Тема: Оценка финансовых результатов страховой организации

Тема исследования «Оценка финансовых результатов страховой организации» является актуальной, так как финансовый результат организации отражает эффективность деятельности страховой организации за период исследования. Чем эффективней страховая организация осуществляет деятельность, тем выше показатель финансового результата и тем больше конечная чистая прибыль.
На финансовый результат страховой организации влияют внешние и внутренние факторы воздействия, поэтому страховой организации рекомендуется проводить своевременно оценку финансовых результатов, в случае выявления негативных моментов разрабатывать мероприятия по их устранению.
Оценка финансовых результатов страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО-Г арантия» и разработка мероприятий по их улучшению является целью бакалаврской работы. Для достижения цели необходимо осуществить следующие задачи:
• рассмотреть теоретические аспекты оценки финансовых результатов страховой организации;
• провести оценку финансовых результатов страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия»;
• разработать мероприятия по улучшению финансовых результатов страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия».
Объектом исследования выступает страховая организация ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия».
Предметом исследования выступают данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» за 2018-2020 гг.
Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы и используемых источников и приложений.
В первом разделе рассмотрены теоретические аспекты оценки финансовых результатов страховой организации. Изучены понятие, сущность, функции, классификация, нормативно-правовое регулирование страховой деятельности организации и методы оценки финансовых результатов страховой организации.
Во втором разделе проведена оценка финансовых результатов и технико-экономическая характеристика страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО-Г арантия».
В третьем разделе разработаны мероприятия по улучшению финансовых результатов страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия», проведена оценка экономической эффективности разработанных мероприятий по улучшению финансовых результатов страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия».
В качестве методов исследования использованы синтез, статистическая обработка данных, дедукция, факторный анализ и прогнозирование данных.
Теоретической базой исследования послужили нормативно-правовые акты, публикации в научных журналах, информация в сети поисковой системы Интернет, а также труды известных отечественных и зарубежных авторов в области исследования.
Практическая значимость работы заключается в том, что отдельные её положения в виде материала подразделов 2.2, 2.3, 3.1 могут быть использованы специалистами организации, являющейся объектом исследования.
Купить

В процессе осуществления страховой деятельности главными субъектами выступают страховщик, являющийся гарантом страховой защиты, и страхователь, приобретающий страховую защиту, уплачивая при этом страховые взносы. Помимо страховщика и страхователя, субъектами страхования могут выступать страховые брокеры, страховые и перестраховочные организации и общества взаимного страхования.
В каждой страховой организации существует своя база клиентов, с которыми подписаны страховые полисы. В оговоренные сроки клиенты вносят страховые взносы, которые в свою очередь образуют страховой фонд организации. При наступлении страхового риска или страхового случая организация за счет образовавшегося страхового фонда покрывает возникший ущерб. Страховую защиту страхователю обеспечивает рисковая функция страхования, возмещение ущерба страхователю обеспечивает компенсационная функция, а стимуляцию экономического рынка за счет свободных денежных средств обеспечивает инвестиционная функция.
Основными методами оценки финансовых результатов страховой организации являются проведение вертикального и горизонтального анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности и расчет относительных и абсолютных показателей.
В результате проведенного анализа технико-экономической характеристики ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» сделан вывод, что страховая компания за исследуемый период ведет эффективную финансово-хозяйственную деятельность, о чем свидетельствует рост показателя нераспределенной прибыли и сокращение кредиторской задолженности.
Заработанные страховые премии ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» за исследуемый период уменьшились на 86,19%, при том, как выплаты увеличились на 109,77%. Изменились резервы и обязательства страховой организации за 2018-2020 гг. в меньшую сторону на 84,02%, сократились расходы по ведению страховых операций на 85,7%. Процентные доходы от инвестиционной деятельности ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» за 2018-2020 гг. возросли на 121,16%. результате изменения показателей доходы за вычетом расходов от инвестиционной деятельности ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» за 2018- 2020 гг. увеличились на 287,02%. За 2018-2020 гг. общие административные расходы страховой организации возросли на 89642 т.р., при том, как прочие расходы сократились на 43 т.р. В итоге от прочей операционной деятельности в 2020 г. ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» получила расход в размере 47878 т.р., что на 89684 т.р. больше чем в 2018 г. За исследуемый период ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» прибыль до налогообложения уменьшилась на 58,6%, доход по налогу на прибыль сократился на 93,45%, в итоге прибыль до налогообложения уменьшилась на 51,55%.
За 2018-2020 гг. в ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» уменьшился коэффициент рентабельности страховых операций на 6,49, так как за период 2019- 2020 гг. в страховой организации наблюдается убыток от осуществления страховой деятельности по отношению к 2018 г. Несмотря на это коэффициент рентабельности страховой деятельности в целом возрос на 0,11. Коэффициент рентабельности инвестиционной деятельности страховой организации за 2018-2020 гг. увеличился на 0,07. Несмотря на это коэффициенты прибыльности страховой организации и ликвидности страховых операций уменьшились на 2,05 и 0,02.
В результате проведенной оценки финансовых результатов ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» за 2018-2020 гг. выявлено, что страховая организация нуждается в разработке мероприятий по их улучшению.
В третьем разделе бакалаврской работы разработаны мероприятия по улучшению финансовых результатов страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия», а именно заключение новых партнерских соглашений, совершенствование рекламы и замена системы базы данных.
Первым рекомендуемым мероприятием по улучшению финансовых результатов страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» является привлечение новых клиентов с целью увеличения количества заключаемых договоров. Для этого страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» рекомендуется заключить партнерские соглашения с крупными учреждениями, такими как учреждения здравоохранения, крупные промышленные предприятия. Помимо крупных учреждений ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» рекомендуется заключить партнерские соглашения с автомобильными салонами и станциями технического обслуживания, так как договоры страхования средств транспорта от ущерба, хищения или угона и обязательное страхование автогражданской ответственности приносят весомую долю прибыли.
ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» рекомендуется разместить рекламу в крупных корпорациях: в Яндекс и Google.
Следующим мероприятием является совершенствование системы базы данных. В ООО «ОСЖ РЕСО-Г арантия» используется дорогостоящая система INSTRANS. Недостатков данной системы является длительное ожидание внесенных изменений в базу данных, а именно от суток до двух суток, это вызвано тем, что система применяет старые методы шифрования текста. В связи с этим страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО-Гарантия» рекомендуется заменить имеющуюся систему базы данных на более упрощенную систему 1С: Предприятие. Система 1С: Предприятие является менее дорогостоящей и проста в применении.
Показатель рентабельности предложенных мероприятий по улучшению финансовых результатов страховой организации ООО «ОСЖ РЕСО- Гарантия» на высоком уровне, следовательно, можно прийти к выводу, что они являются эффективными.
Купить