Помощь студентам в учебе
Анализ ликвидности и платежеспособности (на примере ОАО «Анадырский морской порт»)
|
Введение 4
1 Теоретические аспекты оценки ликвидности баланса и
платежеспособности предприятия 7
1.1 Содержание, цели и задачи анализа ликвидности и
платежеспособности предприятия 7
1.2 Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия
2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Анадырский
морской порт» 25
2.1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Анадырский
морской порт» 25
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Анадырский
морской порт» 31
3 Основные направления повышения ликвидности и
платежеспособности ОАО «Анадырский морской порт» 40
3.1 Выявление резервов повышения ликвидности баланса ОАО
«Анадырский морской порт» 40
3.2 Разработка рекомендаций по повышению платежеспособности и
ликвидности на основе выявленных резервов 44
Заключение 49
Список используемой литературы 52
Приложения
1 Теоретические аспекты оценки ликвидности баланса и
платежеспособности предприятия 7
1.1 Содержание, цели и задачи анализа ликвидности и
платежеспособности предприятия 7
1.2 Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия
2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Анадырский
морской порт» 25
2.1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Анадырский
морской порт» 25
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Анадырский
морской порт» 31
3 Основные направления повышения ликвидности и
платежеспособности ОАО «Анадырский морской порт» 40
3.1 Выявление резервов повышения ликвидности баланса ОАО
«Анадырский морской порт» 40
3.2 Разработка рекомендаций по повышению платежеспособности и
ликвидности на основе выявленных резервов 44
Заключение 49
Список используемой литературы 52
Приложения
Функционирование предприятий в условиях рыночной экономики, а особенно в условиях политических и экономических санкций, а также финансового кризиса, диктует свои условия. Руководство каждого экономического субъекта хочет работать только с надежными компаниями, теми, которые смогут выполнить свои обязательства в установленные сроки. В то же время руководство каждой организации несомненно хотело бы знать, насколько собственная организация способна успешно осуществлять свою деятельность, проводить все текущие расчеты (как с налоговыми органами, так и с предприятиями-поставщиками, сотрудниками), финансировать свое развитие, своевременно отвечать по всем иным обязательствам. В связи с этим надо хорошо разбираться в основных понятиях, характеризующих финансовое состояние предприятия. Главными из таких понятий являются ликвидность как способность материальных ресурсов быть реализованными за деньги по цене, близкой к рыночной, и платежеспособность как способность предприятия своевременно рассчитываться по своим обязательствам.
Понятие ликвидности применимо к разным категориям - активам, балансу, предприятиям. Анализ ликвидности баланса предприятия имеет большое значение, так как его результаты являются основанием для формирования финансовой политики предприятия в целом и его отдельных структур на будущее.
Особое значение процесс определения степени ликвидности баланса приобретает в условиях финансовой нестабильности, в случае законной ликвидации предприятия в результате его банкротства (ситуация, при которой предприятие не способно платить по своим обязательствам, покрыть долги кредитующим организациям). В случае банкротства предприятия, в первую очередь, решается вопрос о том, имеет ли оно средства для ликвидации имеющихся задолженностей. В расчет принимаются и оборотные, и внеоборотные средства, которые в теории также могут направляться для погашения долга.
Цель работы - разработка мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности ОАО «Анадырский морской порт»
В соответствии с поставленной целью определим задачи, которые необходимо решить для достижения цели. Таким образом, нам необходимо:
- определить понятия «ликвидность» и «платежеспособность» предприятия, их соотношение;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Анадырский морской порт» по данным отчетности за 2018 год;
- сформулировать предложения, направленные на улучшение исследуемых показателей.
Предмет исследования: показатели ликвидности и платежеспособности организации, рассчитанные по данным отчетности за 2018 год.
Объект исследования: ОАО «Анадырский морской порт», основным видом деятельности которого является перевозка грузов и пассажиров судами портового флота.
