимостью нераспределенной прибыли, а так же кредиторской задолженности. Наибольшую долю в составе активов занимает показатель дебиторской задолженности, а наибольшую в составе пассивов показатель нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности в бухгалтерском балансе. Важно заметить, что такая организационная структура характерна для вида деятельности компании ООО «Лаборатория Системного Консультирования».
В ООО «Лаборатория Системного Консультирования» имеется проблема с ликвидностью. Платежеспособность на данный момент имеет хорошие показатели, отражающие, что организации в силах расплатиться по своим обязательствам при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятном уровне реализации услуги работ, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.
Организация ООО «Лаборатория Системного Консультирования» не обладает абсолютной ликвидностью, поскольку есть проблемы с текущими платежами от дебиторов, что негативно сказывается на платежеспособности ООО «Лаборатория Системного Консультирования».
Можно отнести предприятие ООО «Лаборатория Системного Консультирования» к средней группе риска потери платежеспособности, т.е. уровень его платежеспособности оценивается как средний.
У организации явно выраженное преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.
В результате анализа было выявлено, что в структуре активов баланса основную долю занимает дебиторская задолженность, а в структуре пассивов значительная доля в кредиторской задолженности. Важно отметить, что у организации ООО «Лаборатория Системного Консультирования» есть проблемы с ликвидностью, а все коэффициенты платежеспособности находятся в норме, за исключением коэффициента автономии. Финансовая устойчивость абсолютная.
Необходимость мероприятий, которые направлены на снижение дебиторской задолженности объясняются тем, что высокий уровень дебиторской задолженности, а уж тем более ее рост ежегодно, формирует риск возникновения просроченной задолженности, что может привести к невозвратности долгов и долгой процедуре судебного их взыскания. Это достаточно важный фактор зависимости от дебиторов, поскольку деньги должны находиться в оборот, а не у контрагентов, ведь их ценность с ростом инфляции и падением курса рубля ежедневно снижается, а это скрытые убытки.
Итак, можно заключить, что в настоящий момент организация платёжеспособна, однако ее финансовое состояние находится под угрозой, и эта угроза может быть значительно снижена при грамотном управлении дебиторской задолженностью.
Составленный прогноз показал, что среднегодовой темп роста выручки от реализации ООО «Лаборатория Системного Консультирования» составит 55,87%, при этом темп изменения дебиторской задолженности составит всего лишь 25,5%.
В работе, наглядно показано, как управление дебиторской задолженностью может привести к повышению финансовой зависимости предприятия, ведь снижение уровня задолженности вызывает решение сразу нескольких проблем ООО «Лаборатория Системного Консультирования».
Во-первых: деньги поступают своевременно в оборот организации, что снижает риск возникновения просрочек как по текущим платежам, так и по бедующим. Снижается вероятность влияния темпов инфляции на денежные потоки компании.
Во-вторых: снижение дебиторской задолженности автоматически ведет к получению свободных денежных средств, увеличивая выручку и тем самым прибыль от продаж, которая формирует чистую прибыль, являющуюся источником финансирования собственного капитала.

Купить