Формирование эффективной системы управления денежными потоками предприятия

В бакалаврской работе были рассмотрены вопросы управления денежными потоками, поскольку в настоящее время денежные потоки играют большую роль в производственно-хозяйственной деятельности любого предприятия. Но часто руководство предприятия формирует собственную систему управления денежными потоками неэффективно. В ходе изучения теоретических основ было определено, что первым шагом в эффективном управлении денежными потоками является понимание цикла движения денежных средств предприятия, который представляет собой временной интервал между реализацией расходов кредиторам и получением платежей от клиентов (должников).
Эффективное управление денежными потоками включает в себя прогнозирование, планирование, мониторинг и контроль денежных поступлений и платежей. Путём улучшения существующего управления денежными средствами методы, такие как денежные бюджеты, управление запасами, цикл денежных потоков и включение новых и проверенных методов управления денежными средствами, такие как управление оборотным капиталом, использование денежных резервов и т. д.
Целью управления денежными потоками является обеспечение финансового баланса на протяжении всей деятельности компании и ее развития путем нахождения оптимального соотношения доходов и расходов денежных средств и их совпадения во времени.
По результатам анализов, проведённых в течение всей бакалаврской работы на основе финансовой отчетности ООО «НТЦ Евровент» за 2017 - 2019 гг. сделаны следующие выводы:
- в сравнении с началом анализируемого периода произошёл рост объёмов денежных потоков;
- значительные суммы поступления и расходования денежных средств - по текущим операциям;
- в общей сумме поступления и расходования денежных средств доли поступлений по текущим и инвестиционным операциям были ниже, чем доля расходования по этим видам операций.
На основе анализа движения денежных средств, выявлено, что в результате осуществления производственно-коммерческой деятельности предприятие снизило количество денежных средств, как в разделе их поступления, так и выбытия.
Увеличение оттока количества денежной массы над её притоком в 2019 году, которое повлекло за собой отрицательное значение чистого денежного потока, что в деятельности предприятия сказывается не положительно.
При проведении анализа текущей системы управления денежным, самыми значимыми из которых являются следующие:
- не сформирована на предприятии система управления денежными потоками;
- отсутствие инструментов управления денежными потоками - планирование и анализ;
- принятие важных управленческих решений исключительно по данным бухгалтерского баланса;
- нерациональное применение имеющихся активов/пассивов, вследствие чего сократились денежные поступления и увеличились денежные оттоки;
- неиспользование инструментов автоматизации при управлении денежными потоками.
Основные задачи при формировании эффективной системы управления денежными потоками для ООО «НТЦ Евровент»:
- политика по регулированию баланса между отрицательными и положительными денежными потоками;
- политика по регулированию резервов;
- обеспечение взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия;
- политика эффективного использования денежных потоков.
На примере разработанных платёжных календарей, представленных в таблицах 16 и 17, руководство предприятия в максимально возможной степени синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия.
Проблемы, которые были выявлены в ООО «НТЦ Евровент», в краткосрочной перспективе можно решить нижеперечисленными действиями:
- выработав эффективную систему управления денежными потоками и внедрив её в финансовый отдел предприятия;
- автоматизировав такие процессы управления денежными потоками, как планирование, анализ, а также получение оперативной информации;
- обучив персонал, который будет в будущем будет отвечать за оперативное обеспечение руководства предприятия достоверной информации о состоянии денежных потоков предприятия, работе с выбранным программным продуктом;
- повысив рост денежных поступлений и уменьшив отток денежных средств с помощью рекомендованных инструментов.
Затраты на мероприятия, рекомендуемые руководству предприятия ООО «НТЦ Евровент» в 2020 году по приобретению программного продукта, составят в сумме 159 тыс. руб., а в будущем ежегодно - 42 тыс. руб. Данные издержки для масштабов ООО «НТЦ Евровент» незначительны, но улучшат управление предприятием, что сильно скажется на эффективности работы ООО «НТЦ Евровент».
Экономия денежных средств при приобретении предлагаемого программного продукта выражается в том, что руководству предприятия не будет необходимости в найме сотрудников в финансовый отдел на полный оклад. Финансовая эффективность выражена в найме руководством предприятия одного сотрудника бухгалтерии, который благодаря новому программному продукту справится с работой без дополнительных кадров.


Купить