Теоретические выкладки данного исследования помогут студентам экономических специальностей в сжатой форме ознакомиться с основными взглядами ученых на определение понятий «ликвидность» и «платежеспособность» и уяснить методику проведения их анализа. Практическая значимость исследования состоит в том, что полученные в результате исследования результаты и рекомендации можно использовать для улучшения показателей ликвидности и платежеспособности, а, следовательно, и финансового состояния исследуемого предприятия.
Информационная база исследования: нормативно-законодательные документы, научные и учебные материалы, электронные и интернет- источники, бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Анадырский морской порт» за 2018 год.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа ликвидности предприятия на основе ликвидности его баланса. Определено понятие ликвидности, платежеспособности, представлена методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.
Вторая глава посвящена анализу ликвидности баланса и платежеспособности ОАО «Анадырский морской порт» по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год. Основные методы изучения - поэлементное сравнение предварительно сгруппированных статей актива и пассива, метод расчета относительных коэффициентов.
В третьей главе предложены мероприятия, которые должны улучшить рассчитанные коэффициенты ликвидности организации, что будет способствовать достижению абсолютной ликвидности баланса ОАО «Анадырский морской порт», повышению его платежеспособности и улучшению финансовой устойчивости.
В заключении сформулированы основные выводы о проделанной работе.
Понятие ликвидности применимо к разным категориям - активам, балансу, предприятиям. Анализ ликвидности баланса предприятия имеет большое значение, так как его результаты являются основанием для формирования финансовой политики предприятия в целом и его отдельных структур на будущее.
Особое значение процесс определения степени ликвидности баланса приобретает в условиях финансовой нестабильности, в случае законной ликвидации предприятия в результате его банкротства (ситуация, при которой предприятие не способно платить по своим обязательствам, покрыть долги кредитующим организациям). В случае банкротства предприятия, в первую очередь, решается вопрос о том, имеет ли оно средства для ликвидации имеющихся задолженностей. В расчет принимаются и оборотные, и внеоборотные средства, которые в теории также могут направляться для погашения долга.
Цель работы - разработка мероприятий по улучшению ликвидности и платежеспособности ОАО «Анадырский морской порт»
В соответствии с поставленной целью определим задачи, которые необходимо решить для достижения цели. Таким образом, нам необходимо:
- определить понятия «ликвидность» и «платежеспособность» предприятия, их соотношение;
- провести анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Анадырский морской порт» по данным отчетности за 2018 год;
- сформулировать предложения, направленные на улучшение исследуемых показателей.
Предмет исследования: показатели ликвидности и платежеспособности организации, рассчитанные по данным отчетности за 2018 год.
Объект исследования: ОАО «Анадырский морской порт», основным видом деятельности которого является перевозка грузов и пассажиров судами портового флота.
Теоретические выкладки данного исследования помогут студентам экономических специальностей в сжатой форме ознакомиться с основными взглядами ученых на определение понятий «ликвидность» и «платежеспособность» и уяснить методику проведения их анализа. Практическая значимость исследования состоит в том, что полученные в результате исследования результаты и рекомендации можно использовать для улучшения показателей ликвидности и платежеспособности, а, следовательно, и финансового состояния исследуемого предприятия.
Информационная база исследования: нормативно-законодательные документы, научные и учебные материалы, электронные и интернет- источники, бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Анадырский морской порт» за 2018 год.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа ликвидности предприятия на основе ликвидности его баланса. Определено понятие ликвидности, платежеспособности, представлена методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.
Вторая глава посвящена анализу ликвидности баланса и платежеспособности ОАО «Анадырский морской порт» по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год. Основные методы изучения - поэлементное сравнение предварительно сгруппированных статей актива и пассива, метод расчета относительных коэффициентов.
В третьей главе предложены мероприятия, которые должны улучшить рассчитанные коэффициенты ликвидности организации, что будет способствовать достижению абсолютной ликвидности баланса ОАО «Анадырский морской порт», повышению его платежеспособности и улучшению финансовой устойчивости.
В заключении сформулированы основные выводы о проделанной работе.
Мы провели исследование теоретических и практических вопросов ликвидности и платежеспособности.
