Введение 4
1 Теоретические аспекты учета и анализа денежных средств 6
1.1 Понятие денежных средств как объекта бухгалтерского учета 6
1.2 Методика анализа денежных потоков в организации 12
2 Бухгалтерский учет денежных средств в ООО МКК «Профессиональные
финансы» 20
2.1 Технико-экономическая характеристика организации 20
2.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств в организации
3 Анализ движения денежных средств в ООО МКК «Профессиональные
финансы» и пути повышения эффективности их использования 30
3.1 Анализ движения денежных средств в организации 30
3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию учета денежных
средств 41
Заключение 45
Список используемых источников 47
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО МКК «Профессиональные финансы» 51 Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО МКК «Профессиональные
финансы» на 31.12.2019 г 53
Приложение В Отчет о финансовых результатах ООО МКК «Профессиональные финансы» на 31.12.2018 г 54
Приложение Г Отчет о движении денежных средств ООО МКК
«Профессиональные финансы» за 2019 г 55
Приложение Д Отчет о движении денежных средств ООО МКК
«Профессиональные финансы» за 2018 г 57
Приложение Е График документооборота по учету денежных средств в ООО МКК Профессиональные финансы» 59
В современной российской экономике управление хозяйствующими субъектами невозможно представить без получения достоверной информации, наиболее значимая часть которой поступает посредством системы бухгалтерского учёта.
Актуальность бакалаврской работы обусловлена значением правильно организованного учета денежных средств на предприятии для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Денежные средства организации характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость которых во многом определяется эффективностью всей предпринимательской деятельности. Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Все это подчеркивает значение учета и анализа денежных средств, как важнейшего инструмента управления потоками финансов, контроля за сохранностью, законности и производительности применения денежных средств, сохранения ежедневной дееспособности организации, и предопределяет выбор темы настоящего исследования.
Цель данного исследования заключается в определении путей повышения эффективности использования денежных средств в конкретной организации.
Задачи исследования:
- изучить теоретические аспекты учета и анализа денежных средств;
- рассмотреть бухгалтерский учет денежных средств в ООО МКК «Профессиональные финансы»;
- провести анализ движения денежных средств в ООО МКК «Профессиональные финансы»;
- предложить пути повышения эффективности использования денежных средств в организации.
Объект исследования - ООО МКК «Профессиональные финансы».
Предмет исследования - бухгалтерский учет и анализ денежных средств.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключение, списка используемых источников и приложений.
В первой части исследования излагается теоретический материал по бухгалтерскому учету и анализу денежных средств в организации.
Во второй части работы представлена краткая характеристика организации и рассмотрен бухгалтерский учет денежных средств.
В третьей части работы проведен анализ движения денежных средств в организации и предложены пути повышения эффективности использования денежных средств.
В данной бакалаврской работе была изучена специфика учета и анализа денежных средств на материалах ООО МКК «Профессиональные финансы». Основной вид деятельности общества - предоставление займов и прочих видов кредита.
В теоретической части изучена экономическая сущность денежных средств, а также бухгалтерский учет как безналичных, так и наличных денежных средств.
Согласно данных второй главы было выявлено, что бухгалтерский учет общества осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером. Все хозяйственные операции, связанные с учетом наличных денежных средств, проводит кассир общества. Учет движения безналичных денежных средств ООО МКК «Профессиональные финансы» проходит с использованием синтетического счета 50 «Касса».
Аналитический учет в ООО МКК «Профессиональные финансы» по счету 51 «Расчетные счета» осуществляется при помощи карточки счета и оборотно-сальдовой ведомости.
В работе был проведен анализ движения денежных средств прямым, косвенным и коэффициентным методом. Оценивая движение денежных потоков в отчетном году, можно отметить повышение инвестиционной активности и снижения денежного потока по текущей деятельности.
Проверка учета денежных средств - один из инструментов контроля за оптимальным расходованием средств общества. Эта процедура помогает выявить типичные для конкретной организации ошибки и оптимизировать расходы и бухгалтерский учет.
В целях совершенствования учета денежных средств обществу следует усилить контроль над ведением учета данных операций, для чего рекомендуется следующее:
- разработать четкий график документооборота;
- ежедекадно проводить выборочные проверки по учету за наличием и движением денежных средств и их документальным оформлением;
- реализовать программу организации внутреннего контроля расчетно-кассовых операций организации;
- разработать и утвердить порядок инструктажа работников кассы.
Таким образом, были разработаны и предложены мероприятия, которые будут эффективно влиять на работу бухгалтерского учета в части учета денежных средств ООО МКК «Профессиональные финансы». Правильно организованная система бухгалтерского учета денежных средств, а также соблюдение нормативно-правовой базы расчетов, проведение инвентаризации в разрезе операций, использование правильно, грамотно составленных первичных документов, четко отлаженного механизма замены пропавших или утерянных документов позволит обеспечить качественный контроль за использованием денежных сумм и избежать нарушений в учете расчетов, позволит значительно сократить наличие ошибок.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