В первой главе мы рассмотрели взгляды исследователей на трактовку понятий «ликвидность» и «платежеспособность», их соотношение и отличие. Определили для себя рабочие понятия ликвидности и платежеспособности. Изучили методику проведения анализа ликвидности баланса предприятия на основе сравнения определенных групп активов и пассивов, а также разобрались с системой относительных показателей оценки ликвидности предприятия.
К основным методам проведения анализа ликвидности и платежеспособности организации относятся поэлементное сравнение предварительно сгруппированных статей актива и пассива, метод расчета относительных коэффициентов.
Информационной базой для проведения анализа ликвидности и платежеспособности явились бухгалтерский баланс ОАО «Анадырьморпорт» на 31 декабря 2018 года, отчет о финансовых результатах за период с 1 января по 31 декабря 2018 года.
В качестве нормативно-законодательной базы бакалаврской работы использовались: Федеральный Закон «Об акционерных обществах», Федеральный Закон «О бухгалтерском учете», Постановление Правительства Российской Федерации от 23.04.2008 N 293 «О государственном регулировании и контроле цен (тарифов, сборов) на услуги субъектов естественных монополий в транспортных терминалах, портах, аэропортах и услуги по использованию инфраструктуры внутренних водных путей», Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ, приказ Минфина «О формах бухгалтерской отчетности организаций», Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.
Во второй главе проведена исследовательская работа по анализу ликвидности и платежеспособности ОАО «Анадырьморпорт» по данным отчетности за 2018 год. По результатам проведенного исследования выявлены следующие проблемы:
- баланс ОАО «Анадырьморпорт» на 31.12.2018 года является неликвидным,
- предприятие оказалось в финансово неустойчивом положении, поскольку у предприятия недостаточно собственных оборотных средств;
- у организации не хватает наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, таким образом, на отчетную дату предприятие является неплатежеспособным;
- отмечаем ежегодный рост дебиторской и кредиторской задолженности.
В третьей главе предложены рекомендации, направленные на решения выявленных проблем с ликвидностью баланса предприятия.
ОАО «Анадырьморпорт» необходимо более тщательно следить за состоянием дебиторской задолженности, не допускать ее просрочки. Следует составить журнал поступлений денежных средств и платежей, чтобы понимать, в каком состоянии находятся расчеты. Необходимо вести работу с каждым дебитором, напоминать о существующей задолженности по платежам и добиваться ее скорейшего погашения.
Также необходимо провести работу со своими дебиторами в плане ускорения оплаты оказанных услуг. С некоторыми поставщиками и подрядчиками, а также покупателями и заказчиками можно провести взаимозачет требований и таким образом уменьшить сумму наиболее срочных обязательств.
С целью получения в оборот так необходимых предприятию наличных денежных средств можно посмотреть, что из себя представляют отраженные по строке 12101 «Материалы», почему за отчетный период их балансовая стоимость настолько увеличилась, определить, насколько они необходимы в текущей хозяйственной деятельности, и рассмотреть возможность продажи некоторой их части.
Еще одно направление, в котором можно действовать для улучшения финансового состояния - долгосрочные кредиты банка. На отчетную дату и по данным за 2016 и 2017 годы предприятие в своей финансовой деятельности опирается исключительно на собственный капитал и краткосрочные банковские кредиты, совсем не используя возможности долгосрочного банковского кредитования. Краткосрочные кредиты являются более дорогим источником финансирования и, возможно, предприятию следует задуматься о долгосрочном кредитовании для более эффективного ведения своей финансово-хозяйственной деятельности и погашения текущих краткосрочных кредитов.
Внедрение предложенных рекомендаций в ОАО «Анадырьморпорт» позволит улучшить показатели ликвидности и платежеспособности, повысить финансовую устойчивость организации, обеспечить нормальное соотношение активов и пассивов, оптимизировать денежные потоки таким образом, чтобы у предприятия в любой момент времени было достаточно средств для проведения расчетов по текущим платежам, совершенствовать порядок расчетов с контрагентами за поставленные товары и услуги, с работниками по заработной плате, с налоговыми органами по уплате налогов.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута и поставленные задачи решены
В первой главе мы рассмотрели взгляды исследователей на трактовку понятий «ликвидность» и «платежеспособность», их соотношение и отличие. Определили для себя рабочие понятия ликвидности и платежеспособности. Изучили методику проведения анализа ликвидности баланса предприятия на основе сравнения определенных групп активов и пассивов, а также разобрались с системой относительных показателей оценки ликвидности предприятия.
К основным методам проведения анализа ликвидности и платежеспособности организации относятся поэлементное сравнение предварительно сгруппированных статей актива и пассива, метод расчета относительных коэффициентов.
Информационной базой для проведения анализа ликвидности и платежеспособности явились бухгалтерский баланс ОАО «Анадырьморпорт» на 31 декабря 2018 года, отчет о финансовых результатах за период с 1 января по 31 декабря 2018 года.
В качестве нормативно-законодательной базы бакалаврской работы использовались: Федеральный Закон «Об акционерных обществах», Федеральный Закон «О бухгалтерском учете», Постановление Правительства Российской Федерации от 23.04.2008 N 293 «О государственном регулировании и контроле цен (тарифов, сборов) на услуги субъектов естественных монополий в транспортных терминалах, портах, аэропортах и услуги по использованию инфраструктуры внутренних водных путей», Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ, приказ Минфина «О формах бухгалтерской отчетности организаций», Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.
Во второй главе проведена исследовательская работа по анализу ликвидности и платежеспособности ОАО «Анадырьморпорт» по данным отчетности за 2018 год. По результатам проведенного исследования выявлены следующие проблемы:
- баланс ОАО «Анадырьморпорт» на 31.12.2018 года является неликвидным,
- предприятие оказалось в финансово неустойчивом положении, поскольку у предприятия недостаточно собственных оборотных средств;
- у организации не хватает наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, таким образом, на отчетную дату предприятие является неплатежеспособным;
- отмечаем ежегодный рост дебиторской и кредиторской задолженности.
В третьей главе предложены рекомендации, направленные на решения выявленных проблем с ликвидностью баланса предприятия.
ОАО «Анадырьморпорт» необходимо более тщательно следить за состоянием дебиторской задолженности, не допускать ее просрочки. Следует составить журнал поступлений денежных средств и платежей, чтобы понимать, в каком состоянии находятся расчеты. Необходимо вести работу с каждым дебитором, напоминать о существующей задолженности по платежам и добиваться ее скорейшего погашения.
Также необходимо провести работу со своими дебиторами в плане ускорения оплаты оказанных услуг. С некоторыми поставщиками и подрядчиками, а также покупателями и заказчиками можно провести взаимозачет требований и таким образом уменьшить сумму наиболее срочных обязательств.
С целью получения в оборот так необходимых предприятию наличных денежных средств можно посмотреть, что из себя представляют отраженные по строке 12101 «Материалы», почему за отчетный период их балансовая стоимость настолько увеличилась, определить, насколько они необходимы в текущей хозяйственной деятельности, и рассмотреть возможность продажи некоторой их части.
Еще одно направление, в котором можно действовать для улучшения финансового состояния - долгосрочные кредиты банка. На отчетную дату и по данным за 2016 и 2017 годы предприятие в своей финансовой деятельности опирается исключительно на собственный капитал и краткосрочные банковские кредиты, совсем не используя возможности долгосрочного банковского кредитования. Краткосрочные кредиты являются более дорогим источником финансирования и, возможно, предприятию следует задуматься о долгосрочном кредитовании для более эффективного ведения своей финансово-хозяйственной деятельности и погашения текущих краткосрочных кредитов.
Внедрение предложенных рекомендаций в ОАО «Анадырьморпорт» позволит улучшить показатели ликвидности и платежеспособности, повысить финансовую устойчивость организации, обеспечить нормальное соотношение активов и пассивов, оптимизировать денежные потоки таким образом, чтобы у предприятия в любой момент времени было достаточно средств для проведения расчетов по текущим платежам, совершенствовать порядок расчетов с контрагентами за поставленные товары и услуги, с работниками по заработной плате, с налоговыми органами по уплате налогов.
Таким образом, основная цель бакалаврской работы достигнута и поставленные задачи решены